Ennen sukupolven ohitusveroa otettiin käyttöön vuonna 1976, varakkaat ihmiset pystyivät laillisesti lahjoittamaan rahaa ja testamenttiomaisuutta lastenlapsilleen maksamatta liittovaltion kiinteistöveroja. Mutta uusi lainsäädäntö sulki tosiasiallisesti porsaanreiän, jossa perinnöt voisivat ohittaa sukupolven kaksinkertaisen kiinteistöverotuksen välttämiseksi.
Mikä on GST?
Sukupolvien välinen siirto (GST) tarkoittaa rahan tai omaisuuden siirtoa lahjana tai perintönä henkilölle, joka on kaksi tai useampia sukupolvia alle myöntäjän. Luovuttavalle osapuolelle viitataan "siirtäjänä" ja vastaanottajalle tunnetaan "ohita henkilö". Vaikka ohittava henkilö on usein lastenlasta, se voi olla mikä tahansa perheenjäsen, joka ei asu avioliitossa, joka on vähintään 37, 5 vuotta nuorempi kuin luovuttaja.
Mikä on GST-vero?
GST-vero on liittovaltion vero, joka peritään ohittajille annettavista lahjoista, jotta voidaan varmistaa, että verot maksetaan kullakin sukupolvella ja ettei niitä vältetä luottamustoimen avulla. Vero maksetaan vasta, kun ohittava henkilö saa GST-kiinteistöveron hyvitystä suuremmat määrät. Onneksi suurin osa ihmisistä ei koskaan kohtaa GST-veroa korkean kynnyksen vuoksi.
Kun luovuttaja ylittää vapautuksen, GST-vero lasketaan kiinteämääräisesti. Seuraava taulukko näyttää GST-verokannat vuodesta 2001.
Avainsanat
- Ennen sukupolven ohitusveroa otettiin käyttöön vuonna 1976, varakkaat ihmiset pystyivät laillisesti lahjoittamaan rahaa ja testamenttiomaisuutta lastenlapsilleen maksamatta liittovaltion kiinteistöveroja. Uusi lainsäädäntö sulki tosiasiallisesti porsaanreiän, jolla perinnöt voivat ohittaa sukupolven, jotta vältetään kiinteistöjen kaksinkertainen verotus. Sukupolvensiirtolla (GST) tarkoitetaan rahan tai omaisuuden siirtoa lahjana tai perintönä henkilölle, joka on kaksi tai useampia sukupolvia alle myöntäjän sukupolven. Vaikka ohittaja oli usein lapsenlapsinen, se voi olla mikä tahansa perheenjäsen, joka ei ole avioliitto, koska he ovat vähintään 37, 5 vuotta nuorempia kuin luovuttaja.
| vuosi | GST-verokanta |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 tai uudempi | 40% |
GST voi tapahtua ennen luovuttajan kuolemaa tai sen jälkeen, ja GST-vero lasketaan lahjan tai omaisuuden siirron yhteydessä. Kun elin on edelleen, luovuttaja voi antaa lahjan suoraan ohittavalle henkilölle. Mutta kuolemantapauksessa luovuttajan tahto voi joko määrätä, että omaisuus testamentti ohitettavalle henkilölle, tai se voi vaatia perustamista luottamukseksi, josta jaetaan. Lomaketta 709 käytetään raportoimaan sekä GST-verot että siirrot, joiden perusteella liittovaltion lahjaverot on maksettava.
Suorat vs. epäsuorat ohitukset
GST: n verotus riippuu siitä, onko siirto suora vai epäsuora ohitus. Suora ohitus on omaisuuden siirto, josta peritään kiinteistö- tai lahjavero. Esimerkki suorasta ohituksesta olisi isoäiti lahjoittavan omaisuuden lastenlapselle. Siirtäjä tai heidän omaisuus on vastuussa GST-veron maksamisesta suorista ohituksista.
Epäsuoraan ohittamiseen sisältyy siirto, jolla on välivaiheet ennen ohittavan henkilön saavuttamista. Epäsuoraa ohitusta on kahta tyyppiä: verotettava irtisanominen ja verollinen jakelu.
Verotettava irtisanominen koskee ohittavaa henkilöä ja muuta henkilöä. Ohittamaton henkilö on ensisijainen edunsaaja, joka saa omaisuuden ennen sen siirtämistä ohitettavalle henkilölle. Siirtyminen ohitettavalle henkilölle tapahtuu ohittamattoman henkilön kuollessa - tyypillisesti luovuttajan lapsi. Esimerkiksi verollisesta irtisanomisesta harkitse luovuttajaa, joka luo tuloja tuottavan luoton pojalleen. Pojan kuoleman jälkeen jäljelle jäävä omaisuus siirretään luovuttajan lastenlapselle, jolloin kyseisestä omaisuudesta kannettiin GST-vero.
Verollisella jakelulla tarkoitetaan kaikenlaista tulojen tai omaisuuden jakoa luopumuksesta ohittavalle henkilölle, jota ei muutoin pidätetä kiinteistö- tai lahjaverolla. Jos isoäiti perusti säätiön, joka maksoi lapsenlapselleen, niistä maksetaan GST-veroja, jotka maksaa vastaanottaja.
Perillisen verorasituksen vähentäminen
Tunne vapautuksesi
Suurin osa edunsaajista välttää GST-veroa, koska heidän kiinteistöjensä arvo on pienempi kuin valtion tarjoama kiinteistöveron hyvitys. Vuodesta 2006 vuoteen 2008 jokaisella veronmaksajalla oli oikeus 2 miljoonan dollarin vapautukseen, mutta vapautus on lisääntynyt asteittain vuosittain. Vuodesta 2018 yksilöllinen vapautus on 11 180 000 dollaria - yli kaksinkertainen edelliseen verovuoteen verrattuna. Naimisissa olevat parit voivat kaksinkertaistaa nämä määrät päästäkseen vapautettuun osaan GST: stä.
Luo sukupolvien ohittamisen siirron luottamus
GST-veron vaikutusten vähentämiseksi siirtäjät voivat luoda dynastian luottamuksen, jonka tarkoituksena on välttää tai minimoida kiinteistöverot jokaisessa sukupolvien siirrossa. Pysäköimällä varoja rahastoon ja jakamalla määrätyt jaot jokaiselle sukupolvelle. Rahaston varallisuudesta ei peritä kiinteistöveroa kunkin sukupolven ohi.
johtopäätös
Sukupolvien ohittaminen siirtoverot voi olla monimutkaista ja vaikeaa navigoida, ja siinä on noudatettava tiukkoja sääntöjä ja määräaikoja sukulaisuudesta, ohittavien henkilöiden tukikelpoisuudesta, lahjojen ilmoittamisesta ja verojen maksamisesta. Kirjanpitäjä tai lakimies voi auttaa varmistamaan tehokkaan, kustannustehokkaan siirron sukupolvelta toiselle.
Vertaile sijoitustilejä × Tässä taulukossa olevat tarjoukset ovat peräisin kumppanuuksista, joista Investopedia saa korvauksen. Palveluntarjoajan nimi KuvausAiheeseen liittyvät artikkelit
Luottamus- ja kiinteistösuunnittelu
Seitsemän syytä peruuttamattomaan henkivakuutusrahastoon - ILIT
Luottamus- ja kiinteistösuunnittelu
Verotehokas varallisuuden siirto
Tulovero
Mitä lahjaverot ovat?
Luottamus- ja kiinteistösuunnittelu
Pikaopas korkean netto-arvon omaisuuden suunnitteluun
Kiinteistön suunnittelu
Kuinka uusi verolaki vaikuttaa kiinteistösuunnitelmaasi?
Kiinteistön suunnittelu
Perintönä kieltäytyminen
KumppanilinkitAiheeseen liittyvät ehdot
Miksi sukupolvien ohittamissiirtovero ei haittaa sinua (luultavasti) Sukupolvien ohittava siirtovero on liittovaltion vero kiinteistön siirrosta lahjoituksen tai perinnön kautta edunsaajalle, joka täyttää tietyt vaatimukset. enemmän Hyväksytty vastuuvapauslauseke Määritelmä Hyväksytty vastuuvapauslauseke on kieltäytyminen hyväksymästä omaisuutta, joka täyttää vuoden 1976 IRC: n verouudistuslain säännökset, jotka sallivat kiinteistön tai omaisuuden kiinnostuksen kohdella kokonaisuutena, jota ei koskaan ole saatu. lisää sukupolvien ohitusluottamus antaa seuraavalle sukupolvelle välttää kiinteistöverot Sukupolvien ohitusurakointi (GST) on oikeudellisesti sitova sopimus, jossa omaisuus siirretään myöntäjän lastenlapsille (hyppäämällä lapset). enemmän siirtovero Yleensä vähennyskelvoton siirtovero on kaikenlaista veroa, joka kannetaan omistuksen tai omistusoikeuden siirrosta kiinteistöstä toiseen. lisää Dynastian luottamus Dynastian luottamus on pitkäaikainen luottamus, joka luodaan vaurauden siirtämiseksi sukupolvelta toiselle ilman kiinteistöveroja. lisää Kiinteistösuunnittelu Kiinteistösuunnittelu on tehtävien valmistelua, joiden tarkoituksena on hallita yksilön omaisuuspohjaa heidän toimintakyvyttömyytensä tai kuolemansa vuoksi. lisää