Mikä on vipuvaikutteinen vuokrasopimus?
Vipuvaikutteinen vuokrasopimus on vuokrasopimus, jota rahoitetaan vuokranantajan kautta kolmannen osapuolen rahoituslaitoksen avulla. Vipuvaikutteisessa vuokrasopimuksessa omaisuus vuokrataan lainatuilla varoilla.
Vipuvaikutteisten vuokrasopimusten ymmärtäminen
Vipuvaikutteisia vuokrasopimuksia käytetään useimmiten lyhytaikaiseen käyttöön suunniteltujen omaisuuserien vuokrauksessa. Hyödykkeet, kuten autot, kuorma-autot, rakennusajoneuvot ja yrityslaitteet, ovat tyypillisesti kaikki saatavissa vipuvaikutteisen leasing-vaihtoehdon kautta. Leasing tarkoittaa yleensä, että yritys tai yksityishenkilö vuokraa omaisuuden.
Minkä tahansa omaisuuden vuokraaminen antaa yhteisölle oikeuden käyttää omaisuutta lyhytaikaisesti. Yleensä yhteisö vuokraa omaisuutta vain, vaikka monet vipuvaikutteiset vuokrasopimukset tarjoavat osto-vaihtoehdon vuokra-ajan lopussa.
Vipuvaikutteisen vuokrasopimuksen vipuvaikutus sisältää varojen lainaamisen omaisuuden arvon korkeiden kustannusten maksamiseksi. Vipuvaikutteista vuokrasopimusta käytetään yleensä silloin, kun yhteisöllä ei ole varoja omaisuuden ostamiseen suoraan, eivätkä ne välttämättä halua pitää omaisuutta pitkäaikaisesti. Vipuvaikutteinen vuokrasopimus antaa vuokralleottajalle mahdollisuuden saada lainaa vuokratun omaisuuden arvoon vuokra-ajan kuluessa ja maksaa laina takaisin vuokrasopimuksen voimassaolon ajan. Lainaan tarvittava määrä voi olla pienempi kuin omaisuuden ostaminen suoraan, koska vuokralainen maksaa vain tietyn arvon, joka liittyy vuokrasopimuksen kestoon.
Tilinpäätösstandardit edellyttävät, että yritys erottaa ja kirjaa vuokratut varat eri tavalla riippuen siitä, onko vuokrasopimus vuokrasopimus vai onko se vuokralle otettu / pääomaleasingsopimus.
Vipuvaikutuksen vuokrasopimus
Leasing-vuokrasopimukset voivat olla monimutkaisempia kuin perusoperaatiot, koska kyse on vuorovaikutuksesta. Vipuvaikutteisten vuokraehtojen rakenne riippuu vuokranantajasta ja sen rahoitussuhteista. Vuokranantaja voi olla myös rahoituslaitos, joka antaa lainan, jolloin ne hyväksyvät lainan lainanottajalle.
Vuokranantaja voi myös työskennellä lainanantajan kanssa. Tällöin kolmannen osapuolen lainanantaja toimittaa lainatut varat vuokranantajalle puolestasi, jolloin voit hallita omaisuutta heti, kun laina on hyväksytty. Joissakin tapauksissa vuokranantaja voi sijoittaa joitakin varoja yhdistettynä kolmannen osapuolen lainatuihin varoihin, mikä voi auttaa parantamaan vuokrasopimuksen yleisiä ehtoja.
Kun vipuvaikutteinen vuokrasopimus on hyväksytty ja sovittu, lainanottaja ottaa haltuunsa omaisuuden ja on vastuussa säännöllisten aikataulujen suorittamisesta lainasaldoa kohti. Omaisuuserän omistusoikeus on yleensä joko vuokranantajalla tai lainanantajalla rakenteesta riippuen. Siitä huolimatta, vipuvaikutteisella vuokrasopimuksella ei tarkoiteta omistusoikeuden siirtoa vuokralaiselle vuokra-ajan kuluessa.
Muista, että vipuvaikutteisella vuokrasopimuksella on yleensä vakuudellinen laina. Tämä tarkoittaa, että jos vuokralleottaja lopettaa maksujen suorittamisen, vuokranantaja voi ottaa omaisuuden takaisin.
Leasing vs. rahoitus
Vipuvaikutteinen leasing ja rahoitusvaikutus ovat tyypillisesti kaksi päävaihtoehtoa henkilölle tai yritykselle, joka ostaa auton tai muun arvokkaan omaisuuden. Vipuvaikutteinen vuokrasopimus tarjoaa lainan, joka kattaa auton arvioidun arvon leasing-ajan kuluessa. Vipuvaikutteiset vuokramaksut voivat olla alhaisemmat, koska laina ei kata auton koko arvoa.
Yhteisöllä voi myös olla mahdollisuus rahoittaa autoa, tässä skenaariossa autolaina on samanlainen kuin asuntolaina. Auton ostaja saa lainan koko auton arvosta, ja maksut tehdään pidemmällä aikavälillä auton lainan takaisinmaksamiseksi.
Avainsanat
- Leveraged-vuokrasopimukset antavat yhteisölle mahdollisuuden vuokrata omaisuuserä tietyn ajanjakson ajan lainasaamisilla varoilla.Vakautettua vuokrasopimusta käytetään yleensä silloin, kun yhteisöllä ei ole varoja omaisuuden ostamiseen suoraan, eivätkä ne välttämättä halua pitää omaisuutta pitkään. -term.Liiketoiminnan kirjanpidossa vipuvaikutteisella vuokrasopimuksella tarkoitetaan pääomaleasingsopimusta ja vaaditaan erityisiä kirjanpitostandardeja.
Erityiset näkökohdat: Leveraged-vuokrasopimusten kirjanpito
Yksityishenkilöiden ei yleensä tarvitse huolehtia omaisuuserän vuokralle antamista koskevista kirjanpitostandardeista, mutta tämä olisi tekijä yritykselle. Liiketoiminnan kirjanpidossa vipuvaikutteisia vuokrasopimuksia kutsutaan pääomaleasingsopimuksiksi.
Erojen määrittämiseksi käytetään neljää kriteeriä:
- Vuokrasopimuksen kestoaika on vähintään 75% hyödykkeen taloudellisesta pitoajasta. Vuokrasopimus sisältää edullisen osto-vaihtoehdon, jonka mukaan vuokralleottaja voi ostaa omaisuuden tulevaisuudessa edullisempaan hintaan kuin sen käypä arvo. Vuokralleottaja saa omistuksensa vuoden lopussa. vuokrasopimuskausi. Leasingmaksujen nykyarvo on yli 90% omaisuuden markkina-arvosta.
Jos jokin näistä perusteista täyttyy, vuokrasopimusta pidetään pääomaleasingsopimuksena ja jos ei, vuokrasopimusta pidetään käyttöleasingsopimuksena. Pääomaleasingsopimuksiin sisältyy yleensä vuokratun omaisuuden kirjanpito samalla tavalla kuin omaisuuden hankinta. Käyttöleasing-kirjanpito vaatii yleensä vuokrasopimusten kirjaamisen toimintakuluina.
Käyttövuokra vs. velaton / pääomavuokraus
Yksityishenkilöt tai liiketoimintayksiköt voivat kohdata eroja käyttöleasingsopimuksessa verrattuna vipuvaikutteiseen / pääomaleasingsopimukseen. Yleensä käyttöleasingsopimus ei sisällä vaihtoehtoja vuokrattavan omaisuuden ostamiseksi. Yleisimpiin käyttöleasingsopimuksiin kuuluvat asunto- ja rakennusleasingsopimukset.
Vipuvaikutteiset / pääomaleasingsopimukset ovat tärkeitä erottaakseen liiketoiminnan kirjanpidosta muista vuokrasopimuksista, koska laskentaperiaatteilla on erilaiset standardit kahdelle.
