Yksityiskohtainen vähennysmääritelmä

Mikä on eritelty vähennys?

Kohdassa eritelty vähennys on tukikelpoisiin tuotteisiin, palveluihin tai maksuihin liittyvät menot, jotka voidaan vähentää oikaistusta bruttotulosta (AGI) verolaskun vähentämiseksi. Tällaiset vähennykset sallivat veronmaksajien, jotka ovat oikeutettuja maksamaan veroja vähemmän, kuin jos he päättäisivät suorittaa tavanomaisen vähennyksen, kiinteän dollarimäärän, joka vaihtelee vain arkistointitilan mukaan. Sallittuihin eriteltyihin vähennyksiin, joihin joskus sovelletaan rajoituksia, sisältyvät mm. Asuntolainan korot, hyväntekeväisyyslahjat ja korvaamattomat sairauskulut.

Avainsanat

• Eritelty vähennys on tukikelpoisiin tuotteisiin, palveluihin tai maksuihin liittyvät menot, jotka voidaan vähentää mukautetusta bruttotulosta (AGI) vähentääksesi verolaskuasi. Laskennalliset vähennykset on lueteltu lomakkeen 1040 liitteessä A, ja määrä, jolla ne vähentävät verolaskuasi riippuu arkistointiasemastasi ja veroluokkasta.Muhimmilla veronmaksajilla on mahdollisuus joko eritellä vähennykset tai vaatia vakiovähennystä, joka koskee heidän arkistointiasettaan. Eriteltyjen kustannusluettelo on laaja, mutta vähennyksiin verrattuna on rajoja ja poissulkemisia. ennen verovähennys- ja työllisyyslain voimaantuloa vuonna 2018.

Yksittäisten vähennysten ymmärtäminen

Yksityiskohtaiset vähennykset vähentävät verotettavia tulojasi, todellisella verohelpotuksella, joka riippuu veroluokasta, johon nämä tulot sijoittavat. Esimerkiksi harkitse henkilöä, joka jättää yksin avioliiton, jonka brutotulot ovat 80 000 dollaria ja jotka vaativat eriteltyjä vähennyksiä yhteensä 10 000 dollaria. Kun vähennykset vähennetään bruttotuloista, saadaan 70 000 dollarin verotettava tulo. Todellisena verohelpotuksena tässä tapauksessa on vähennetty summa, 10 000 dollaria, joka on verrattuna kyseisen tuloluokan yksittäisen henkilön veroprosenttiin, joka on 22%. Tässä esimerkissä vähennysten kautta tallennettu vero on 2 200 dollaria.

Verovähennyksiä ei pidä sekoittaa verohyvityksiin, jotka vähentävät verolaskuasi suoraan. Jos lasket verot esimerkiksi 14 000 dollariksi ja olet tällöin oikeutettu 1000 dollarin verohyvitykseen, laskusi laskee yksinkertaisesti 1000 dollarin luvulla 13 000 dollariin.

Yksittäiset vähennykset on lueteltu lomakkeen 1040 aikataulussa A. Kaikki kuitit on tallennettava, jos IRS pyytää niitä näkemään. Lisätodisteina menoista voisivat olla pankkitiliotteet, vakuutuslaskut, lääketieteelliset laskut ja pätevien hyväntekeväisyysjärjestöjen verotiedot.

Vuodesta 2018 alkaen vakiovähennysten kaksinkertaistuminen teki verovähennysten erittelystä vähemmän edullisen monille veronmaksajille.

Vakio vs. yksityiskohtainen vähennys

Suurimmalla osalla veronmaksajia on mahdollisuus joko eritellä vähennykset tai vaatia vakiovähennystä, jota sovelletaan heidän asemaansa. (Poikkeuksia ovat ulkomailla asuvat ulkomaalaiset, joiden on eriteltävä erikseen, ja erikseen jättävät naimisissa olevat yksilöt, joiden on molemmat vaadittava samantyyppisiä vähennyksiä.) Päätöksen on perustuttava laskelmaan, mikä vähennyslaji alentaa verovelvoitteesi eniten.

Jos ilmoitat yhtenä veronmaksajana vuoden 2019 veroille - tai olet naimisissa ja arkistoit erikseen - sinun on todennäköisesti parempi tehdä vakiovähennys 12 200 dollaria (12 400 dollaria vuoden 2020 veroilmoituksesta), jos eriteltyjen vähennysten kokonaismäärä on vähemmän kuin tämä summa. Sama koskee avioparia, joka jättää yhteisesti hakemuksen, jolla ei ole enempää kuin 24 400 dollaria (24 800 dollaria vuoden 2020 veroilmoituksen yhteydessä) eriteltynä vähennyksillä ja kotitalouspäätä, joiden vähennysten kokonaismäärä on enintään 18 350 dollaria (18 650 dollaria vuoden 2020 verojen jättämisestä). (Muista, että jätät tuloverot 2019 mennessä 15. huhtikuuta 2020 mennessä.) Nämä vähennykset lähes kaksinkertaistuivat vuodesta 2018 verovähennysten ja työllisyyslain hyväksymisen jälkeen.

Edut ja haitat vähennysten erittelemisessä

Joka vuosi sinun on valittava aktiivisesti erittely tai vakiovähennys. Sinun tulisi aina tutkia tätä valintaa, koska sallitut vähennykset ja niiden määrät muuttuvat joskus vuodesta toiseen.

Vähennykset, jotka voit eritellä

• Asuntolainan korot lainalle, joka on enintään 750 000 dollaria - tai miljoona dollaria, jos ostit kodin ennen 15. joulukuuta 2017

• Hyväntekeväisyysmaksut

• Lääketieteelliset ja hammaslääketieteelliset kulut (yli 10% AGI: stä)

• Valtion ja paikalliset tulot sekä henkilökohtainen omaisuus tai myyntiverot jopa 10 000 dollaria

• Uhkapelien menetykset

• Sijoituskorot

• Opintolainan korko 2500 dollaria

• 250 dollaria (luokan tarvikkeita ostaville kouluttajille)

Vähennykset, joita et voi eritellä

• Asuntolainan korot: lainan määrä on yli 750 000 dollaria - ellet ole ostanut kotiasi ennen 15. joulukuuta 2017

• Valtion ja paikalliset tulo-, myynti- ja henkilökohtaisen omaisuuden verot yli 10 000 dollaria

• Elatusmaksut

• Muuttokulut (paitsi aktiivipalvelusotilaat)

• Korvaamattomat henkilöstökulut

• Veron valmistelukulut

• Luonnonkatastrofit (paitsi presidentin nimeämällä alueella)

Kustannusluettelo, joka voidaan eritellä, on laaja, mutta rajoituksia ja poissulkemisia on verrattuna vähennyksiin ennen verovähennysten ja työpaikkojen lain voimaantuloa. Voit esimerkiksi vähentää asuntolainan korkoa 750 000 dollarin tai sitä pienemmästä lainasta mistä tahansa kodista, joka on ostettu 15. joulukuuta 2017 tai sen jälkeen. Aiemmin voit vähentää korkoja asuntolainalle, jonka arvo on enintään miljoona dollaria. (Voit edelleen rahoittaa kodin vanhojen sääntöjen mukaisesti, jos se on ostettu ennen 15.12.2017.)

Voit vähentää myös hyväntekeväisyyslahjoituksia, jotka ovat enintään 60% AGI: stä; pätevät, korvaamattomat lääketieteelliset ja hammaslääketieteelliset kulut yli 10% AGI: stä; valtion ja paikalliset tulot sekä myynti- tai henkilökohtaisen omaisuuden verot 10 000 dollariin saakka (5 000 dollaria, jos naimisissa jätetään erikseen); uhkapelejä ja sijoituskorkoja; 2 500 dollaria opintolainakorkoja ja 250 dollaria, jos olet kouluttaja, joka ostaa tarvikkeita luokkahuoneellesi.

Jotkut aiemmin saatavilla olleet eritellyt vähennykset poistuivat vuodesta 2018. Niihin sisältyy vähennyksiä elatismaksuista, muuttokulut (lukuun ottamatta sotilaallisista tilauksista johtuvia sotilaallisia muutoksia), korvaamattomat henkilöstökulut, verojen valmistelukulut ja luonnonmullistusten aiheuttamat menetykset (ellei veroa ole Presidentti on myöntänyt tauon tietylle tapahtumalle.) Asuntolainan velaan vaikutettiin myös monimutkaisilla tavoilla: Jos sinulla on asuntolaina tai luottolimiitti, tarkista veroneuvojalta, onko korko vähennyskelpoisia.

Aikaisemmin ei myöskään ollut valtion ja paikallisten verojen (SALT) vähennysten rajoituksia. Nykyinen 10 000 dollarin raja on ollut vakava taloudellinen osuma korkean verotuksen osavaltioissa asuville veronmaksajille.