Sisällysluettelo
- Peritty IRA-perusteet
- Peritty 401 (k) -säännöt
- Vaadittu vähimmäisjakelu
- Velkojien suojaus
- Sekalaiset tilit
- Pohjaviiva
Perinnölliset henkilökohtaiset eläketilit (IRA) ovat jo kauan olleet menetelmä, jonka avulla muut kuin avioliiton saajat saavat periä IRA-tilin ja antavat tilin kasvaa edelleen verovelkaantuneella pohjalla ajan myötä.
Vuonna 2007 sääntöjä muutettiin siten, että 401 k: n (k) ja muiden maksupohjaisten eläkesuunnitelmien ulkopuoliset saajat voivat kohdella näitä tilejä samalla tavalla.
Ja 20. joulukuuta 2019 allekirjoitettiin laki jokaisen yhteisön eläkkeiden parantamiseen tähtäävän lain (SECURE) perustamisesta osana kahta vuoden loppua olevaa menolaskua, jolloin poistettiin säännöt, jotka olivat mahdollistaneet joustavan IRA-strategian jakelun suojaamiseksi IRA-tileiltä. kaikille muille kuin puolisoille, jotka perivät eläketilin joltakin, joka kuoli 31. joulukuuta 2019 jälkeen. Mitkä ovat nyt säännöt?
Peritty IRA-perusteet
IRA: n puolisoiden edunsaajilla on mahdollisuus ottaa huomioon tili ja hallita sitä ikään kuin se olisi heidän oma, mukaan lukien laskettava vaadittavat vähimmäisjakaumat (RMD). Muiden kuin avioliiton saaneiden edunsaajien osalta peritty IRA-tili tarjosi heille useita vaihtoehtoja, mukaan lukien mahdollisuus venyttää IRA: ta ajan myötä antamalla sen jatkaa verojen lykkäystä. Nyt muiden kuin avioliiton edunsaajien on otettava osuudet kokonaistilistä 10 vuoden kuluessa alkuperäisen tilinomistajan kuolemasta. Jos kyseinen tili on perinteinen IRA, he ovat verovelvollisia jokaisesta jaosta nykyisen tuloveron mukaan. (Roth IRA -varojen vastaanottaminen ei aiheuta verolaskua, mutta poistaa nämä varat edelleen Roth-tilin verojen suojaamalta kasvulta.)
On tärkeää, että IRA-tilinhaltijat, jotka haluavat jättää tilinsä muille kuin aviopuolisoille, työskentelevät säilytysyhteisön kanssa, joka ymmärtää näitä tilejä koskevat monimutkaiset säännöt. Suurimmassa osassa säilytyshenkilöitä tämän ei pitäisi olla ongelma. On myös tärkeää, että tilin saajat saavat tietoon muuttuneista vaihtoehdoista varmistaakseen, että ne minimoivat verovaikutukset mahdollisimman paljon. Työskentely asiantuntevan talousneuvojan kanssa on hyvä idea näissä tilanteissa.
Perinnöllisen IRA: n edunsaajilla on mahdollisuus avata peritty IRA-tili; verovelvollisen jaon ottaminen; tai peruuttamatta kokonaan tai osittain perintöä, mikä johtaa näiden varojen siirtoon muille tukikelpoisille edunsaajille. Perinteiset IRA: t, Roth IRA: t ja SEP IRA: t voidaan jättää muille kuin avioliiton edunsaajille tällä tavalla.
Vuoden 2015 sääntömuutos sanoo, että Yhdysvaltain korkein oikeus päätti aikaisemmin perittyjen IRA-velkojien suojaamisesta. Perittyjä IRA-tilejä ei voida sekoittaa muihin IRA-tileihisi, vaikka edunsaaja voi nimetä omat edunsaajansa.
Peritty 401 (k) -säännöt
Ennen kuin edellä mainitut säännöt muuttuivat vuonna 2007, muilla kuin avioliiton edunsaajilla ei ollut mahdollisuutta laittaa perittyjä saldoja 401 (k): n tai vastaavien suunnitelmien, kuten 403 (b) ja muut, perinnölliseen IRA: hon.. Sääntöjä muutettiin, jotta nämä edunsaajat voivat siirtää perinnölliset 401 k: n eränsä suoraan perittyyn IRA-tiliin. Jotkin suunnitelmat sallivat muiden kuin aviopuolisoiden edunsaajien jättää suunnitelman tasapainon ja ottaa RMD-arvot edunsaajan elinaikana (tämä muuttuu todennäköisesti SECURE Actin IRA-määräaikojen vuoksi). Tai ne voivat sallia edunsaajan jättää rahaa suunnitelmaan enintään viideksi vuodeksi. Määräaikaan mennessä heidän on joko suoritettava maksut tai siirrettävä varat perittyyn IRA-tiliin.
On tärkeää huomata, että tämä sääntö ei tehnyt mahdollisuudesta tehdä tämä pakolliseksi vaihtoehdoksi eläkesuunnitelmissa. Suunnitelman sponsorin on muutettava suunnitelma-asiakirjaansa näiden jakelujen sallimiseksi. Jos tämä on asia, jota harkitset perillisillesi, sinun kannattaa tarkistaa yrityksesi etuosastolta varmistaaksesi, että kyse on vaihtoehdosta ja kuinka täyttää edunsaajan nimeämislomake. Jos sitä ei tarjota, sinun tulee pyytää yritystäsi muuttamaan suunnitelmaa vastaavasti, mikä ei ole kallista eikä vaikea tehdä.
Vaadittu vähimmäisjakelu
Perittyjen IRA: n tai perittyjen 401 k: n RMD: itä koskevat säännöt riippuvat alkuperäisen tilinomistajan ikästä kuoleman hetkellä. Jos tilinomistaja ei ollut saavuttanut ikäänsä, jonka aikana hänen oli aloitettava RMD: n ottaminen, aviopuolisolla olevalla edunsaajalla on kaksi vaihtoehtoa: Vedä koko summa tilinomistajan kuolemaa tai sitä seuraavan viidennen vuoden loppuun mennessä. vaadittavat prosenttiosuudet perustuvat heidän tuolloin voimassa olevaan Internal Revenue Service -taulukkoon.
Jos alkuperäinen tilinomistaja oli saavuttanut 70½-vuotiaana ja käyttänyt RMD: tä, aviopuolison ulkopuolella olevan edunsaajan on jatkettava jakautumista vuosittain. Ja nyt, TURVALLA-lain mukaan, näiden jakelujen on tyhjennettävä koko tili 10 vuoden kuluessa alkuperäisen tilinomistajan kuolemasta.
Aikaisemmin oli mahdollisuus luoda joustava IRA, jossa RMD-arvot perustuivat avioeduttajan iästä alkuperäisen tilinomistajan ikään nähden. Tämä tarkoittaa, että jakelumäärät voivat olla pienemmät kuin alkuperäisen tilinomistajan (olettaen, että edunsaaja on nuorempi). Tämä antoi edunsaajalle mahdollisuuden "venyttää" tiliä verojen lykkäämällä kasvulla ajan myötä, minimoimalla jakojen verovaikutukset. Joskus nämä edut voitaisiin ulottaa useille sukupolville, jolloin ensimmäisen sukupolven edunsaajat jättävät perinnölliset tilinsä toisen sukupolven edunsaajille. Jos ensimmäisen sukupolven edunsaaja olisi hyvin nuori - lapsenlapset tai lastenlastenlapset -, vaikutus voitaisiin jakaa vuosikymmeniin.
Toisin kuin perinteisessä IRA-tilissä, säilytysyhteisöt voivat antaa ilmoituksen vaaditun jaon määrästä. Edunsaajien on pysyttävä tämän päällä, koska jakelun jättämättä jättämiseen liittyvät seuraamukset ovat tiukat.
Velkojien suojaus
Kuten edellä mainittiin, korkein oikeus päätti, että perinnölliset IRA-tilit eivät tarjoa samaa suojaa velkojilta konkurssin, oikeusjutun tai muiden tilanteiden yhteydessä kuin tavalliset IRA, 401 (k) ja muut eläketilit. Jos olet sitä mieltä, että tämä on perillisi, tämä ei välttämättä ole reitti IRA- tai 401 (k) -tilillesi. Muut kiinteistöjen suunnittelussa käytettävät ajoneuvot, kuten rahasto, saattavat olla kunnossa. Kysy neuvoa talousneuvojaltasi tai kiinteistönvälittäjältäsi.
Sekalaiset tilit
Kuten myös edellä mainittiin, perittyjen IRA: n ja 401 (k): n edunsaajat, jotka eivät ole avioliittoa, eivät voi sekoittaa näitä tilin saldoja omalla IRA: lla tai 401 (k): lla. Olosuhteista riippuen he saattavat pystyä sekoittamaan perittyjä tilin saldoja.
Jos he ovat perineet useamman kuin yhden IRA: n tai 401 (k) samalta henkilöltä, he voivat pystyä yhdistämään saman tyyppiset tilivarat. Esimerkiksi, he voisivat yhdistää kaksi perittyä perinteistä IRA-tiliä yhdeksi. Tämä on jälleen monimutkaista tavaraa, joten varmista, että säilytysyhteisö ymmärtää mitä tehdään ja että otat yhteyttä pätevään finanssi- tai veroneuvojaan.
Pohjaviiva
Perinnölliset IRA: t ja 401 (k) voivat olla hieno tapa siirtää varoja näiltä tileiltä muille kuin avioliiton saajille, mutta niitä ympäröivät säännöt ovat monimutkaisia ja niihin osallistuvat edunsaajat, säilytysyhteisöt ja suunnitelman sponsorit. Lisäksi verosäännöt ovat muuttuneet merkittävästi, ja aiemmat suunnitelmat eivät ehkä enää edusta parasta tapaa, jonka mennä.
