Osinkoluokkien ymmärtäminen on avainasemassa tietoon perustuvan päätöksen tekemisessä uudelleeninvestoinnista vai rahataloudesta verotuksessa. Käteisosingot jakautuvat yleensä kahteen laajaan veroluokkaan: ehdoton osinko ja tavallinen osinko. Tavallisia osinkoja verotetaan tavanomaisina tuloina.
Monet kriitikot julistavat tämän järjestelmän "kaksinkertaiseksi verotukseksi", koska yritysvoitot verotetaan ansaitsemisen jälkeen ja verotetaan uudelleen tuloina jaettaessa.
Avainsanat
- Sijoittajille, jotka saavat käteisosinkoja, verotetaan usein näistä tuloista. Vaatimattomien osinkotulojen verokanta on alhaisempi kuin tavanomaisten tulojen, mutta tietyt osingot eivät ole oikeutettuja ja verotetaan tavanomaisina tuloina. käteisellä, ja verotettiin vastaavasti.
Ehdollisten osinkojen verot
Hyväksytyille osingoille, joiden on täytettävä tietyt vaatimukset, sovelletaan sen sijaan alempia myyntivoittoverokantoja. Pääomavoitto on pääomaomaisuuden, kuten kiinteistön tai sijoituksen, arvon nousu, joka ylittää omaisuuserästä maksetun määrän.
Realisoituneiden ja realisoitumattomien myyntivoittojen välillä on ero. Voittoa ei realisoida ennen kuin osake tai muu omaisuuserä on myyty. Veroa ei yleensä makseta ennen voiton toteutumista. Tästä säännöstä on kuitenkin poikkeuksia.
Hyväksytystä osingosta maksettavan veron määrä riippuu saajan tuloista. Niille, jotka ovat 10-20%: n tuloluokassa, ei ole verotettavissa olevaa osinkoa vuodesta 2015 lähtien. Tämä pätee vain, jos osinkotulot eivät vie vastaanottajaa kyseisestä veroluokasta. Keskitulotason verokanta on 15%. Niille, jotka kuuluvat 39, 6 prosentin veroluokkaan, osinkojen verotusaste on 20 prosenttia.
Verot tavanomaisille osinkoille
Internal Revenue Service (IRS) määrittelee joukon osinkoja, jotka eivät ole oikeutettuja; näitä osinkoja verotetaan tavanomaisina tuloina tietyllä muodolla. Tavallisiin tuottoihin sisältyy myös palkoista, palkkioista, palkkioista ja korkotuotoista saamiset. Tavalliset tulot voidaan korvata tavanomaisilla vähennyksillä, kun taas myyntivoitoista saadut tuotot voidaan korvata vain pääomatappioilla.
Voitot voitonjakoon eivät ole hyväksyttäviä osinkoja. Luotto-osuuskuntien ja tiettyjen muiden rahoituslaitosten talletuksista maksetut osingot eivät ole oikeutettuja. Voittoa tavoittelemattomia yhtiöitä tai muita verovapaita organisaatioita koskevia osinkoja ei hyväksytä. Osuudet, jotka yritys maksaa arvopapereista, jotka työntekijällä on yhtiön ylläpitämässä työntekijöiden osakeomistuksessa, määritellään ei-hyväksyttäviksi. Osakkeita koskevia osinkoja, joissa omistajan on suoritettava vastaavat maksut, ei voida myöntää. Ulkomaisten yhtiöiden osinkoja ei yleensä hyväksytä.
Verot osinkojen uudelleeninvestoinnista
Osinkojen uudelleen sijoittaminen on prosessi, jossa käteisosinkoja käytetään automaattisesti saman yrityksen lisäosakkeiden ostamiseen. Jos päätät sijoittaa osingot uudelleen, joudut silti maksamaan veroja ikään kuin saisit rahaa. Jotkut yritykset muuttavat osinkojen uudelleeninvestointisuunnitelmaansa (DRIP) antamalla osakkeenomistajille mahdollisuuden ostaa lisäosakkeita markkinahintoja alhaisemmilla hinnoilla; näissä tapauksissa sijoitetun käteisvarojen ja osakekannan käyvän markkina-arvon (FMV) välistä erotusta verotetaan tavanomaisena osinkotulona.
Jotkut yritykset eivät maksa osinkoa osakkeenomistajilleen käteisellä, vaan ylimääräisillä yhtiön osakkeilla. Osakeosinkoa ei yleensä veroteta, ennen kuin osake myydään. Tämä vapautus menetetään, jos yritys antaa sijoittajalle mahdollisuuden valita osake- tai käteisosinkojen välillä, jolloin sijoittajaa verotetaan, vaikka hän valitsi osakeosingot.
On myös vähemmän yleinen verovapaata osinkotiliä, jonka yritykset voivat luoda osakkeenomistajilleen, nimeltään pääoman osingotili (CDA). Tällä tilillä pääoman osingot tulevat maksetusta pääomasta eikä kertyneistä voittovaroista.
Osinkojen verotusta koskevista säännöistä keskustellaan lyhyesti Internal Revenue Service (IRS) Aihe 404, vaikka julkaisu 550 määrittelee hyväksyttävät osingot ja Aihe 730 käsittelee pääomaosinkoja.
