Ei-vähennyskelpoisen IRA: n muuttaminen Roth IRA: ksi
Epäilemättä Roth IRA: lla on joitain huomattavia etuja perinteiseen IRA: han verrattuna. Esimerkiksi Roth IRA tarjoaa verovapaita maksujen ja ansioiden peruuttamisia eläkkeelle siirtymisen yhteydessä, eikä vaadittua vähimmäisjakoa (RMD) voida soveltaa. Onneksi perinteiset IRA: t voidaan muuttaa Roth IRA: ksi.
Yhdessä vaiheessa tuloksia rajoitettiin. Kongressi kuitenkin poisti vuonna 2010 Roth IRA -konversioiden 100 000 dollarin tulorajan. Tämä tarkoittaa, että perinteiset IRA-omistajat kaikissa veroissa voivat muuntaa tilinsä. Periaatteessa yksilöt voivat muuntaa perinteisen IRA-maksuosuutensa Roth IRA: ksi yhdellä varoituksella; osa muunnetusta määrästä on tuloveroa.
Avainsanat
- Tietyissä tulorajoituksissa (jotka voivat muuttua vuosittain) alemmissa veroluokissa olevat veronmaksajat voivat saada IRA-maksuvähennyksen liittovaltion veroilmoituksissa perinteisille IRA: ille tehdyistä talletuksista.Kun perinteinen IRA-saldosi koostuu vähennyskelpoisista ja vähennyskelvottomista maksuista, jaetut määrät tai muunnettuna perinteisestä IRA: sta luokitellaan siten, että siihen sisältyy verotettava ja veroton osa omaisuudesta. Kun sinulla on IRA, joka sisältää normaalit maksut, vähennyskelvottomat maksut ja ansiot, muuntamissäännöt ovat monimutkaisempia.
Tulokset: Perusteet
Ensinnäkin katsaus perusteisiin. Tietyissä tulorajoituksissa (nämä voivat muuttua vuosittain) alemmissa veroissa olevat veronmaksajat voivat saada IRA-maksuosuuden vähennyksen liittovaltion veroilmoituksista perinteisille IRA: ille tehdyistä talletuksista. Veronmaksajat, joiden tulot ylittävät IRS-rajat, voivat silti maksaa IRA: t; Heillä ei kuitenkaan ole oikeutta IRA-vähennykseen veroilmoituksessaan. Nämä vähennyskelvottomat maksut muodostavat tilin kustannusperustan. Siksi peruuttamisen jälkeen heitä ei veroteta. Näiden maksujen suorittavien veronmaksajien on jätettävä lomake 8606 veroilmoitukseen.
(IRS-lomaketta 8606 käytetään jakelun tai muuntamisen verotettavan osan määrittämiseen, ja se on arkistoitava jakeluvuonna.)
Muuntamiskaava
Kun yksilön perinteinen IRA-saldo koostuu vähennyskelpoisista ja vähennyskelvottomista maksuista, kaikki perinteisestä IRA: sta jaetut tai muunnetut määrät määritetään siten, että niihin sisältyy verotettava ja veroton osa varoista.
Seuraavaa kaavaa käytetään verottoman määrän laskemiseen:
Ei verotettava määrä = TIBTDC × CD missä: TDC = vähennyskelpoinen kokonaismääräTIB = yhteensä IRA-saldoD = jakeluC = muuntamismäärä
Esimerkiksi, jos henkilöllä on perinteisiä IRA: n vähennyskelvottomia maksuja 8 000 dollaria, jotka ovat kasvaneet 100 000 dollariin, verotettava määrä olisi:
(8000 ÷ 100000) x 8000 = 640
Muunnetusta 8000 dollarista 7 360 dollaria olisi verotettava:
($ 8, 000-640 = $ 7.360)
Tätä sääntöä sovelletaan, vaikka vähennyskelpoiset määrät ja vähennyskelvottomat määrät pidetään erillisissä perinteisissä IRA: issa. Huomaa myös, että jos jollakin on useita perinteisiä IRA: ta, heidän kokonaissaldonsa on yhdistettävä yllä olevaan kaavaan määrän määrittämiseksi, joka voidaan jättää pois tuloista (ts. Summa, jota ei voida verottaa).
Esimerkki muunnoksesta
Entä jos kaikki ihmisen IRA-säästöt koostuvat vähennyskelvottomista IRA-maksuista? Jos näin on, he voivat muuntaa koko vähennyskelvottoman IRA: nsa Roth IRA: ksi ja joutuvat maksamaan verot vain ansiosta.
Esimerkiksi Susan Smith on 30%: n veroluokassa tänä vuonna, ja hänellä on vain yksi IRA arvoltaan 100 000 dollaria. IRA koostuu 90 000 dollarista vähennyskelvottomista maksuista ja 10 000 dollarista tuloista. Jos hän päättää muuttaa koko IRA: n Rothiksi, hänen joutuisi maksamaan veroja vain tuloosasta (10 000 dollaria). 30%: n verokannalla hän olisi velkaa 3000 dollaria veroja muuntaakseen koko 100 000 dollaria Rothiksi.
Jos Smithillä ei olisi tuloja tässä IRA: ssa, koko 100 000 dollaria (kaikki vähennyskelvottomat maksut) voitaisiin muuntaa ilman verovelkaa. Kun tuloja on, omistajan on harkittava, olisiko edullisempaa maksaa erääntyvät verot nyt, kun otetaan huomioon, että tuleva etu on verovapaa.
Missä se hankala
IRA: lle, joka sisältää normaalit, vähennyskelvottomat maksut ja ansiot, muuntamissäännöt ovat monimutkaisempia. Olisi fantastista, jos vähennyskelvottomat maksut voitaisiin erottaa toisistaan ja että vain tämä osa muutetaan Roth-verovapaudeksi. IRS-säännöt estävät kuitenkin tätä strategiaa. Tässä on katsaus erityisestä verokohteesta osittaisiin muuntamisiin omistajille, joilla on useita IRA-tilejä tai IRA: iin, joilla on sekä vähennyskelpoisia että vähennyskelvottomia maksuja.
John Doe, 30% veronmaksaja, on perinteinen IRA arvoltaan 200 000 dollaria 31. joulukuuta 2019, josta 100 000 dollaria on vähennyskelvoton maksu. Doe haluaa muuttaa 100 000 dollaria tästä IRA: sta Rothiksi. Koska Doella on 100 000 dollaria vähennyskelvottomia maksuja tässä perinteisessä IRA: ssa, voidaan olettaa, että hän voisi muuntaa 100 000 dollaria vähennyskelvottomia maksuja verovapaasti. Valitettavasti IRS: llä on erityinen kaava, jota on noudatettava IRA: lla normaalien maksuosuuksien kanssa.
Näin se toimii:
Verovapaa prosenttiosuus = (YV + C) TND missä: TND = vähennyskelvottomien maksujen kokonaismääräYV = kaikkien IRA-tilien vuoden lopun arvon summaC = muuntamismäärä
Edellä olevan esimerkin perusteella John Doe laskee siten seuraavan:
100 000 dollaria ÷ (200 000 dollaria + 100 000 dollaria) = 100 000 dollaria ÷ 300 000 dollaria
Siksi, jos John muuntaa 100 000 dollaria Rothiksi, hänellä on 33 333 dollaria (100 000 dollaria x 33, 3%), jota ei veroteta, ja 66 667 dollaria (100 000 dollaria x 66, 7%), joka verotetaan hänen 30%: n verokannallaan.
Pohjaviiva
Yleinen väärinkäsitys on, että vähennyskelvottomat maksut voidaan erottaa ja muuntaa verovapaiksi. Toinen väärinkäsitys on, että vähennyskelvottomat maksut jaetaan yksinkertaisesti IRA: ien kokonaisarvolla verovapauden määrän määrittämiseksi. Kaava on kuitenkin hieman monimutkaisempi. Sääntöjen ymmärtäminen pitää IRS: n loitolla. Ota yhteyttä veroammattilainensi varmistaaksesi, että asianmukaiset lomakkeet on arkistoitu ja laskelmat ovat oikeita.
