Ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen estää kaksinkertaisen verotuksen sulkemalla pois Yhdysvaltojen tulot verotuksesta. Yhdysvallat verottaa ansaitsemiasi tuloja maailmanlaajuisesti. Kuitenkin, jos olet amerikkalainen ulkomailla asuva, tämä tarkoittaa sitä, että sinua verotetaan kahdesti tästä tulosta. Tulot, jotka saat ulkomailta, näkee ulkomaisen veron, ja IRS voi verottaa niitä uudelleen.
Ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen
Ulkomaisten ansaittujen tulojen poissulkeminen valitaan IRS-verolomakkeella 2555. Lisäksi verovelvolliset, jotka väittävät tämän poissulkemisen, eivät voi vähentää ulkomaisiin tuloihin liittyviä liiketoiminnan kuluja, suorittaa minkäänlaisia kotimaisia eläkejärjestelyihin tällaisia tuloja perustuvia maksuja tai vaatia ulkomaalaisia verohyvitys tai vähennys kaikista veroista, jotka maksetaan ulkomaiselle hallitukselle näistä tuloista.
Lisäksi ulkomaalaisten ansaittujen tulojen poissulkemisen on täytettävä tietyt vaatimukset.
- Olet Yhdysvaltain kansalainen tai ulkomaalainen. Maassa asuva ulkomaalainen on ulkomaalainen henkilö ja hänellä on pysyvä oleskelija ilman sen maan kansalaisuutta, jossa hän asuu. Jotta tämä luokittelu kuuluisi Yhdysvaltoihin, henkilöllä on joko oltava nykyinen vihreä kortti tai hänellä on oltava sellainen viimeisen kalenterivuoden aikana. Sinulla on oltava läsnäolo ulkomailla. Läsnäoloaseman saaminen täytetään täyttämällä Bonafide Resident Test -asetus asumalla maassa koko verovuoden ajan. Voit myös täyttää fyysisen läsnäolotestin olemalla fyysisesti läsnä siellä vähintään 330 päivän ajan 12 kuukauden peräkkäisen ajanjakson aikana. Olet maksanut ulkomaisia veroja ulkomaisista ansiotuloista. Sinulla on ulkomaisia ansiotuloja, jos saat palkkaa työhön tai korvausta itsenäisestä ammatinharjoittamisesta ulkomailla suorittamista palveluista. Tulot, jotka saat ulkomaisista eläkkeistä, sijoituksista, elatusapuista tai rahapeleistä, eivät ole ulkomaisia ansiotuloja.
Poissulkemista rajoittaa lakisääteinen enimmäismäärä poissulkemalla ulkomaalaisella asunnolla. On kohtuullista, jos pätevyyspäivien lukumäärä ulkomailla on pienempi kuin koko verovuosi.
Ulkomainen asumismäärä on asumiskustannukset, jotka maksat ulkomaisilla ansaituilla tuloilla, jotka ylittävät 16% enimmäissummasta tai perustasosta. Tämän määrän enimmäismäärä on 30% suurimmasta poissulkemismäärästä. Ulkomaisen asunnon määrää pidetään työntekijöiden poissulkemisena ja itsenäisten ammatinharjoittajien vähennyksenä. Verovuonna 2018 suurin poissulkemismäärä on 104 100 dollaria, perusmäärä on 16 656 dollaria ja enimmäismäärä on 31 230 dollaria.
Esimerkki ulkomaisten ansiotulojen poissulkemisesta
Katsotaan miten ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen toimii. MP on amerikkalainen työskentelevä Vietnamissa. He asuivat Hanoissa verovuoden 345 päivää ja olivat poissa kymmenen päivän matkalla kotiin kiitospäivän vuoksi. He ansaitsivat 225 000 dollarin palkan ja maksoivat siitä 30 596 dollaria vuokratakseen asunnon vuodeksi. MP maksoi 75 000 dollaria Vietnamin tuloveroa ja velkaa 81 000 dollaria Yhdysvaltain tuloveroa näistä tuloista. Tuloksena on, että heidän ulkomaisista ansiotuloistaan verotetaan kahdesti.
Koska parlamentin jäsen on Yhdysvaltain kansalainen, joka maksoi ulkomaisia veroja tuloista, jotka he ansaitsivat ulkomailla 335 pätevyyspäivän aikana, he voivat päättää jättää ulkomaiset ansiotulot Yhdysvaltojen verotettavaan tuloonsa.
MP: n vuoden 2018 poissulkeminen on 109 608 dollaria. (Korkein poissulkemismäärä 104 100 dollaria + 15 040 dollaria ulkomaalaisen asumisen määrä x 335/365 kelpoisuuspäivien ja päivien kokonaismäärä).
MP: n ulkomaalaisen asunnon määrä 2018 on 15 040 dollaria. (30 596 dollaria asumiskustannuksissa - 15 556 dollaria perustaso). Koska 15 040 dollaria on vähemmän kuin 31 230 dollarin enimmäismäärä, lisäkorotuksia ei tarvita.
Ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen antaa MP: lle mahdollisuuden sulkea pois 109 608 dollaria verotettavista tuloistaan. Mutta 115 392 dollaria sisältyy hintaan, ja koska he ovat maksaneet ulkomaisia veroja 37 000 dollaria ja ovat edelleen velkaa Yhdysvaltojen veroja 36 000 dollaria, se pysyy kaksinkertaisena verona.
MP: n olisi otettava 37 000 dollarin palauttamaton ulkomainen verohyvitys Yhdysvaltain 36 000 dollarin veroista, jotka he ovat velkaa. Niin kauan kuin he ajoissa jättävät lomakkeen 2553 ulkomaisten ansiotulojen poissulkemisen valitsemiseksi ja ulkomaisen verohyvityksen hakevan lomakkeen 1116, he eivät ole velkaa Yhdysvaltojen veroja ulkomaisista tuloista.
