Mikä on kaksinkertainen verotus?
Kaksinkertainen verotus on veroperiaate, joka viittaa tuloveroihin, jotka maksetaan kahdesti samasta tulolähteestä. Se voi tapahtua, kun tuloja verotetaan sekä yritys- että henkilötasolla. Kaksinkertaista verotusta esiintyy myös kansainvälisessä kaupassa tai sijoituksissa, kun samoja tuloja verotetaan kahdessa eri maassa. Se voi tapahtua 401 000 lainalla.
Tuplaverotus
Kuinka kaksinkertainen verotus toimii?
Kaksinkertaista verotusta esiintyy usein, koska yrityksiä pidetään erillisinä oikeushenkilöinä osakkeenomistajistaan. Sellaisenaan yritykset maksavat veroja vuosituloistaan, aivan kuten yksityishenkilöt. Kun yritykset maksavat osinkoja osakkeenomistajille, näille osingonmaksuille syntyy tuloverovelkoja osakkeenomistajille, jotka ne saavat, vaikka tuloista, jotka tuottivat osinkojen maksamiseksi rahaa, verotettiin jo yritystasolla.
Kaksinkertainen verotus on usein verolainsäädännön tahaton seuraus. Sitä pidetään yleensä verojärjestelmän negatiivisena elementtinä, ja veroviranomaiset yrittävät välttää sitä aina kun mahdollista.
Suurimmalla osalla verojärjestelmistä yritetään saada vaihtelevia verokantoja ja verohyvityksiä käyttämällä integroitua järjestelmää, jossa tulot, jotka yritys ansaitsee ja maksetaan osinkoina ja yksilön suoraan ansaitsemina tuloina, lopulta verotetaan samalla verokannalla. Esimerkiksi Yhdysvalloissa tietyt kriteerit täyttävät osingot voidaan luokitella "kelpoisiksi" ja sellaisenaan, jollei suotuisasta verokohtelusta muuta johdu: verokanta on 0%, 15% tai 20%, riippuen henkilön veroluokasta. Yhtiöveron määrä on 21% vuodesta 2019.
tärkeimmät takeaways
- Kaksinkertaisella verotuksella tarkoitetaan tuloveroa, joka maksetaan kahdesti samasta tulolähteestä.Kaksoisverotuksessa tuloja verotetaan sekä yritys- että henkilötasolla, kuten osakeosinkojen tapauksessa.Kaksoisverotuksella tarkoitetaan myös samaa tuloa, jota vero kaksi eri maata. Vaikka kriitikot väittävät, että osinkojen kaksinkertainen verotus on epäoikeudenmukaista, kannattajat väittävät, että ilman sitä varakkaat osakkeenomistajat voisivat käytännössä välttää tuloverojen maksamisen.
Keskustelu kaksinkertaisesta verotuksesta
Osinkojen kaksinkertaisen verotuksen käsite on herättänyt merkittävää keskustelua. Vaikka jotkut väittävät, että osakkeenomistajien verottaminen osingoista on kohtuutonta, koska näitä varoja verotettiin jo yritystasolla, toiset väittävät, että tämä verorakenne on oikeudenmukainen.
Kaksinkertaisen verotuksen kannattajat huomauttavat, että ilman osinkojen verotusta varakkaat ihmiset voivat nauttia hyvästä elantonsa osingoista, jotka he saavat omistaessaan suuria määriä kantaosakkeita, mutta silti maksaa olennaisesti veroja henkilökohtaisista tuloistaan. Osakeomistuksesta voi tulla veronsuoja, toisin sanoen. Osingon verotuksen kannattajat huomauttavat myös, että osingonmaksut ovat yritysten vapaaehtoisia toimia, joten yhtiöiltä ei vaadita tulojaan "kaksinkertaista verotusta", elleivät he halua maksaa osinkoa osakkeenomistajille.
Tietyt investoinnit, joilla on läpivirtaus- tai läpikulkurakenne, kuten osakeyhtiöt, ovat suosittuja, koska niillä vältetään kaksinkertaisen verotuksen oireyhtymä.
Kansainvälinen kaksinkertainen verotus
Kansainväliset yritykset kohtaavat usein kaksinkertaisen verotuksen ongelmat. Tuloista voidaan verottaa siinä maassa, jossa ne ansaitaan, ja sitten verottaa uudelleen, kun ne palautetaan kotiin yrityksen kotimaassa. Joissain tapauksissa kokonaisveroaste on niin korkea, että se tekee kansainvälisestä liiketoiminnasta liian kallista harjoittaa.
Näiden kysymysten välttämiseksi maailman maat ovat allekirjoittaneet satoja kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia, jotka perustuvat usein taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) tarjoamiin malleihin. Näissä sopimuksissa allekirjoittajamaat sopivat rajoittavansa kansainvälisen liiketoiminnan verotustaan pyrkiessään lisäämään kahden maan välistä kauppaa ja välttämään kaksinkertaista verotusta.
