Sisällysluettelo
- Kuolema ennen RBD: tä
- Kuolema RBD: n jälkeen
- Roth IRA: n edunsaajavaihtoehdot
- Suunnittele jakelua koskevat säännökset
Jos olet äskettäin perinyt eläkesuunnitelman omaisuutta, saatat olla hämmentynyt vaihtoehdoista. Voitko jakaa varat? Entä niiden siirtäminen omaan henkilökohtaiseen eläketilillesi (IRA)? Itse asiassa tilanne on monimutkainen, koska eläkesuunnitelman saajan käytettävissä olevat vaihtoehdot määräytyvät useiden tekijöiden perusteella.
Niihin kuuluu, kuoleeko eläketilin omistaja (jäljempänä 'osallistuja') ennen vaadittua alkamispäivää (RBD), onko edunsaaja kuolleen avioliitto ja edunsaajan ikä suhteessa kuolleen ikään kuoleman hetkellä. Tutustu tarkemmin siihen, miten peritty eläkesuunnitelman varat jakautuvat.
Avainsanat
- Jos perit rakkaan eläketilin, sinua voidaan joutua maksamaan siitä, riippuen vaaditusta alkamispäivästä (RBD) ja siitä, kuka tilillä on edunsaaja. Jos puoliso on ainoa saaja vanhuuseläketilille, yksi sovelletaan jakosääntöjä. Jos puoliso on muiden edunsaajien joukossa - tai jos kukaan edunsaaja ei ole puoliso -, sovelletaan erilaisia sääntöjä.Jos edunsaaja ei ole henkilö, esimerkiksi omaisuus tai hyväntekeväisyysjärjestö, sovelletaan kuitenkin muita sääntöjä.
Kuolema ennen vaadittua alkamispäivää
Jos osallistuja kuolee ennen suunnitelman RBD: tä - päivämäärää, jona hänelle olisi annettu valtuudet aloittaa maksujen jakaminen tililtä - edunsaajan käytettävissä olevat vaihtoehdot riippuvat siitä, kuka edunsaaja on ja onko hän ainoa edunsaaja vai yksi useista edunsaajista.
Se, onko vanhuuseläkettä hakeva henkilö kuollut ennen jakeluun tarvittavaa alkamispäivää vai sen jälkeen, vaikuttaa edunsaajien käytettävissä oleviin vaihtoehtoihin.
Aviopuoliso ensisijaisena edunsaajana
Puoliso, joka on eläketilin ainoa ensisijainen edunsaaja, voi valita jakaa suuren summan tai jopa IRA: n saldon tai ottaa vain vaaditun vähimmäisjaon elinajanodotteelleen. Jos puoliso päättää jakaa varat elinajanodotteelleen, mainitun puolison on aloitettava kuolemanjälkeisten jakojen vastaanottaminen joko seuraavana vuonna, jona osallistuja kuolee, tai vuonna, jona osallistuja olisi täyttänyt 72 vuotta, sen mukaan, kumpi vuosi on myöhemmin..
Aikaisemmin IRA-jakelujen vaadittu vähimmäisjakauma (RMD) oli 70–1 / 2, mutta sen jälkeen, kun joulukuussa 2019 annettiin laki jokaisen yhteisön eläkkeiden parantamista varten, RMD-ikä nostettiin 72 vuoteen.
Kuolemanjälkeisten vaadittavien vähimmäisjakaumien (RMD) laskentaa varten puolison elinajanodote määritetään IRS-julkaisun 590-B liitteessä B olevan yhden elinajan taulukon avulla (jonka kopion voi ladata IRS-verkkosivustolta).). Tähän taulukkoon on viitattava joka vuosi puolison on laskettava kuoleman jälkeinen RMD. Esimerkiksi, jos puolisoa vaaditaan aloittamaan jakaminen vuonna 2019, hänen on käytettävä taulukkoa määrittääkseen elinajanjakson vuodelle 2019. Vuonna 2020 hänen on käytettävä taulukkoa määrittääkseen vuoden 2020 elinajanodoteen.
Puoliso voi myös kääntää sen olemassa olevaan IRA: hon.
Aviopuoliso ja / tai puoliso useiden edunsaajien keskuudessa
Aikaisemmin aviopuoliso, joka ei ollut aviopuoliso, voisi jakaa varat vanhimman elinajan odote-ajan kuluessa. Tietoturvalain hyväksymisen jälkeen kaikki varat on kuitenkin jaettava kymmenen vuoden kuluessa muille kuin aviopuolisoille.
Aviopuolisot ovat poikkeus 10-vuotiseen säännökseen, samoin kuin vammaiset ja alaikäiset lapset; alaikäisiin lapsiin sovelletaan kuitenkin 10-vuotista sääntöä täysi-ikäisenä.
Ei-edunsaaja
Henkilö voi päättää nimittää eläketilin edunsaajaksi muun kuin henkilön, kuten omaisuuden tai hyväntekeväisyysjärjestön. Tässä tapauksessa ei-edunsaajan on jaettava koko saldo viimeistään viidennen vuoden 31 päivään joulukuuta, joka seuraa osallistujan kuolemaa.
Kuolema vaaditun alkamispäivän jälkeen
Jos osallistuja kuolee RBD: n jälkeen, nämä ovat vaihtoehdot, jotka ovat erityyppisten edunsaajien käytettävissä.
Aviopuoliso ensisijaisena edunsaajana
Puoliso-edunsaajan on jaettava omaisuus joko puolison elinajanodoteelle tai kuolleen jäljellä olevalle eliniälle sen mukaan, kumpi on pidempi. Jos varat jaetaan puolison elinajanodoteelle, heidän elinajanodotteensa lasketaan uudelleen vuosittain. Jos varat jaetaan kuolleen jäljellä olevalle elinajanodotteelle, elinajanodote vahvistetaan kuolemanvuodessa ja pienennetään sitten yhdellä seuraavana vuonna.
Oletetaan esimerkiksi, että osallistuja kuoli 80-vuotiaana ja aviopuoliso on seuraavana vuonna 75-vuotias. Yhden elinajanodotetaulukon mukaan osallistujan elinajanodote olisi 10, 2 ja edunsaajan elinajanodote 13, 4. Aviopuoliso käyttäisi 13.4, mikä on kummastakin pidempi eliniänodote. Jos ikä käännetään ja jos kummastakin odotettavasta eliniästä pidempi on kuolleen ikä, puoliso vähentäisi yhden seuraavan vuoden ajan määrittämään sovellettavan elinajan.
Aviopuoliso ja / tai puoliso useiden edunsaajien keskuudessa
Muun edunsaajan, joka ei ole avioliitto, tai useamman edunsaajan olisi jaettava omaisuus 10 vuoden ajanjakson aikana alkuperäisen IRA-haltijan kuolemasta. Ennen TURVALLISUUSlain hyväksymistä voimaantulot voitiin jakaa avioliiton ulkopuolella olevan henkilön elinaikana.
Ei-edunsaaja
Jos edunsaaja ei ole henkilö, omaisuus on jaettava seuraavien 10 vuoden aikana.
Roth IRA: n edunsaajavaihtoehdot
RMD-sääntöjä ei sovelleta Roth IRA: n omistajaan; siksi Roth IRA: lla ei ole RBD: tä. Kuolemanjälkeisiä RMD-sääntöjä (edunsaajavaihtoehdot) sovelletaan kuitenkin niihin, jotka perivät Roth IRA: n. Roth IRA: n edunsaajien vaihtoehdot ovat samat kuin perinteisten IRA-edunsaajien, jos omistaja kuolee ennen RBD: tä.
Suunnitelmalla voi olla omat jakelusäännökset
On tärkeää huomata, että eläkesuunnitelmia ei vaadita RMD-asetusten mukaisten vaihtoehtojen sallimiseksi. Esimerkiksi, kuten edellä on keskusteltu, RMD: n määräyksissä säädetään, että ennen RBD: tä kuolleen osallistujan aviopuoliso, joka ei ole aviopuoliso, voi jakaa varat edunsaajan elinajanodoteelle tai viiden vuoden kuluessa osallistujan kuolemasta.
Näistä säännöksistä huolimatta IRA-sopimus tai pätevä suunnitelma voi vaatia edunsaajaa jakamaan varat huomattavasti lyhyemmässä ajassa - esimerkiksi heti osallistujan kuoleman jälkeen. Jos perit eläkevarat, muista kysyä suunnitelman tarjoajalta käytettävissä olevat vaihtoehdot.
