Mikä on laskennallinen tulovero?
Laskennallinen vero on taseeseen kirjattu velka, joka johtuu verolakien ja yhtiön kirjanpitomenetelmien välisestä tuloutuserosta. Tästä syystä yhtiön maksettava tulovero ei välttämättä vastaa ilmoitettua verokulua kokonaisuudessaan.
Tietyn verovuoden kokonaisverokulut voivat olla erilaisia kuin verovelka IRS: lle, koska yritys lykkää maksua kirjanpitosääntöerojen perusteella.
Laskennallinen verovelka
Laskennallisen tuloveron ymmärtäminen
Tilinpäätöskäytäntöjä ohjaavat yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP). GAAP-kirjanpito edellyttää taloudellisten tapahtumien laskemista ja julkistamista tietyllä tavalla. Tuloveromeno, joka on kirjanpidollinen kirjanpito, lasketaan käyttämällä GAAP-tuloja.
Laskennallinen tuloverovelka syntyy tuloslaskelmaan ilmoitetun tuloveron ja maksettavan tuloveron erotuksesta.
Sitä vastoin Internal Revenue Service (IRS) -verokoodi määrittelee erityissäännöt tapahtumien käsittelystä. IRS-sääntöjen ja GAAP-ohjeiden väliset erot johtavat erilaisiin nettotulojen ja myöhemmin tuloista perittävien verojen laskentaan.
Voi syntyä tilanteita, joissa veroilmoituksesta maksettava tulovero on suurempi kuin tilinpäätöksen tuloverokulut. Ajan myötä, jos muita sovittelutapahtumia ei tapahdu, laskennallinen verotili on netto 0 dollariin.
Ilman laskennallista verovelan tiliä kuitenkin syntyisi laskennallinen verosaaminen. Tämä tili edustaa odotettavissa olevaa tulevaisuuden taloudellista hyötyä, koska veloitetut tuloverot olivat ylimääräisiä GAAP-tulojen perusteella.
Avainsanat
- Laskennallinen vero on seurausta verolakien (eli IRS) ja kirjanpitomenetelmien (eli GAAP) tulojen erottelusta. Laskennallinen tulovero näkyy taseessa velana. IRS: n ja GAAP: n käyttämien poistomenetelmien ero on yleisin laskennallisen veron syy. Laskennallinen vero voidaan luokitella joko lyhytaikaiseksi tai pitkäaikaiseksi velaksi.
Esimerkkejä laskennallisista tuloista
Yleisin tilanne, joka aiheuttaa laskennallisen verovelan, johtuu poistomenetelmien eroista. GAAP-ohjeiden avulla yritykset voivat valita useiden poistokäytäntöjen välillä. IRS vaatii kuitenkin poistomenetelmän käytön, joka eroaa kaikista käytettävissä olevista GAAP-menetelmistä.
Tästä syystä tilinpäätökseen kirjattujen poistojen määrä on yleensä erilainen kuin yrityksen veroilmoituksessa olevat laskelmat. Omaisuuserän eliniän aikana poistojen arvo muuttuu molemmilla alueilla. Omaisuuserän pitoajan lopussa laskennallista verovelkaa ei ole, koska näiden kahden menetelmän väliset kokonaispoistot ovat yhtä suuret.
