Mikä on suojattu suojaus?
Katettuja arvopapereita ovat ne, joihin sovelletaan liittovaltion asettamia poikkeuksia valtion rajoituksista ja määräyksistä. Suurin osa Yhdysvalloissa käydyistä osakkeista on vakuudellisia arvopapereita.
Kansallisista arvopaperimarkkinoiden parannuslaista, joka korvaa valtion säännökset, määrätään, mikä on suojattu arvopaperi, jota kutsutaan myös "liittovaltion vakuudeksi".
Suojattuja arvopapereita kehitettiin turvallisuusmääräysten ja arkistointien yhdenmukaistamiseksi kaikkialla Yhdysvalloissa sen sijaan, että yksittäiset yritykset rekisteröidyivät, arkistoivat ja noudattavat erilaisia osavaltion säännöksiä. Täytäntöönpanokustannukset vaihtelevat suuresti valtioiden välillä. Arvopaperi- ja pörssikomission (SEC) mukaan niiden arvo on niinkin alhainen kuin 100 dollarin palkkio ja 0, 1% Texasissa myytävien arvopapereiden arvosta, yksinkertainen 1000 dollarin palkkio Floridassa tarjottavista arvopapereista.
Avainsanat
- Katettuihin arvopapereihin ei sovelleta valtion rajoituksia ja määräyksiä sääntelyn noudattamisen yhdenmukaistamiseksi ja yksinkertaistamiseksi. Suojattujen arvopapereiden on oltava hankittu tietyn päivämäärän jälkeen kelpoisuuden saamiseksi. Kansallinen arvopaperimarkkinoiden parannuslaki selventää suojattuja arvopapereita koskevia sääntöjä.
Katettujen arvopapereiden ymmärtäminen
Lakia sovelletaan arvopapereihin, jotka on listattu julkisissa pörsseissä, kuten New Yorkin pörssissä, Yhdysvaltain pörssissä ja Nasdaqin kansallisilla markkinoilla, tai mihin tahansa vastaavaan listausstandardiin kuuluvaan kansalliseen pörssiin. Osakkeet, joilla käydään kauppaa tietyillä Tyynenmeren pörssin, Philadelphian pörssin ja Chicagon hallituksen optiopörssien tasoilla, luokitellaan suojatuiksi arvopapereiksi, samoin kuin kansainvälisessä arvopaperipörssissä listatut optiot.
Suojattuihin arvopapereihin luetaan myös sellaiset sijoitusyhtiöt, jotka on rekisteröity tai jotka on jättänyt rekisteröintihakemuksen 1940-luvun sijoitusyhtiölain nojalla. Kyseisten arvopapereiden nimitys kattaa myös näiden arvopapereiden myynnin SEC: n määrittelemille päteville ostajille.
Arvopaperilajeittain määritelmä sisältää yhtiön osakekannan, mukaan lukien amerikkalaiset säilytystodistukset, jotka on hankittu 1.1.2011 tai sen jälkeen, tai jommankumman tyyppisen arvopaperilainan, joka on hankittu osinkojen uudelleeninvestointisuunnitelman kautta 1.1.2012 tai sen jälkeen. Se sisältää kaksi luokkaa joukkovelkakirjalainoja, johdannaisia ja optioita: vähemmän monimutkaisia lajikkeita, jotka on ostettu 1.1.2014 tai sen jälkeen, ja kompleksityyppejä, jotka on ostettu 1.1.2016 tai sen jälkeen.
Verokohtelu
Välittäjien on ilmoitettava sisäiselle verovirastolle suojattujen arvopapereiden oikaistu kustannusperuste, kun ne myydään. Tämä on ilmoitettava lomakkeessa 1099-B. Suojattuja arvopapereita myyvien veronmaksajien on myös ilmoitettava liiketoimet veroilmoituksissaan.
Muut kriteerit otetaan huomioon. Vuodesta 2011 hankitut yhtiön osakkeet sekä osinkojen uudelleen sijoitussuunnitelmien osakkeet ja vuonna 2012 ja sen jälkeen ostetut sijoitusrahastojen osakkeet on määritelty katettuiksi arvopapereiksi. Tämä tarkoittaa, että monet joukkovelkakirjat, vekselit, hyödykkeet ja optiot, jotka on ostettu vuodesta 2013 alkaen, luokitellaan myös katettuiksi arvopapereiksi. Ennen näitä päivämääriä ostetut arvopaperit ovat suojaamattomia arvopapereita, joiden oikaistua hankintamenoa ei ilmoiteta, kun ne myydään.
Jos katetut arvopaperit ja vakuudettomat arvopaperit ovat samalla sijoitustilillä, niitä käsitellään verotuksessa erikseen.
