Sisällysluettelo
- Mikä on kustannusperuste?
- Veroilmoituksen kustannusperusteet
- Kustannusperusteen laskeminen
- Kustannusperusteen laskeminen
- Miksi kustannusperusta on tärkeä?
- osingot
- CE Kustannusperustanäytteet
- Perinteiset varastot ja lahjat
- Pidä se yksinkertaisena
- Pohjaviiva
Mikä on kustannusperuste?
Hankintamenoperuste on omaisuuserän tai sijoituksen alkuperäinen arvo tai hankintahinta verotuksessa. Hankintamenoarvoa käytetään laskettaessa myyntivoittoja tai -tappioita, mikä on myyntihinnan ja ostohinnan välinen erotus.
Kokonaiskustannuslaskelman laskeminen on kriittistä, jotta ymmärrät, onko sijoitus kannattava vai ei, ja mahdolliset verovaikutukset. Jos sijoittajat haluavat tietää, onko sijoitus antanut niille kaivattuja voittoja, heidän on seurattava sijoituksen tuottoa.
Tiedä osakekurssiperustasi
Kustannusperusteiden ymmärtäminen
Hankintamenoperuste alkaa omaisuuserän alkuperäisenä verotuksellisena kustannuksena, joka on alun perin ensimmäinen hankintahinta. Alkuperäinen hankintahinta on kuitenkin vain yksi osa investoinnin kokonaiskustannuksista. Ajan myötä tätä kustannusperustetta mukautetaan taloudellisen ja yrityskehityksen, kuten osakejaon, osinkojen ja pääomanjaon palautuksen, suhteen. Jälkimmäinen on yhteinen tietyille sijoituksille, kuten Master Limited Partnership (MLP).
Hankintamenoperustetta käytetään määrittämään myyntivoittoverokanta, joka on yhtä suuri kuin omaisuuserän hankintaperusteen ja nykyisen markkina-arvon välinen erotus. Tietenkin tämä korko laukaistaan, kun omaisuuserä myydään tai voitto tai tappio realisoidaan. Veropohja on edelleen voimassa realisoitumattomista voittoista tai tappioista, kun arvopapereita pidetään hallussa, mutta joita ei ole virallisesti myyty, mutta veroviranomaisten on määritettävä myyntivoittoaste, joka voi olla joko lyhytaikainen tai pitkäaikainen.
Avainsanat
- Hankintamenoperuste on omaisuuserän tai sijoituksen alkuperäinen arvo tai hankintahinta verotuksessa. Kustannusperustetta käytetään laskemaan myyntivoittoveron määrä, joka on omaisuuserän hankintaperusteen ja nykyisen markkina-arvon välinen erotus.IRS vaatii ensimmäisen sisään, ensin-ulos (FIFO) -menetelmä verojen ja kustannuslaskelman laskemiseksi, mikä tarkoittaa, että vanhimmat osuudet myydään ensin.
Veroilmoituksen kustannusperusteet
Vaikka välitysyrityksiä vaaditaan ilmoittamaan verollisista arvopapereista maksettu hinta IRS: lle, joillekin arvopapereille, kuten pitkään pidettäville arvopapereille tai toiselta välitysyritykseltä siirretyille arvopapereille, historiallisen kustannusperustan on toimitettava sijoittaja. Kaikki tämä asettaa vastuun sijoittajille tarkan kustannusperusteisen raportoinnin.
Arvopapereiden ja rahoitusvarojen alkuperäisen hankinta-arvon määrittäminen vain yhdestä alkuperäisestä ostosta on erittäin yksinkertaista. Todellisuudessa ostoja ja myyntejä voi olla myöhemmin, kun sijoittaja tekee päätökset toteuttaa erityiset kaupankäyntistrategiat ja maksimoida voittopotentiaali vaikuttaakseen kokonaisportfolioon. Kaikilla erityyppisillä sijoituksilla, mukaan lukien osakkeet, joukkovelkakirjat ja optiot, voi kustannusperusteen laskenta oikein verotustarkoituksiin olla monimutkaista.
Kaikissa ostajan ja myyjän välisissä transaktioissa tuotteen tai palvelun vastineeksi maksettu alkuperäinen hinta on kustannusperuste. Oman pääoman kustannusperuste on sijoittajan kokonaiskustannukset; Tähän määrään sisältyy osakekohtainen kauppahinta plus sijoitetut osingot ja palkkiot. Oman pääoman kustannuspohjaa ei tarvitse vain määrittää, kuinka paljon veroja on maksettava sijoituksesta, jos niitä on, mutta se on kriittinen seuraamalla sijoitusten voittoja tai tappioita tietoisten osto- tai myyntipäätösten tekemiseksi.
Kustannusperusteen laskeminen
Kuten aiemmin todettiin, sijoituksen hankintameno on yhtä suuri kuin omaisuuden alkuperäinen hankintahinta. Jokainen sijoitus alkaa tällä tilalla, ja jos se lopulta on ainoa hankinta, kustannuksen määrittäminen on vain alkuperäistä ostohintaa. Huomaa, että on sallittua sisällyttää kaupan kustannukset, kuten osakekaupan palkkiot, joita voidaan käyttää myös alentamaan lopullista myyntihintaa.
Kun seuraavat ostot on tehty, syntyy tarve seurata jokaista ostopäivämäärää ja arvoa. Verotuksessa Internal Revenue Service (IRS) -menetelmä on first-in, first-out (FIFO) niille, jotka ovat perehtyneet yritysvaraston seurantamenetelmään. Toisin sanoen, kun myynti tapahtuu, ensin käytetään alkuperäisen oston kustannusperustetta, ja se seuraa etenemistä ostohistorian läpi.
Oletetaan esimerkiksi, että Lawrence osti kesäkuussa 100 XYZ-osaketta 20 dollarilla osakkeelta ja ostaa sitten syyskuussa 50 XYZ-osaketta lisää 15 dollaria osakkeelta.
Jos hän myi 120 osaketta, hänen kustannusperusteensa FIFO-menetelmällä olisi (100 x 20 dollaria / osake) + (20 x 15 dollaria / osake) = 2300 dollaria. Keskimääräisten kustannusten menetelmää voidaan myös soveltaa, ja se edustaa ostettujen osakkeiden kokonaismäärää dollarissa jaettuna ostettujen osakkeiden kokonaismäärällä. Jos Lawrence myisi 120 osaketta, hänen keskimääräinen kustannusperuste olisi 120 x / 150 = 2200 dollaria.
IRS-julkaisut, kuten julkaisu 550, voivat auttaa sijoittajaa oppimaan, mitä menetelmää sovelletaan tiettyihin arvopapereihin. Muuten kirjanpitäjä voi auttaa määrittämään parhaan toimintatavan. Arvopapereissa on myös eroja, mutta peruskäsitys siitä, mitä ostohintaa sovelletaan. Tyypillisesti suurin osa esimerkkejä kattaa varastot. Joukkovelkakirjalainat ovat kuitenkin jonkin verran ainutlaatuisia siinä mielessä, että nimellisarvon ylä- tai alapuolella oleva kauppahinta on poistettava maturiteetista asti. Sijoitusrahastojen voitot on maksettava vuosittain osakkeenomistajille, mikä laukaisee verotettavan tapahtuman verotettavissa (ei-luokitelluissa) tileissä. Säilytysyhteisö seuraa kaikkia määriä tai sijoitusrahastoyhtiö antaa ohjeita.
Miksi kustannusperusta on tärkeä?
Investointien kustannuspohjan seurantaa tarvitaan lähinnä verotuksessa. Ilman tätä vaatimusta on olemassa vakava tapaus, jonka mukaan suurin osa sijoittajista ei vaivaudu pitämään tällaista yksityiskohtaista kirjaa. Ja koska myyntivoittovero voi olla yhtä suuri kuin tavallinen tulo (lyhytaikaisen myyntivoiton veroasteen tapauksessa), se maksaa niiden minimoimiseksi, jos se on mahdollista. Yli yhden vuoden arvopapereiden hallussapito merkitsee sijoitusta pitkäaikaiseksi sijoitukseksi, jolla on huomattavasti alhaisempi verokanta kuin tavallisilla tuloilla ja joka laskee tulotasoon perustuen.
IRS-vaatimuksen lisäksi ilmoittaa myyntivoitot on tärkeää tietää, kuinka sijoitus on menestynyt ajan kuluessa. Taitavat sijoittajat tietävät, mitä he ovat maksaneet vakuudesta ja kuinka paljon veroja heidän on maksettava, jos ne myydään. Voittojen ja tappioiden seuraaminen ajan myötä toimii myös tuloskorttina sijoittajille ja antaa heille tietää, tuottavatko heidän kaupankäyntistrategiaansa voittoja tai tappioita. Tasainen tappiojono saattaa viitata tarpeeseen arvioida uudelleen sijoitusstrategia.
osingot
Osingonjakokelvottoman osakekannan oman pääoman ehto lasketaan lisäämällä osakekohtainen kauppahinta plus osakepalkkiot. Osinkojen uudelleen sijoittaminen lisää omistusosuuden kustannusperustetta, koska osinkoja käytetään ostamaan lisää osakkeita.
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja osti 10 ABC-yhtiön osaketta yhteensä 1 000 dollarin sijoituksella plus 10 dollarin kaupankäyntipalkkiolla. Sijoittajalle maksettiin osinkoja 200 dollaria vuonna yksi ja 400 dollaria toisena vuonna. Kustannusperuste olisi 1 610 dollaria (1 000 dollaria + 10 dollarin palkkio + 600 dollaria osinkoina). Jos sijoittaja myi osakekannan vuoden 3 aikana 2 000 dollarilla, verotettava voitto olisi 390 dollaria.
Yksi syy siihen, että sijoittajien on sisällytettävä uudelleen sijoitetut osingot kustannuslaskelman kokonaismäärään, on se, että osinkoa verotetaan saadulla vuonna. Jos saadut osingot eivät sisälly kustannusperusteisiin, sijoittaja maksaa niistä verot kahdesti. Esimerkiksi yllä olevassa esimerkissä, jos osinkoja ei oteta huomioon, kustannusperuste olisi 1 010 dollaria (1 000 dollaria + 10 dollaria). Tämän seurauksena verotettava voitto olisi 990 dollaria (2000 dollaria - 1 010 dollaria kustannusperusteena) verrattuna 390 dollariin, jos osinkotuotot sisällytettäisiin kustannusperusteeseen.
Toisin sanoen, kun myyvät sijoitusta, sijoittajat maksavat veroja myyntivoittoista myyntihinnan ja kustannusperusteen perusteella. Osinkoihin verotetaan kuitenkin tuloja sinä vuonna, kun ne maksetaan sijoittajalle, riippumatta siitä, onko osingot uudelleen sijoitettu vai maksettu rahana.
Esimerkkejä kustannusperusteista
Kustannusperusteen laskeminen tulee monimutkaisemmaksi yritystoiminnan seurauksena. Yritystoimintaan sisältyy kohteita, kuten osakeosuuksien mukauttaminen ja erityisten osinkojen, konkurssien ja pääomanjakojen kirjanpidollinen käsittely, sulautumis- ja hankintatoimet sekä yritysten erottelut. Osakejako, kuten kaksiosainen jako, jossa yritys antaa ylimääräisen osakkeen jokaiselle sijoittajan omistamalle osakkeelle, ei muuta kokonaiskustannusperustetta. Mutta se tarkoittaa, että osakekohtainen hinta jaetaan kahdella, tai mikä tahansa osakevaihtosuhde lopulta seuraa jakautumista.
CCH Capital Changesin, joka on johtava viranomainen auttamassa IRS: ää ja sijoittajia seuraamaan yritystoiminnan kustannuspohjaa, vuosittain tapahtuu yli miljoona yritystoimintaa. Yritystoiminnan vaikutuksen määrittäminen ei ole liian monimutkaista, mutta se voi vaatia tyydyttäviä taitoja, kuten CCH-käsikirjan paikallisesta kirjastosta löytämistä tai yrityksen verkkosivuston sijoittajasuhteita koskevan osion ohjaamista. Nämä lähteet tarjoavat yleensä paljon yksityiskohtia yritysjärjestelyistä tai spinoffeista.
fuusiot
Kun toinen yritys hankkii omistamasi yrityksen, hankkiva yritys antaa osakekannan, käteisvaroja tai molempien yhdistelmän oston suorittamiseksi. Käteismaksut johtavat siihen, että osa on realisoitava voitona ja maksettava siitä veroja. Osakeanti antaa todennäköisesti pitää myyntivoitot tai tappiot realisoitumattomina, mutta uusi kustannus on seurattava. Yritykset antavat ohjeita prosenttimääristä ja erittelyistä. Samat säännöt pätevät myös silloin, kun yritys kehittää jakautumisen omaan uuteen yhtiöönsä. Osa verokustannuksista menee uuden yrityksen kanssa, ja sijoittajan on määritettävä prosenttiosuus, jonka yritys tarjoaa.
Esimerkiksi, jos XYZ-yritys ostaa ABC-yhtiön ja laskee liikkeelle kaksi osaketta jokaiselta aiemmin omistamaltaan osakkeelta, edellisessä esimerkissä tarkoitettu sijoittaja omistaa nyt 20 osaketta XYZ-yhtiöltä. Yritysten on jätettävä lomake S-4 arvopaperi- ja pörssikomissiolle (SEC), joka hahmottaa sulautumissopimuksen ja auttaa sijoittajia määrittämään uuden kustannusperustan.
konkurssit
Konkurssiolosuhteet ovat vielä monimutkaisempia. Kun yritykset julistavat konkurssin, vaikutus osakkeisiin vaihtelee. Konkurssin julistaminen ei aina tarkoita, että osakkeet ovat arvottomia. Jos yritys ilmoittaa luvun 7, yhtiö lakkaa olemasta olemassa ja osakkeet ovat arvottomia.
Jos yritys kuitenkin ilmoittaa luvun 11, osake voi silti käydä kauppaa pörssissä tai pörssissä ja säilyttää silti jonkin verran arvoa. Siksi alkuperäisiä kustannuslaskelmia sovelletaan. OTC on välittäjä-välittäjäverkko, joka käy kauppaa arvopapereilla, joita ei ole noteerattu virallisessa pörssissä.
Jos luvusta 11 syntyvän yrityksen joukkovelkakirjalainanhaltijalle kuitenkin annetaan kantaosa vastineeksi joillekin joukkovelkakirjalainoille, jotka pidettiin ennen konkurssin julistamista, kustannusperuste muuttuu monimutkaisemmaksi. Kustannusperusteena pidetään tyypillisesti kantaosakkeen käypää arvoa voimaantulopäivänä; tämä arvo esitetään luvun 11 hätäsuunnitelmissa.
Varastosplit
Onneksi kaikki yritystoimet eivät vaikeuta kustannuslaskelmien laskemista; osakeosuuden ilmoittaminen on yksi tällainen toimenpide. Esimerkiksi, jos yritys ilmoittaa 2: n jakamisen yhdelle, sen sijaan, että se omistaisi 10 ABC-yhtiön osaketta, sijoittaja omistaisi 20 osaketta. Alkuperäiset 1 000 dollarin kustannukset pysyvät kuitenkin ennallaan, joten 20 osakkeen hinta olisi 50 dollaria eikä 100 dollaria osakkeelta.
Perinteiset varastot ja lahjat
Yritystoiminnan lisäksi muut tilanteet voivat vaikuttaa kustannusperusteeseen; yksi tällainen tilanne on osakelahjan tai perinnön saaminen. Perityn kaluston kustannuslaskelma lasketaan ottamalla keskihinta hyväntekijän kuoleman päivänä.
Sen sijaan lahjakas osake on monimutkaisempi. Jos sijoittaja myy osakekannan, kustannusperusteena tulee ostohinta sinä päivänä, jona lahjastomies osti osakkeen, paitsi jos hinta on matalampi lahjan päivämääränä. Jos näin on, verokustannuksia voidaan vähentää, koska kannan arvo on menettänyt.
Pidä se yksinkertaisena
Useat menetelmät voivat auttaa minimoimaan paperityön ja kustannuspohjan seuraamiseen tarvittavan ajan. Yritykset tarjoavat osinkojen uudelleeninvestointisuunnitelmia (DRIP), joiden avulla osinkoja voidaan käyttää ylimääräisten osakkeiden hankkimiseen yrityksestä. Pidä nämä ohjelmat mahdollisuuksien mukaan pätevällä tilillä, jossa myyntivoittoja ja -tappioita ei tarvitse seurata. Jokainen uusi DRIP-hankinta johtaa uuteen veroerään. Sama pätee automaattisiin uudelleen sijoitusohjelmiin, kuten sijoittamiseen 1 000 dollaria kuukausittain sekkitililtä. Uudet ostot tarkoittavat aina uusia veroeriä.
Helpoin tapa seurata ja laskea kustannuspohja on välitysyritysten kautta. Onko sijoittajalla online- tai perinteinen välitystili, yrityksillä on erittäin hienostuneita järjestelmiä, jotka pitävät kirjaa osakkeisiin liittyvistä liiketoimista ja yritystoiminnoista. Sijoittajien on kuitenkin aina viisasta ylläpitää omaa kirjaa seuraamalla itseään välitysyrityksen raporttien tarkkuuden varmistamiseksi. Oma seuranta lievittää myös mahdollisia tulevaisuuden ongelmia, jos sijoittajat vaihtavat yrityksiä, lahjavarastoja tai jättävät osakkeet perinnöksi saajalle.
Niiden osakkeiden osalta, joita on pidetty useita vuosia välitysyrityksen ulkopuolella, sijoittajien on ehkä etsittävä historiallisia hintoja kustannusperusteen laskemiseksi. Historialliset hinnat löytyvät helposti Internetistä. Sijoittajille, jotka seuraavat itse osakkeita, taloudellisia ohjelmistoja, kuten Intuit's Quicken, Microsoft Money, tai laskentataulukoita, kuten Microsoft Excel, voidaan käyttää tietojen järjestämiseen. Viimeisenä sivustot, kuten GainsKeeper tai Netbasis, ovat käytettävissä tarjoamaan kustannuspohjaa ja muita raportointipalveluita sijoittajille. Kaikki nämä resurssit helpottavat tarkan tietueen seurantaa ja ylläpitämistä.
Pohjaviiva
Oman pääoman kustannusperuste on tärkeä sijoittajille laskeakseen ja seuraamaan salkunhoitoa ja veroilmoitusta varten. Oman pääoman kustannuslaskelman laskeminen on tyypillisesti monimutkaisempaa kuin kauppahinnan summaaminen palkkioilla. Yritystoiminnan jatkuva seuranta on tärkeää varmistaa, että sijoittajat ymmärtävät osakekannan voitto- tai tappioprofiilin, sekä varmistaa, että myyntivoitot ja -tappiot ilmoitetaan oikein. Vaikka välitysyrityksillä on taipumus seurata ja ilmoittaa nämä tiedot IRS: lle, on tilanteita, joissa niillä ei ole tietoa, kuten lahjakas osake. Välitysyritysten lisäksi käytettävissä on myös monia muita online-resursseja, joiden avulla voidaan ylläpitää tarkkaa perustaa.
Kustannusperusteen käsite on melko suoraviivainen, mutta siitä voi tulla monimutkaista. Kustannusperusteen seurantaa tarvitaan verotuksessa, mutta sitä tarvitaan myös investointien onnistumisen seuraamiseen ja määrittämiseen. On tärkeää pitää hyvää kirjaa ja yksinkertaistaa sijoitusstrategiaa mahdollisuuksien mukaan.
