Mikä on jatkuva tarkastus?
Jatkuva tarkastus on sisäinen prosessi, joka tutkii jatkuvasti kirjanpitokäytäntöjä, riskienhallintaa, noudattamista, tietotekniikkajärjestelmiä ja liiketoimintatapoja. Jatkuvat tarkastukset perustuvat yleensä tekniikkaan ja on suunniteltu automatisoimaan virheiden tarkistaminen ja tietojen todentaminen reaaliajassa.
Jatkuva auditointiohjattu järjestelmä tuottaa hälytysliipaisuja, jotka ilmoittavat järjestelmän havaitsemista poikkeavuuksista ja virheistä.
Avainsanat
- Jatkuva tarkastus vaatii jatkuvaa kirjanpitokäytäntöjen ja riskienhallinnan arviointia. Tämä tarkastuskäytäntö auttaa jatkuvasti arvioimaan valvonnan tehokkuutta. Jatkuvia tarkastuksia käytetään useimmiten, kun uudet menettelyt otetaan käyttöön keinona seurata tehokkuutta.
Jatkuvien tarkastusten ymmärtäminen
Sisäisen tarkastuksen osastolla on yleensä asetettu aikataulu työskennellä joko kuukausittain, neljännesvuosittain, puolivuosittain tai vuosittain. Henkilö tai ryhmä viettää aikaa kullakin alueella kerätäkseen tietoja, tarkastella ja analysoida tietoja ja julkaista raporttejaan johdolle ja hallituksen tarkastusvaliokunnalle. Jatkuva auditointi toteutetaan tekniikan avulla, ja nämä minilokit auttavat sisäisiä tarkastajia säännöllisesti suunnitellun muodollisen auditoinnin välillä.
Jatkuvaa tarkastusta ei pidä sekoittaa tietokoneavusteiseen tarkastukseen. Tietokoneavusteisessa auditoinnissa auditoijaa yksinkertaisesti avustetaan tekniikalla, kuten laskentataulukoilla määräajoin tehtävän tarkastuksen suorittamiseksi. Tietokoneavusteista tarkastusta johtaa yksinomaan tilintarkastaja, kun taas jatkuvan tarkastuksen on tarkoitus tapahtua automaattisesti säännöllisin väliajoin.
Erityiset näkökohdat
Monet sisäiset tarkastukset tehdään kuukausia liiketoiminnan tapahtumisen jälkeen, mutta tietyntyyppiset tarkastukset ovat liian pitkiä ollakseen todellisia. Jatkuvaa tarkastusta tehdään riskinarviointien ja valvontatarkastusten mahdollistamiseksi useammin; niitä käytetään useimmiten uuden standardin tai menettelyn käyttöönoton yhteydessä. Tarkastuksen jatkuva luonne mahdollistaa tehokkaammat arvioinnit.
Jatkuvien tarkastusten edut ja haitat
Jatkuva tarkastus on hyödyllistä merkitä epätavallista tai sääntöjenvastaista toimintaa useilla yrityksen alueilla ja varmistaa, että vakiintuneita menettelyjä noudatetaan. Esimerkiksi ostovelkojen osastolla jatkuva tarkastusjärjestelmä voi estää luvattoman summan lähettämisen myyjälle. Kirjanpito- tai lakiasiainosastolla se voi varmistaa, että arvopaperi- ja pörssikomissiolle (SEC) vaadittu arkisto on asetettu lähetettäväksi ennen määräaikaa.
Jatkuva tarkastustoiminto voi tarkkailla, onko yrityksen tietokoneverkot valmistautunut potentiaalisiin kyberrikoksiin. Nämä ja muut jatkuvan tarkastuksen tehtävät edistävät organisaation tehokkuutta ja minimoivat tai poistavat kokonaan menettelytapojen tai prosessien rikkomukset, jotka voivat johtaa sen rahalliseen tai juridiseen vastuuseen. Erityisesti jatkuvan tarkastuksen heikkoutena ovat alkuperäiset perustamiskustannukset ja ehkä liiallinen luottamus järjestelmään tietyillä yrityksen toiminnan alueilla, joilla ihmisen toiminta olisi tarpeen.
