Mikä on kommutaatiosopimus
Kommutaatiosopimus on jälleenvakuutussopimus, jossa jälleenvakuuttaja ja vakuutusyhtiö sopivat ehdoista, joilla kaikki sopimuksen osapuolet täyttävät velvoitteensa. Kommutaatiosopimus sisältää menetelmät mahdollisten korvausten tai maksamattomien palkkioiden arvioimiseksi ja jäljellä olevien tappioiden tai palkkioiden maksamiseksi.
JAKAUTUMINEN kommutaatiosopimus
Vakuutusyhtiöt käyttävät jälleenvakuutusta vähentääkseen kokonaisriskiään korvauksen osan korvaamiseksi. Jälleenvakuuttajat ovat vastuussa luovutetuista riskeistä vakuutusrajoilla, jotka on määritelty jälleenvakuutussopimuksessa. Jälleenvakuutussopimusten pituus voi vaihdella, mutta ne voivat kestää pitkään.
Joskus vakuutuksenantaja - jota kutsutaan myös vakuutusyhtiöksi - päättää, että se ei enää halua vakuuttaa tietyn tyyppistä riskiä ja että sen ei enää tarvitse käyttää jälleenvakuuttajaa. Jälleenvakuutussopimuksesta irtisanomiseksi sen on neuvoteltava jälleenvakuuttajan kanssa neuvottelujen tuloksena kommutaatiosopimuksesta. Vakuutusyhtiö voi harkita myös jälleenvakuutussopimuksen irtisanomista, jos se toteaa, että jälleenvakuuttaja ei ole taloudellisesti vakaa, ja siten se aiheuttaa riskin vakuuttajan luottoluokitukselle. Vakuutuksenantaja voi myös arvioida kykenevänsä paremmin käsittelemään korvausten taloudellisia vaikutuksia kuin jälleenvakuuttaja. Toisaalta jälleenvakuuttaja voi päättää, että vakuutusyhtiö todennäköisesti tulee maksukyvyttömäksi, ja haluaa irtisanoa sopimuksen välttääkseen valtion sääntelyviranomaisten osallistumisen.
Menetelmäsopimusneuvottelut voivat olla monimutkaisia. Tietyt vakuutusvaatimukset jätetään kauan vamman tapahtumisen jälkeen, kuten tietyissä vastuuvakuutuksissa. Esimerkiksi rakennuksen ongelmat voivat ilmetä vasta vuosia rakentamisen jälkeen. Jälleenvakuutussopimuksen kielestä riippuen jälleenvakuuttaja voi silti olla vastuussa korvausvastuun vakuuttajan vakuuttamaa vakuutusta koskevista korvausvaatimuksista. Muissa tapauksissa vaatimuksia voidaan esittää vuosikymmeniä myöhemmin.
Kommutaatiosopimuksen hinnoittelu
On useita tekijöitä, jotka on otettava huomioon, kun vakuutuksenantaja ja jälleenvakuuttaja asettaa hinnan kommutointisopimukseensa. Yleensä laskelmat alkavat määrittämällä kustannukset jälleenvakuuttajalle, joka ei aiheuta työmatkan muuttamista. Nämä kustannukset ovat ero seuraavien kahden määrän välillä:
- Odotettavissa olevien tulevien maksettujen tappioiden nykyarvo (käyttäen yrityksen ja toimialan mukaista verojen jälkeistä diskonttokorkoa)
- Liittovaltion verohelpotettujen varausten purkamiseen liittyvän veroedun nykyarvo (käyttämällä IRS: n määrättyä diskonttausmenettelyä)
Kommutoinnin kustannukset lasketaan vähentämällä veron arvoa muuttamatta jättämisen kustannuksista kommutoinnista syntyvä vakuutusvoitto tai -tappio. Tämä johtuu varauksista poistumisesta ja kommutoinnin lopullisten kustannusten maksamisesta. Tämä lopullinen kommutointikustannus edustaa tuotto-arvoa eikä heijasta riskiä tai voittoa.
