Mikä on pääoman menetys
Pääomatappio on tappio, joka syntyy, kun pääomaomaisuuden, kuten sijoituksen tai kiinteistön, arvo laskee. Tätä tappiota ei toteuteta ennen kuin omaisuuserä myydään alkuperäistä ostohintaa alhaisempaan hintaan. Pääomatappio on olennaisesti ostohinnan ja omaisuuserän myyntihinnan välinen erotus, kun myyntihinta on alempi kuin kauppahinta. Esimerkiksi, jos sijoittaja osti talon 250 000 dollarilla ja myi talon viisi vuotta myöhemmin 200 000 dollarilla, sijoittaja tajuaa 50 000 dollarin pääoman menetys.
RAJOITTAMINEN Pääoman menetys
Henkilökohtaista tuloveroa varten myyntivoitot voidaan korvata pääomatappioilla. Kun positio puretaan myyntihintaan, joka on alhaisempi kuin kauppahinta, verotettavaa tuloa alennetaan dollarin suhteen dollariin (tekemällä siitä vapautus tuloista). Yli 3000 dollarin nettotappiot voidaan siirtää seuraavalle verovuodelle voittojen korvaamiseksi tai verotettavan tulon vähentämiseksi suoraan. Merkittäviä tappioita siirretään seuraaviin vuosiin, kunnes vahingon määrä on käytetty loppuun.
Pääomatappioiden raportointi
Pääomatappiot ja myyntivoitot raportoidaan lomakkeessa 8949, jolloin myyntipäivät määräävät ovatko kyseiset liiketoimet lyhytaikaisia tai pitkäaikaisia voittoja tai tappioita. Lyhytaikaisiin voittoihin verotetaan tavallisia tuloja, jotka vaihtelevat välillä 10 - 39, 6% vuodelle 2017. Näin ollen lyhytaikaiset tappiot, jotka on verrattu lyhytaikaisiin voittoihin, hyödyttävät korkean tulotason työntekijöitä, jotka ovat saaneet voittoa myymällä omaisuuden vuoden sisällä ostosta.
Pitkän aikavälin myyntivoitot, joissa sijoittajille verotetaan 0, 15 tai 20 prosenttia, kun he hyötyvät yli vuoden hallussa olevasta positiosta, tasapainottuvat myös vuoden kuluttua toteutuneilla tappioilla. 8949 -lomake raportoi myytyjen omaisuuserien kuvauksen, näiden omaisuuserien hankintaperusteen ja myynnin bruttotulot lopulta määrittäen, johtaako kokonaismyynnistä voitto, tappio vai pesu. Tappio kulkee lomakkeesta 8949 aikatauluun D, joka määrittelee dollarimäärä, jota käytetään vähentämään verotettavaa tuloa.
Pääomatappiot ja pesemyynti
Pesemyynnistä aiheutuva pesemyynti on esimerkki seuraavista skenaarioista. Kun Amazon-osake on polkumyynnissä 30. marraskuuta vaatiakseen tappiota, Internal Revenue Service hylkää pääomatappion, jos sama osake ostetaan 30. joulukuuta tai ennen sitä, ja vaatii sijoittajaa odottamaan 31 päivää ennen kuin ostettu arvopaperi voidaan myydä uudelleen vaatia uutta menetystä. Sääntöä ei sovelleta samanlaisen omistuksen omaavan sijoitusrahaston myyntiin ja takaisinostoon. Säännön ohella Vanguard Energy Fund -säätiössä myyty dollarimäärä voidaan sijoittaa kokonaan Fidelity Select Energy Portfolio -säätiöön säilyttäen oikeus vaatia myöhempiä tappioita säilyttäen samalla altistuminen samanlaiselle osakekannalle.
