Mikä on Bondin pesu?
Joukkovelkakirjojen pesu on käytäntö myydä joukkovelkakirjalaina juuri ennen kuponkimaksun maksamista ja ostaa se takaisin kun kuponki on maksettu. Joukkovelkakirjojen pesu voi johtaa verovapaaseen myyntivoittoon, koska kuponin maksamisen jälkeen joukkovelkakirjalaina myydään vähemmän.
Avainsanat
- Joukkovelkakirjalainan pesu tapahtuu, kun joukkovelkakirjalaina myydään välittömästi ennen sen kuponkimaksua ja ostetaan takaisin sen jälkeen kun se on maksettu. Ideana on, että joukkovelkakirjalainan hinta on alempi koronmaksun seurauksena, joten ne voivat kirjata myyntivoiton luopumisesta korosta. Tulot.Bondien pesu on veronkierron strategia, ja se on kielletty useilla lainkäyttöalueilla.
Kuinka Bondin pesu toimii
Joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskijat suorittavat määräaikaisia koronmaksuja, nimeltään kuponkeja, joukkovelkakirjalainanhaltijoille koko laina-ajan. Kupongit voidaan maksaa neljännesvuosittain, puolivuosittain tai vuosittain, ja ne edustavat korkotuottoja sijoittajille. Korkotuloja verottaa hallitus verovuoden lopussa.
Kun kuponki on maksettu, joukkovelkakirjalainan hinta laskee tyypillisesti kuponkimäärällä. Sijoittaja, joka myy joukkovelkakirjalainansa ennen kuponkimaksua ja ostaa sen takaisin maksun suorittamisen jälkeen, tekee niin muuntaakseen korkotuotot myyntivoitoksi, prosessiksi, joka tunnetaan joukkovelkakirjojen pesuna.
Korkean tulotason veroluokkaan sijoittajat ovat yleensä tämän strategian hyödyntäjiä. Korkean tulotason työntekijä voi vähentää tai välttää verovelvollisuuttaan siirtämällä arvopapereita cum osinkoa toiselle henkilölle, sanotaan ystävälle tai perheenjäsenelle, jolla ei ole verotettavaa tuloa tai joka on alhaisessa veroluokassa.
Joukkovelkakirjojen pesu on tehokkaampi strategia korkovelkakirjoille. Sen veronkiertoetuja ei ole olemassa laskennallisilla korkovelkakirjalainoilla tai nollakorkoisilla joukkovelkakirjalainoilla, jotka maksavat kertyneet korot vain eräpäivänä.
Joukkovelkakirjojen pesu ja veron välttäminen
Joukkovelkakirjalainojen pesu on menetelmä veron kiertämiseksi, joka sisältää joukkovelkakirjalainan myymisen ja sen takaisin ostamisen. Tämän saavuttamiseksi joukkovelkakirjalainanomistaja löytää ostajan, joka on halukas ostamaan joukkovelkakirjalainan ja vastaanottamaan kupongin ennätysmääräisenä joukkovelkakirjalainanhaltijana. Ostaja sitoutuu myymään joukkovelkakirjalainan takaisin alkuperäiselle haltijalle ennalta määrättynä päivänä verokauden päättymisen jälkeen.
Myyntihinnasta, yleensä samasta summasta kuin alkuperäinen hankintahinta, sopivat myös molemmat salaiseen yhteistyöhön osallistuvat osapuolet. Tällä tavoin alkuperäinen joukkovelkakirjalainan sijoittaja pitää velkakirjaa uudelleen, mutta välttää verojen maksamisen joukkovelkakirjalainan tuloista. Itse asiassa sijoittaja tuottaa verovapaan myyntivoiton myynti- ja takaisinostosopimuksestaan.
Koska joukkovelkakirjojen pesu on veronkierron järjestelmä, jossa ostajat ja myyjät voivat tehdä yhteistyötä saadakseen hyötyä veronkiertämisestä, se rypistetään pahasti ja se on kielletty monissa maissa. käytäntö on kuitenkin edelleen olemassa.
Joidenkin lainkäyttöalueiden mielestä korko on luovuttajan tai alkuperäisen joukkovelkakirjalainan haltijan tuloja ja verottaa siten sijoittajaa tästä tulosta, jos sijoittajan havaitaan suorittaneen joukkovelkakirjalainan pesujärjestelmää. Korkosijoittajien, jotka haluavat toteuttaa tämän strategian, tulisi verrata korkotulojen verotuksen välttämisestä saatuja etuja kustannuksiin, joita voi aiheutua sakkoista tai seuraamuksista, joita voi syntyä tämän toimenpiteen täytäntöönpanosta.
