Mikä on pankin omistama henkivakuutus?
Pankkien omistama henkivakuutus (BOLI) on pankkien ostama henkivakuutusmuoto, jossa pankki on edunsaaja ja yleensä myös vakuutuksen omistaja. Tällaista vakuutusta käytetään verotussuojana rahoituslaitoksille, jotka hyödyntävät verovapaita säästövarauksiaan työntekijöiden etuuksien rahoitusmekanismeina.
Henkivakuutus
Pankkien omistaman henkivakuutuksen (BOLI) ymmärtäminen
Pankit käyttävät ensisijaisesti BOLI-sopimuksia työntekijöiden etuuksien rahoittamiseen huomattavasti alhaisemmalla prosentilla kuin niiden olisi mahdollisesti maksettava. Prosessi toimii näin: Pankki laatii sopimuksen ja suorittaa maksut sitten erikoistuneeseen rahastoon, joka on varattu vakuutusrahastona.
Rahastosta maksetaan kaikki työsuhde-etuudet, jotka on maksettava tietyille suunnitelman piiriin kuuluville työntekijöille. Kaikki rahastoon maksetut vakuutusmaksut, kaiken pääoman arvonnousun lisäksi, ovat pankille verovapaita. Siksi pankit voivat käyttää BOLI-järjestelmää työntekijöiden etuuksien rahoittamiseen verovapaasti.
Kuten Yhdysvaltain valtiovarainministeriön valuutanpitäjän toimisto (OCC) selittää, pankit saavat ostaa BOLI-vakuutuksia "työntekijöiden korvaus- ja etuussuunnitelmien, avainhenkilövakuutusten ja ennakkomaksujen tarjoamisen kustannusten kattamiseksi. ja eläkkeelle siirtymisen jälkeiset etuudet, lainanottajan vakuutukset ja lainojen vakuutena otettavat vakuutukset. " OCC voi myös sallia "muun käytön tapauskohtaisesti".
Pankkien omistaman henkivakuutuksen etuja ja haittoja
Kuten BoliColi.com, yritys- ja pankkiomistuksessa olevien henkivakuutuskantojen hallinnassa auttava yritys, toteaa, BOLI yhdistettiin perinteisesti uusien ylimpien johtajien etuussuunnitelmiin. Mutta viime aikoina "monet pankit ovat lisänneet BOLI: ta nykyisten työntekijäkorvausten korvaamiseksi".
Kuten todettiin, BOLI: n etuihin kuului veroetuus ja kyky tuottaa tuloja, jotka korvaavat työsuhde-etuusohjelmiin liittyvät kustannukset. Mutta BoliColi.com huomauttaa, että haitoilla on myös haittoja.
Esimerkiksi "jos pankki luovuttaa BOLI-sopimuksen, vakuutuksen sisäisestä voitosta tulee verotettava sekä 10 prosentin IRS-sakko voitosta, joka on samanlainen kuin IRA: n luovuttaminen ennen 59 vuotta ikää. 1/2. Jos vakuutus pidetään jokaisen vakuutetun kuolemasta, voitosta tulee osa verovapaata kuolemaetuutta eikä veroa aiheudu."
Lisäksi "useimpien pankkien suurin huolenaihe on BOLI-operaattorin luottokelpoisuus. Useimmat markkinoilla olevat operaattorit ovat kuitenkin korkealaatuisia, mutta voivat kuitenkin muuttua ajan myötä. Toinen huolenaihe on luottokoron kilpailukyky verrattuna marketti."
