Aikana, jonka ajan osallistut IRA: han ja jaat sitä, yrität varmistaa, että omaisuutesi tuottavat parhaan mahdollisen tuoton. Sinulle on kuitenkin joitain rajoituksia. Sijoittaessasi IRA-omaisuuttasi tai toteuttaessasi tiettyjä liiketoimia, sinun on oltava varovainen. Sääntöjen tietämättömyys voi johtaa vakaviin verovaikutuksiin, mukaan lukien IRA-omaisuuden menetys. Auttaakseen IRA: n haltijoita suojelemaan IRA: n pätevyyttä, työministeriö tarjoaa luettelon liiketoimista, joita IRA: n haltijoiden tulisi välttää ja joihin viitataan "kielletyinä liiketoimina". Täällä tarkastellaan yleisimpiä kiellettyjä kauppoja IRA: lle, SEP: lle ja yksinkertaiselle IRA: lle.
Sillä, mitä voit tehdä IRA-omaisuutesi kanssa, on rajoituksia.
Mikä on kielletty liiketoiminta?
Kielletyn liiketoimen laaja määritelmä on IRA-omaisuuden väärinkäyttö sinä - IRA-omistaja - edunsaajana tai tietyissä muissa osapuolissa, joita kutsutaan "oikeudenhaltijoiksi". Hylättyihin henkilöihin kuuluvat seuraavat:
- Perheesi jäsenet, kuten puolisosi, esi-isäsi, lineaarinen jälkeläinen ja kaikki lineaarisen jälkeläisen puolisot.Kaikki osapuolet, jotka käyttävät harkinnanvaraista tai harkinnanvaraista hallintaa IRA: n hallinnassa tai käyttävät valtaa tai valvontaa hallussaan tai hallussaan omaisuutensa.Kaikki osapuoli, joka veloittaa sijoitusneuvonnan tarjoamisesta IRA: n suhteen tai jolla on valtuudet tai velvollisuus tehdä niin.Jokainen osapuoli, jolla on harkinnanvarainen tai harkinnanvarainen vastuu IRA: n hallinnoinnissa.IRA: n säilytysyhteisö / edunvalvoja.Kaikki yhteisöt, joissa omistat vähintään 50%: n osake.
Esimerkkejä kielletystä liiketoimesta
Seuraavassa on esimerkkejä IRA-omaisuuden väärinkäytöstä, joka johtaa kiellettyihin liiketoimiin:
1. Lainanotto suunnitelmasta
Monet pätevät suunnitelmat tarjoavat lainoja osallistujille, mutta osallistujille annetaan tietty määräaika, jonka kuluessa heidän on maksettava laina takaisin korkoineen. IRA: t puolestaan ovat kiellettyjä myöntämästä lainoja mille tahansa osapuolelle, mukaan lukien IRA: n omistajat ja kaikki oikeudenhaltijat. Lainanottoa ei pidä sekoittaa laillisiin ja sallittuihin sijoituksiin, kuten yksityisiin sijoituksiin. Siitä huolimatta on oltava varovainen sen varmistamiseksi, että varoja ei sijoiteta oikeudenhaltijoille.
Esimerkiksi, jos vaimosi aloittaa kiinteistöjen vuokrausyrityksen, hän saattaa tarvita sijoittajia antamaan aloituspääomaa. Vaikka saatat pystyä käyttämään säännöllisiä säästöjäsi yritystoimintaan sijoittamiseen, et voi käyttää IRA-omaisuuttasi, koska vaimosi on oikeudenhaltija. Sijoitus sallitaan, jos yrityksen omistaja ei ole oikeudenhaltija.
2. Kiinteistön myyminen suunnitelmallesi
3. Perusteettoman korvauksen maksaminen suunnitelmasi hallinnoinnista
Korvauksen, jonka omaisuudenhoitaja saa IRA-varojen hallinnasta, tulisi olla verrattavissa korvaukseen, joka aiheutuu samankaltaisten taseiden omaisuuden hallinnasta kaikille hallinnoijan muille asiakkaille.
4. IRA: n käyttö lainan vakuutena
Toisin kuin tavallisessa säästötililläsi, et saa käyttää IRA: ta lainan vakuutena, koska vakuutena vakuuttamaasi summaa pidetään IRS: n jakona.
5. Kiinteistön ostaminen henkilökohtaiseen käyttöön
IRA-omaisuuden käyttäminen omaisuuden hankkimiseksi henkilökohtaiseen käyttöön on IRA-omaisuuden väärinkäyttöä, mikä voi johtaa IRA-oikeuden hylkäämiseen.
Kielletyn liiketoimen vaikutus
Yleensä kiellettyyn liiketoimeen osallistuvia IRA-omaisuutta käsitellään ikään kuin ne jaettaisiin sen vuoden ensimmäisenä päivänä, jona kauppa tapahtui. Tämä tarkoittaa, että varat on lisättävä IRA-omistajan tuloihin, ja jos IRA-omistaja on alle 59, 5-vuotias, sovelletaan varhaisjakelua koskevia sääntöjä. Kiellettyjen liiketoimien, joihin sisältyy IRA-saldon vakuuttaminen lainan vakuudeksi, vain luvattu summa katsotaan hylätyksi ja käsitellään jakautumisena.
Sijoitus keräilytuotteisiin
Ostamasi IRA-tuotteen tyyppi määrää yleensä IRA-sijoitusvaihtoehdot. Pankki voi esimerkiksi tarjota talletustodistuksia IRA-sijoituksina; sijoitusrahastoyhtiö tarjoaa erilaisia sijoitusrahastoja, joista valita, miten sijoittaa IRA: aan; Välitysyritys puolestaan voi tarjota sinulle itseohjautuvan IRA: n.
Itse suunnatussa IRA: ssa sijoitusmahdollisuutesi ovat monia ja erilaisia. Ainoa rajoitus on, että et voi sijoittaa IRA: ta keräilytuotteisiin. Jos sijoitat IRA: n keräilytuotteisiin, summan katsotaan jakautuvan sinulle sinä vuonna, jona sijoitit sen. Jos olet alle 59, 5-vuotias, joudut ehkä maksamaan 10% varhaisjakelusta. Keräilytuotteita ovat seuraavat:
- TaideteoksetMatotAntiikkiMetallitJalokkeetLeikkeetKolikotAlkoholijuomatTietyt muu aineellinen henkilökohtainen omaisuus
Pohjaviiva
Koska IRA-omaisuutesi voivat olla haavoittuvia, jos käytät niitä tiettyjen transaktioiden suorittamiseen, sinun pitäisi tietää, mitkä nämä kielletyt liiketoimet ovat ja niiden seuraukset. IRA: n paljastamislausunnossa, joka on annettava sinulle, kun perustat IRA: n, tulisi sisältää tietoja kielletyiksi katsotuista liiketoimista sekä mahdolliset poikkeukset. Jos olet epävarma, ota yhteys IRA: n säilytysyhteisöön / edunvalvojaan.
