Jos osakkeita pidetään eläketilillä, osinkoja ja osakeosuuksia ei veroteta niiden ansaitsemisen jälkeen. Yleensä ei-eläkevälitystilillä kaikkia tuloja verotetaan sen saamisen vuonna. Tähän sisältyy osingot, toteutuneet myyntivoitot ja korot. Hyväksytyt osingot ovat maksuja, jotka maksetaan liikevoitosta verojen jälkeen, ja verotetaan kiinteällä 15 prosentilla osakkeenomistajille, jotka kuuluvat tiettyihin tulokynnyksiin. Osakejakaumat eivät ole verotettava tapahtuma, mutta ne vaikuttavat osakkeenomistajan kustannusperusteeseen. Katso seuraavia kriteerejä ja tarkista sijoitusveron perussäännöt, jotta voit määrittää, milloin ja kuinka paljon veroa yhdestä näistä tapahtumista.
Tilille saadut osingonmaksut hoidetaan ja välitysyritys lähettää lomakkeen 1099-DIV ilmoittamaan kunkin verovuoden kokonaismäärät. Näistä maksuista kannetaan 15 prosentin vero riippumatta siitä, vastaanotetaanko rahaa tai osinkoja sijoitetaan uudelleen uusien osakkeiden hankkimiseksi. Lomakkeessa 1099-DIV esitetään erittely päteville osingoille ja tavallisille osingoille. Hyväksytyt osingot ovat osinkoja, jotka maksavat yhdysvaltalaiset yhtiöt tai ulkomaiset yritykset, joiden kotipaikalla on erityisiä verosopimuksia Yhdysvaltojen kanssa. Jos osingot ovat ulkomaisesta yrityksestä ilman tällaista sopimusta, maksuja kutsutaan tavanomaisiksi osingoiksi, jotka verotetaan tavanomaisina tuloina. Esimerkiksi, jos yhdysvaltalaisen ABC: n osakkeenomistaja ABC saa vuodelta 250 osinkoa osinkoa, se luokitellaan päteviksi osingoiksi, joten vero on 15 prosenttia eli 37, 50 dollaria.
Osakejakaumat eroavat melkoisesti osingoista, koska ne eivät ole liikevoitonjakoa. Yritettäessä ymmärtää osake- tai käännösjakoja, ymmärrä, että ne ovat vain liikkeeseen laskettujen osakkeiden ja osakkeen hinnan uudelleenjärjestelyä; veroa ei aiheudu. Esimerkiksi sijoittaja omistaa 100 ABC: n osaketta 80 dollarilla osakkeelta kokonaiskustannuksilla 8 000 dollaria. Jos yritys laskee 2: 1-osakkeen, sijoittaja omistaa sitten 200 osaketta 40 dollarilla osakkeelta, mutta hänen kokonaiskustannuksensa pysyvät ennallaan, joten voittoa tai tappiota ei tapahdu. Osakejako vaikuttaa vain osakekohtaiseen kustannusperusteeseen. Jos ABC: hen ei tehdä lisäinvestointeja, kustannusperusteen määrittäminen osakkeita myytäessä ei ole vaikeaa. Kustannusperusteen määrittäminen voi olla hankalaa, kun lisäostoksia tehdään osakejaon jälkeen.
Yhteenvetona voidaan todeta, että osingot ja muut tuotot, jotka siirtyvät ei-vanhenemistilille, ovat verotettavia, kun taas osakeosuuksien vaikutuksia ei lasketa verotuksessa ennen kuin osake myydään. Kun sijoittaja on myyty, se mukauttaa kustannusperustetta jakamaan jakautuneiden osakkeiden huomioon ottamiseksi. Sijoittajien on tärkeää työskennellä taloudellisten neuvonantajiensa ja veroammattilaistensa kanssa määritelläkseen, miten osingot ja osakejakaumat vaikuttavat heidän verotilanteeseensa. Esimerkiksi vuodesta 2013 lähtien päteviä osinkoja on verotettu 20 prosenttia korkeamman palkansaajan verokannalla.
Advisor Insight
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, Kalifornia
Osakeosinkojen osalta se riippuu tilin tyypistä. Eläketilillä osakeosinkoja ei veroteta. Muussa kuin eläkkeellä olevassa tilissä päteviä osinkoja verotetaan pitkäaikaisella myyntivoittoprosentilla veroluokkasi riippuen (liittovaltion verokannat ovat 0%, 15% tai 20%), kun taas päteviä osinkoja verotetaan tavallisilla tuloilla vain kuten säännölliset tulot. Sijoittajien on myös pidettävä osakkeita yli 60 päivän ajan 120 päivän hallussapitojakson aikana. Yleensä useimpia tavanomaisia yhdysvaltalaisten yhtiöiden osinkoja pidetään kelpoisina, joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta.
Osakejakoja ei yleensä veroteta, koska osakekohtainen kustannusperuste päivitetään vastaamaan uutta osakerakennetta ja hintaa siten, että kokonaismarkkina-arvo on sama. Koska et ole saanut voittoa osakejaosta, veroja ei ole velkaa.
