Yleisesti ottaen viiden vuoden sääntö koskee varojen nostoa IRA: lta. Tosiasiassa on kuitenkin olemassa useita erityyppisiä viiden vuoden sääntöjä. Kaksi koskee erityisesti Roth IRA: ta: odotusaika ennen varojen nostoa. Toinen liittyy perittyjen, joko Rothin tai perinteisten IRA: ien varojen jakamisaikatauluun.
Avainsanat
- 5-vuotinen sääntö koskee IRA: ista nostamista. Yksi 5-vuoden sääntöjoukko koskee Roth-IRA: ta, joka määrää odotusajan ennen kuin ansiot tai muunnetut varat voidaan nostaa tililtä. Toinen 5-vuoden sääntö koskee perittyjä IRA: ita. perinteinen ja Roths. Se velvoittaa muiden kuin avioliiton edunsaajien suorittamaan jakelut viiden vuoden aikataulussa.
Roth IRA: n 5-vuotisen säännön perusteet
tulot
Roth IRA: n osuudet voidaan jakaa alkuperäiselle tilinomistajalle milloin tahansa. Kuitenkin, jotta voit ansaita tuloja Rothilta ilman veroja tai sakkoja, sinun on oltava 59½ vuotta vanha ja tilin on oltava 5 vuotta vanha. Vaikka olet jo 59½, sinun on oltava perustettu ja pitänyt Rothia vähintään viiden vuoden ajan. Se on pähkinänkuoressa 5 vuoden sääntö Rothsille.
Viiden vuoden sääntö rajoittaa vain sitä, kun voit nostaa ansiosi sinun Roth IRA: lta . Tämä tarkoittaa korkoja, osinkoja, myyntivoittoja ja muita tuloja, jotka Roth-sijoituksesi ovat keränneet. (Maksut eivät ole rajoitettuja, koska ne tulivat verojen jälkeisestä rahastasi - et saanut vähennystä tallettaessasi niitä Rothiin. Siksi, sanoo IRS: n mukaan, että voit peruuttaa maksusi milloin tahansa ja missä tahansa ikä haluat, ilman rangaistuksia tai veroja.)
Viiden vuoden kello alkaa merkitä ensimmäisellä maksullasi mihin tahansa Roth IRA: hon - ei välttämättä siihen, jolta nostat varoja. Kellosääntö koskee myös muunnoksia perinteisestä IRA: sta Roth IRA: ksi.
muunnokset
Toinen 5 vuoden sääntö määrittää, onko pääoman jakaminen perinteisen IRA: n muuttamisesta Roth IRA: ksi vapaata. (Maksat veroja muuntamisen yhteydessä.)
Jokaisella muunnoksella on oma 5 vuoden jakso, mutta IRS-säännöissä määrätään, että vanhimmat tulokset peruutetaan ensin. Roth IRA: n nostojärjestys on ensin maksut, jota seuraa muunnokset ja sitten ansiot.
5-vuotisen säännön rikkominen
Perittyjen IRA: ien 5-vuotisen säännön perusteet
Viiden vuoden sääntöä sovelletaan yhteen monista vaihtoehdoista, jotka edunsaajilla on, kun kyse on voitonjaosta perinnölliseltä IRA: lta. Olipa kyseessä perinteinen IRA tai Roth IRA, perillisten on otettava tililtä vuosittaiset varat, joita kutsutaan vaadittaviksi vähimmäisjakoiksi.
Jos omistaja oli jo alkanut saada vaaditut vähimmäisjakaumat (RMD: t) kuolemanhetkellä, edunsaajan on jatkossakin saatava jakaumat laskettuna tai toimitettava uusi aikataulu omien elinajansa perusteella. Jos omistaja ei ollut vielä valinnut RMD-aikataulua tai ei ollut täyttänyt 72 vuotta (ikä, jolloin RMD: t alkavat vuodesta 2020), IRA: n edunsaajalla on viiden vuoden ikkuna varojen nostamiseen, josta olisi sitten tuloja verot.
Tätä sääntöä sovelletaan muihin kuin aviopuolisoon. Aviopuolisoilla on enemmän joustavuutta; he voivat siirtää olemassa olevan IRA: n nimensä ja lykätä jakeluaan, kunnes ne saavuttavat RMD-iän.
SEP-IRA ja yksinkertainen IRA luokitellaan perinteiseksi IRA: ksi, kun ne periytyvät. Roth IRA pysyy Roth IRA: na.
Viiden vuoden sääntö antaa edunsaajille mahdollisuuden, kun ne voivat nostaa varoja ilman veroja. Viidennen vuoden ikkunan loppuun mennessä, 31. joulukuuta mennessä, vastaanottajan on poistettava kaikki varat perinnölliseltä tililtä.
Viiden vuoden sääntö perinteisille IRA: ille
Viiden vuoden säännön mukaan edunsaajalla ei ole tavanomaista 10 prosentin peruuttamissakkoa kaikista jakamisista, vaikka ne jaettaisiin ennen kuin ne ovat 59 ½. Tuloverot maksetaan varoista kuitenkin edunsaajan tavanomaisella verokannalla.
IRA: n uusi omistaja voi siirtää kaikki varat toiselle tilille nimellään tai nostaa ne kertakorvauksena tai tehdä yhdistelmän. Viiden vuoden ikkunassa vastaanottajat voivat edelleen maksaa perittyyn IRA-tiliin. Näiden viiden vuoden kuluttua edunsaajan on kuitenkin peruutettava kaikki varat.
Viiden vuoden sääntö Roth IRA: lle
Roth IRA on myös viisivuotinen perintösääntö. Edunsaajan on selvitettävä perityn IRA: n koko arvo viimeistään 31 päivänä joulukuuta vuonna, joka sisältää omistajan viidennen kuoleman vuosipäivän.
Erityisesti RMD: tä ei vaadita viiden vuoden aikana. Esimerkiksi Ron kuoli vuonna 2021, jättäen Roth IRA: n tyttärensä Ramonan luo. Jos hän valitsee viiden vuoden maksun, hänen on jaettava kaikki varat 31. joulukuuta 2024 mennessä.
Jos edunsaaja ottaa maksuja yli viiden vuoden ajan perinneeltä Roth IRA: lta, kaikki maksut ovat verovapaita. Lisäksi verovapaa jakelu voi muodostua ansioista tai pääomasta. Rahaston edunsaajille, jotka eivät ole täyttäneet tätä viiden vuoden markkaa, ansioiden poistaminen on verollista, mutta pääomaa ei veroteta.
Esimerkki
Oletetaan esimerkiksi, että alkuperäinen IRA-tilinhaltija kuoli ennen 70-vuotiaana saavuttamista, mutta oli perustanut tilin vasta kolme vuotta sitten. Tässä tilanteessa tuensaajan olisi odotettava vielä kaksi vuotta, ennen kuin hän voi poistaa Roth IRA -sijoitusten tuotot ilman veroja. Tämä määräys voi herättää joitain vakavia ongelmia, koska viiden vuoden säännön mukaan kaikki varat on poistettava perinnöllisestä IRA: sta viiden vuoden kuluessa alkuperäisen tilinomistajan kuolemasta.
Edunsaajien on tutkittava kaikki vaihtoehdot, jotka heillä on, kun on kyse jakautumisesta perinnölliseltä Roth IRA: lta ja valitsemalla tilanne parhaiten sopiva. Yllä olevassa esimerkissä edunsaaja saattaa haluta valita jakautumisen elinajanodotteensa perusteella 5 vuoden suunnitelman sijasta.
Viiden vuoden säännön perusteet
Roth IRA: t ovat eräänlainen vanhennustili. Niiden käyttäminen muuhun tarkoitukseen kuin säästöön ja eläkkeisiin sijoittamiseen on omiaan menemään niiden tarkoitukseen. Säännön asettaminen, jonka mukaan sijoittajien oli odotettava vähintään viisi vuotta ennen ansaitsemistaan, vahvistaa periaatetta, jonka mukaan Roth IRA: t on suunniteltu pitkäaikaiseen sijoittamiseen, eikä niitä pidä pitää etu säästötilinä - seksikkäänä verovapaana kasvuna. Rothin perustaneet lainsäätäjät uskoivat, että viiden vuoden odotus auttaisi estämään ihmisiä väärinkäyttämästä sitä.
Perittyjen IRA: ien osalta viiden vuoden aikataulu on eräänlainen kompromissi IRS: stä. Se ymmärtää, että IRA: t eivät olisi kovin suosittuja, jos heitä ei olisi mahdollista testamenttaa. jos niiden siirtäminen aiheutti verorasituksen edunsaajille. Samaan aikaan nämä perilliset eivät olleet niitä, jotka rahoittivat tiliä, ja IRS ei halua missata minkään verotuloja, etenkin perinteisille IRA: lle. Näin ollen varojen peruuttamisvaltuus joko viisivuotisen suunnitelman tai tuensaajan odotettavissa olevan eliniän perusteella.
