Yleensä veronmaksajien, joilla on lyhytaikaisia myyntivoittoja, lyhytaikaisia pääomatappioita, pitkäaikaisia myyntivoittoja tai pitkäaikaisia pääomatappioita, on ilmoitettava nämä tiedot aikataulussa D, IRS-lomakkeessa, joka on lomakkeen 1040 mukana. Aikataulu D ei ole vain sijoitusten myyntivoittojen ja -tappioiden raportoimiseksi; Sitä käytetään myös ilmoittamaan omistusosuudesta syntyvät myyntivoitot tai tappiot kumppanuudessa, S-yhtiössä, kiinteistössä tai rahastossa. Myös verovelvolliset, joilla on aiemmista vuosista siirrettyjä pääomanmenetyksiä, käyttävät aikataulua D näiden tietojen ilmoittamiseen. Vero-ohjelmistojen avulla on helppo selvittää, tarvitaanko Aikataulu D, ja suorittaa se tarvittaessa. Aikataulun D kokonaismäärät siirretään muotoon 1040, missä niitä käytetään lomakkeen 1040 muiden tietojen kanssa verovelvollisen vuotuisen kokonaisverovelvollisuuden määrittämiseen.
Aikataulua D sovellettaessa IRS: n mielestä pääoma-omaisuus on melkein mitä tahansa henkilökohtaista (ts. Ei-liiketoimintaa) omaisuutta, kuten talo, huonekalut, ajoneuvo, osakkeet tai joukkovelkakirjat. IRS ei kuitenkaan vaadi verovelvollisia käyttämään aikataulua D kodin myyntiin liittyvän myyntivoiton tai -tappion ilmoittamiseen, jos he asuivat kotona pääasiallisena asuinpaikkanaan kaksi viittä vuotta myyntiä edeltäneestä vuodesta ja jos myyntivoitto oli 250 000 dollaria tai vähemmän yksittäisiltä verovelvollisilta tai 500 000 dollaria tai vähemmän sellaisilta veronmaksajilta, jotka menivät yhdessä naimisiin.
Aikataulu D edellyttää, että veronmaksajat ilmoittavat sijoitustensa tai omistusosuuksiensa myyntihinnan, kustannukset tai muut perusteet ja mahdolliset voiton tai tappion oikaisut. Veronmaksajat voivat yleensä saada nämä tiedot lomakkeesta 1099-B, joka maksajan on arkistoitava IRS: ään raportointia varten ja lähetettävä kopio maksunsaajalle. Aikataulu D luokittelee liiketoimet sen mukaan, ovatko ne lyhytaikaisia (pidetään vuoden ajan tai vähemmän) vai pitkäaikaisia (pidempiä kuin yksi vuosi), koska näitä kahta liiketoimintaa verotetaan eri verokannoilla pitkäaikaisella myyntivoitolla joilla on alhaisempi korko.
