Joustava IRA ei oikeastaan ole tyyppi IRA. Pikemminkin se on varallisuudensiirtomenetelmä, johon sisältyy IRA - erityisesti mikä tahansa aviopuoliso, jonka määrität perimään IRA: n. Tämän kiinteistösuunnittelustrategian avulla sinulla oli potentiaali "venyttää" IRA: n jakelua (ja veroetuja) useiden sukupolvien ajan. Miksi sanomme "oli"? Koska kyky hallita ja käyttää venyvää IRA: ta päättyi 20. joulukuuta 2019 allekirjoittamalla kulutuslaskut, jotka sisälsivät ikääntymisen parantamista koskevan lain, joka tunnetaan paremmin SECURE Act -säädöksenä.
Avainsanat
- Joustava IRA oli kiinteistösuunnittelustrategia, jonka avulla voit laajentaa IRA-jakelua tuleville sukupolville - samalla kun IRA jatkoi verovapaata kasvuaan. Kyky käyttää tätä strategiaa päättyi SECUR-lakiin, joka allekirjoitettiin laissa 20. joulukuuta 2019. Strategia toimi, koska IRA-edunsaajat saattoivat ottaa vaaditut vähimmäisjakaumat omasta iästään riippuen, erityisen hyödyllisenä lastenlasten ja lastenlastenlapsille. Mitä nuoremmat he olivat, sitä pienempi oli RMD, ja mitä pidempään tili voi kasvaa verovapaasti.
Vaadittavat vähimmäisjakaumat
Niiden, jotka onnekkaita perimään jonkun toisen IRA: n, on otettava tililtä vaaditut vähimmäisjakelut (RMD: t) vuosittain, kuten alkuperäisen tilinomistaja teki.
Aiemmin RMD: n määrä riippui IRS: n elinajantaulukoista siitä, kuinka paljon tiliä on ja henkilön ikä. RMD: n määrittämisessä edunsaajat voivat valita alkuperäisen tilinomistajan iän / elinajanodotteen tai oman ikänsä.
Nyt perillisen on peruutettava koko IRA-perintö 10 vuoden kuluessa alkuperäisen tilinomistajan kuolemasta heidän iästään riippumatta. Jos rahaa jaetaan perinteisestä IRA: sta, sitä verotetaan niiden nykyisellä tuloverolla. Jos se on peräisin Roth IRA: sta, sitä ei veroteta, mutta vastaanottaja menettää oikeuden saada rahat edelleen verovapaasti Roth-tilille.
Kuinka Stretch IRA toimi
Tyypillisesti suurin osa IRA-omistajista nimeää puolisonsa ensisijaiseksi IRA-edunsaajaksi ja lapsensa ehdollisiksi edunsaajiksi. Vaikka tässä strategiassa ei ole mitään vikaa, se saattaa vaatia puolisoa ottamaan enemmän rahaa IRA: lta kuin he todella tarvitsevat - ja myös maksamaan siitä veroja.
Jos puolisosi ja lapsesi eivät tarvitse ylimääräisiä tuloja, sinulla on mahdollisuus ohittaa sukupolvi (tai kaksi) ja nimetä lapsenlapset tai lastenlastenlapset edunsaajiksi. Tämä säästää edelleen vanhempia perheenjäseniä IRA: n vastaanottamisen verotaakasta, mutta koko tili on nyt jaettava 10 vuoden kuluessa alkuperäisen tilinomistajan kuolemasta.
Aikaisemmat venyvät IRA-säännöt antoivat muille kuin aviopuolisoille edunsaajille mahdollisuuden venyttää IRA-arvoa pidemmällä ajanjaksolla ja vähentää verollisen peruuttamisen määrää. Strategian ytimenä oli se, että RMD: t perustuivat IRS: n elinajanodotetaulukoihin. Koska lastenlapset ovat nuorempia, summa, jonka he olisi pitänyt nostaa, olisi paljon pienempi kuin puoliso tai lapset vaadittaisiin.
Perinnöllisen IRA: n edunsaajan on aloitettava osinkojen jakaminen alkuperäisen tilinomistajan kuolemaa seuraavan verovuoden loppuun saakka.
Esimerkki venytetystä IRA: sta
Tässä on esimerkki siitä, kuinka stretch IRA -konsepti toimi aikaisemmin. Ja tässä esimerkissä se toimii edelleen, koska uudet säännöt koskevat vain niitä, jotka kuolevat 31. joulukuuta 2019 jälkeen.
Oletetaan, että meillä on perinteinen 500 000 dollarin arvoinen IRA 31. joulukuuta 2019. Alkuperäinen tilin omistaja kuoli 1. joulukuuta 2019.
Katsotaan kuinka edunsaajan nimeäminen muuttaa jakauman kokoa, joka kunkin potentiaalisen perillisen on tehtävä vuonna 2020 - ja kuinka kauan rahaa voi jatkaa verovapaata kasvua (elinajanodotteen perusteella):
| Stretch IRA -esimerkkejä | |||
|---|---|---|---|
| edunsaaja | Ikä | Elinajanodote | RMD |
| puoliso | 75 | 13.4 | $ 37.313 |
| Lapsi | 52 | 32.3 | $ 15.480 |
| Lapsenlapsi | 30 | 53.3 | $ 9.381 |
| Lapsenlapsenlapsi | 6 | 76.7 | $ 6.519 |
Jokaisen edunsaajan on jatkettava RMD: n käyttöä vuosittain sen jälkeen - kunnes rahat loppuu. Tämä perustuu heidän silloiseen elinajanodotteeseensa IRS-julkaisusta 590-B.
Esimerkissämme, jos alkuperäinen tilinomistaja nimitti lapsenlapsen edunsaajaksi, RMD on hyvin pieni, samoin kuin siitä perittävä vero (olettaen, että kuusivuotiaalla ei ole paljon muita tuloja). Vähemmän vetämällä IRA-saldo voi jatkaa verojen lykkäystä, jolloin se voi venyä useiden sukupolvien ajan.
Plussat
-
Joustava IRA mahdollisesti tarjosi eliniän tulon nuorelle edunsaajalle.
-
Maksettu vero voi olla pienempi johtuen pienemmistä jakoista pidemmän ajanjakson sijaan kertasummasta.
-
Venyttely antoi varallisuuden lisäämiseen verovapaata kasvua - mikä lisäsi edunsaajien saamaa määrää.
Haittoja
-
Edunsaaja ei ehkä elää normaalia elinajanodotetta.
-
Lakien tai asetusten muutoksilla voi olla haitallisia vaikutuksia omistajaan tai edunsaajiin - juuri mitä tapahtui TURVALLISUUSlain hyväksymisen ja allekirjoittamisen yhteydessä 20. joulukuuta 2019.
-
Jos edunsaaja on alaikäinen, joudut ehkä perustamaan säilytystilin tai huoltajuuden.
Pohjaviiva
Ihmisiä IRA: ta käyttivät yleisesti ihmiset, jotka halusivat siirtää perintönsä perijöilleen verotuksellisella tavalla. Tietoturvalain hyväksymisen jälkeen joustava IRA ei ole enää sallittu, kun alkuperäinen tilinomistaja kuolee 31. joulukuuta 2019 jälkeen.
Artikkelin lähteet
Investopedia vaatii kirjailijoita käyttämään ensisijaisia lähteitä työn tukena. Näitä ovat valkoiset kirjat, hallituksen tiedot, alkuperäinen raportointi ja alan asiantuntijoiden haastattelut. Viitamme tarvittaessa myös muiden hyvämaineisten kustantajien alkuperäistutkimuksia. Voit oppia lisätietoja standardeista, joita noudatamme tuotettaessa tarkkaa, puolueetonta sisältöä toimituksellisessa politiikassa.-
Kansallinen lakilehti. "Vaihe on asetettu merkittävää eläkelaskua varten vuoden loppuun mennessä." Saapunut 23. joulukuuta 2019.
Aiheeseen liittyvät artikkelit
IRA
Voiko IRA: n ei-avioliiton edunsaaja nimetä seuraaja-edunsaajan?
Roth IRA
Roth IRA: n edunsaajasäännöt
Roth IRA
Roth IRA vaadittu vähimmäisjakelu (RMD)
Roth IRA
Vältä näitä 4 Roth IRA -virhettä kiinteistöjen suunnittelussa
Roth IRA
IRA: n periminen: Verosäännöt, jotka sinun pitäisi tietää
IRA
Voinko laittaa puolisoni IRA: n omalle tililleni?
KumppanilinkitAiheeseen liittyvät ehdot
Kuinka Stretch IRA: t toimivat Venyvä IRA on kiinteistösuunnittelustrategia, joka laajentaa perittyjen IRA-verojen lykkäystilaa, kun ne siirretään muille kuin puolisoille. lisää Jokaisen yhteisön perustaminen ikääntymisen parantamiseksi (TURVALLINEN) Laki jokaisen yhteisön perustaminen eläkkeen parantamiseksi (TURVALLINEN) on kaksipuolinen lakiehdotus, joka on suunniteltu auttamaan amerikkalaisten kykyä säästää eläkkeelle. lisää Tiedätkö kuka seuraavasi sukulaisistasi on? Seuraava sukulainen on henkilön lähin elävä verisukulainen, joku, jolla voi olla perimisoikeudet ja velvollisuudet valtion lain määritelmän mukaisesti. lisää Roth IRA: n täydellinen opas A Roth IRA on eläkesäästötili, jonka avulla voit nostaa rahasi verovapaasti. Opi, miksi Roth IRA voi olla parempi valinta kuin perinteinen IRA joillekin eläkettä säästäville. lisää Laajennettu IRA Laajennetun IRA: n avulla toisen sukupolven edunsaaja voi jatkaa omaisuuden vastaanottamista ensimmäisen sukupolven edunsaajan käyttämän eliniän aikana. enemmän edunsaajaa Edunsaaja on henkilö, joka saa etua ja / tai hyötyy jostakin, joka yleensä jää toiselle henkilölle. lisää