Verollisen Spinoff-MÄÄRITELMÄ
Verotettava spinoff on tytäryrityksen tai divisioonan luopuminen julkisesti noteeratusta yrityksestä, jolle kohdistetaan myyntivoittoverotusta. Emoyhtiön on luovutettava verotettavaksi liiketoimeksi myymällä jako tai sen sisältämät varat suoraan. Myynnistä saadut voitot verotetaan myyntivoitoina.
TAKAISIN ALOITTAMINEN Verollinen Spinoff
Irtaantuminen tapahtuu, kun emoyhtiö erottaa osan liiketoiminnastaan uuden tytäryrityksen luomiseksi ja jakaa uuden yrityksen osakkeet nykyisille osakkeenomistajilleen. Tytäryrityksestä tulee täysin riippumaton emoyhtiöstä ja toimii täysin yksin. Jos emoyhtiö jakaa tytäryrityksen osakkeita osakkeenomistajilleen, jaosta verotetaan osakkeenomistajalle osingonmaksuna. Sijoittajille asetetaan tässä tapauksessa tavallinen tulovero, joka on yhtä suuri kuin saadun osakkeen käypä markkina-arvo. Emoyhtiötä verotetaan lisäksi tytäryrityksen osakekannan sisäänrakennetusta voitosta (omaisuuden arvostus). Vero on tässä tapauksessa myyntivoittovero, joka on yhtä suuri kuin jaettujen osakkeiden käypä markkina-arvo vähennettynä emoyhtiön osakekannalla. Kun rahaa vastaanotetaan murto-osina spinoff-osakkeista, murto-osuuksista verotetaan yleensä osakkeenomistajia.
Verotettava spinoff tuo yritykselle likvidejä varoja, yleensä rahana. Kaupan heikkous johtuu myyntivoittoveron tulojen laskusta. Jos emoyhtiö haluaa välttää verotuksen, se voi harkita verovapaata spinoffia. Sisäisen verolain (IRC) 355 §: ssä säädetään vapautuksesta liiketoimien verottamiseen erillisistä sijoituksista, mikä antaa yritykselle mahdollisuuden levittää tai jakaa tytäryrityksen osakkeita liiketoimessa, joka on veroton sekä osakkeenomistajille että emoyhtiölle.
On tyypillisesti kahta tapaa, joilla yritys voi suorittaa liiketoimintayksikön verovapauden spinoffin. Ensinnäkin, yritys voi päättää jakaa uudet osakkeet (tai vähintään 80 prosenttia) nykyisistä osakkeenomistajista suhteessa. Toinen tapa, jolla yritys voi välttää luopumisesta johtuvia myyntivoittoja, on antaa nykyisille osakkeenomistajille mahdollisuus vaihtaa emoyhtiön osakkeet vastaavaan osakkeeseen erotetussa yhtiössä tai säilyttää nykyinen osakekanta emoyhtiössä. Tämä tarkoittaa, että osakkeenomistajat voivat vapaasti valita kummankin yrityksen uskotaan tarjoavan parhaan mahdollisen sijoitetun pääoman tuoton (ROI).
