Sisällysluettelo
- Mikä on verohaven?
- Verotuksen haven rikkominen
- Yhdysvaltain yritykset
- Yksittäiset veronmaksajat
- Sääntelypaine
Mikä on verohaven?
Veroparatiisi on yleensä offshore-maa, joka tarjoaa ulkomaisille henkilöille ja yrityksille vähän tai ei ollenkaan verovelkaa poliittisesti ja taloudellisesti staattisessa ympäristössä. Myös veroparatiisit jakavat rajoitetusti tai ei lainkaan taloudellisia tietoja ulkomaisten veroviranomaisten kanssa. Veroparatiisit eivät yleensä edellytä asuinpaikkaa tai läsnäoloa yksityishenkilöille ja yrityksille, jotta he hyötyisivät veropolitiikastaan.
Joissakin tapauksissa kansainväliset paikat voidaan myös tunnistaa veroparatiiseiksi, jos niillä on erityinen verolaki. Esimerkiksi Yhdysvalloissa Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington ja Wyoming eivät edellytä valtion tuloveroa.
Verotuksen haven rikkominen
Offshore-veroparatiisit hyötyvät pääomasta, jonka niiden maat vetävät talouteen. Rahastot voivat tulla sisään yksityishenkilöiltä ja yrityksiltä, joilla on tili pankeissa, rahoituslaitoksissa ja muissa sijoitusvälineissä. Yksityishenkilöt ja yritykset voivat hyötyä ulkomaisten maiden tuloista perittävistä alhaisista veroista tai niistä ei peritä veroja, joissa porsaanreikiä, hyvityksiä tai muita erityisiä verotuksellisia näkökohtia voidaan sallia.
Luettelo suosituimmista veroparatiisimaista sisältää: Andorra, Bahama, Belize, Bermuda, Brittiläiset Neitsytsaaret, Caymansaaret, Kanaalisaaret, Cookinsaaret, Jerseysaari, Hongkong, Isle of Mies, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts ja Nevis. Maailmanlaajuisesti ei ole kattavasti määriteltyä standardia veroparatiisimaiden luokittelulle. On kuitenkin useita sääntelyelimiä, jotka seuraavat veroparatiisimaita, kuten taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) ja Yhdysvaltain hallituksen vastuuvirasto. Veroparatiisimaiden ominaispiirteitä ovat yleensä: tuloverojen puuttuminen tai matala tulo, vähäinen tietojen ilmoittaminen, avoimuusvelvoitteiden puute, paikallisten läsnäolovaatimusten puuttuminen ja veroparatiisi-ajoneuvojen markkinointi.
Avainsanat
- Veroparatiisit tarjoavat etuna pienestä tai ei lainkaan verovelvollisuudesta. Pääkaupunkimaat, joissa ulkomaisten henkilöiden ja yritysten verovelvollisuus on vähäinen tai ei lainkaan, ovat yleensä suosituimpia veroparatiiseja.Sijoittajat ja yritykset voivat pystyä alentamaan verojaan hyödyntämällä veroja. - veroparatiisien tarjoamat epäedulliset mahdollisuudet, mutta yksiköiden tulisi varmistaa, että ne ovat kaikkien asiaankuuluvien verolakien mukaisia.
Yhdysvaltain yritykset
Veroleikkauksia ja työllisyyttä koskevassa laissa (TCJA), joka hyväksyttiin joulukuussa 2017, asetettiin Yhdysvaltojen verojen efektiivinen verokanta 21%: iin. Se lisäsi myös useita muita säännöksiä, jotka estävät ulkomaisia sijoituksia. Järjestelmällisesti TCJA: n tiedetään olevan luonteeltaan alueellisempi kuin aikaisempi kansainvälinen verolaki. TCJA: n mukainen kansainvälinen verojärjestelmä vapauttaa ulkomaiset voitot kotimaisesta verotuksesta, mutta siinä on tiettyjä säännöksiä korkean tuoton ulkomaisista voitoista. Yleisesti ottaen tämä ja muut säännökset, erityisesti uudelleeninvestoinnit, tarjoavat yrityksille korvauksia ulkomailla tarjottavista alhaisista veroprosenteista tai ei lainkaan, mutta yritysten tulee seurata tiiviisti ulkomaisia tuloja ja ilmoittaa ne tarkasti, koska se liittyy Yhdysvaltojen verolakiin, yleisesti hyväksyttyihin kirjanpitoperiaatteisiin. (GAAP) ja kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaiset ohjeet.
Joitakin yrityksiä, jotka ovat historiallisesti tunnettu offshore-, veroparatiisi-omistuksista, ovat Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco ja Oracle. Kaiken kaikkiaan veroparatiisit voivat tarjota etuja myös luotonannon alalla, koska yhdysvaltalaisille yrityksille saattaa olla halvempaa lainata varoja kansainvälisesti. Tämän tyyppinen luotonanto, jolla voidaan rahoittaa yrityskauppoja ja muuta yritystoimintaa, on myös raportoitava Yhdysvaltojen verolain, yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) ja IFRS: n ohjeiden mukaisesti.
Yksittäiset veronmaksajat
Yhdysvalloissa on erityiset säännöt Yhdysvaltain kansalaisten ja muiden kuin Yhdysvaltojen kansalaisten ulkomaisten tulojen ilmoittamista varten. Näitä sääntöjä säännellään yleensä ulkomaantilien verolainsäädännöstä (FATCA). FATCA vaatii aikataulun B ja / tai lomakkeen 8938 arkistointia, joka tarjoaa ulkomaisten tilien hallussapidon, kun sijoitukset ylittävät tietyn tason. Erikseen ulkomaisten tilinomistajien on myös toimitettava lomake 114, ulkomaisten pankkien ja tilien raportti Yhdysvaltain valtiovarainministeriön finanssirikosten valvontaverkostoon, jos ulkomaiset tilit ylittävät 10 000 dollaria.
Yleensä kaikista merentakaisten ajoneuvojen sijoituksista voi olla vapautuksia ja ulkomaisia verohyvityksiä, mutta on tärkeää kuulla veroneuvojaa yksittäisissä tilanteissa asianmukaisen raportoinnin varmistamiseksi.
Sääntelypaine
Kaikista yhdysvaltalaisten yksityishenkilöiden ja yritysten ansaitsemista tuloista kannetaan veroa. Ulkomaisiin sijoituksiin voidaan soveltaa poikkeuksia, hyvityksiä ja erityistilanteita. Offshore-sijoitukset voivat myös luoda paljon mahdollisuuksia laittomalle toiminnalle. Sellaisena sääntelyvalvontaa voi olla paljon.
Verotulojen maksimoimiseksi monet ulkomaiset hallitukset painostavat veroparatiiseja suhteellisen jatkuvasti vapauttamaan tietoja offshore-sijoitustileistä. Rahataloudellisten rasitusten vuoksi sääntelyn valvonta ei kuitenkaan aina voi olla tärkein kansallinen painopiste. Maailmanlaajuisesti on olemassa joitain ohjelmia parantaakseen offshore-sijoitusraportointia. Automaattinen taloudellisten tietojen vaihto veroasioissa on yksi esimerkki, jota OECD valvoo. Ohjelma vaatii osallistujamaita siirtämään automaattisesti veroihin liittyviä pankkitietoja muista kuin kansalaisista tallettajista kansalaisten maiden käytettäväksi tulo-, ansio-, korko-, osinko- ja rojalttiverojen helpottamiseksi.
Jotkut maat voivat olla offshore-toiminnan kohteita. Esimerkiksi maan veroparatiisi-asemaan rakennettu Kyproksen finanssisektori romahti vuonna 2013. Euroopan komissio, Euroopan keskuspankki ja Kansainvälinen valuuttarahasto ennustivat 11, 8 miljardin dollarin suuruista valtionapua maan sopimukselle tiukemman veroilmoituksen noudattamisesta ja osallistumisesta Automaattisen automaation kanssa. Taloudellisten tietojen vaihto veroasioissa. (Katso aiheeseen liittyvää lukemista kohdasta "Kymmenen suosituinta eurooppalaista verohauttoa")
