Mikä on veropohja?
Veropohja on niiden varojen tai tulojen kokonaismäärä, joita verottava viranomainen, yleensä hallitus, voi verottaa. Sitä käytetään verovelkojen laskemiseen. Se voi olla eri muodoissa, mukaan lukien tulot tai omaisuus.
Veropohja
Veropohjan ymmärtäminen
Veropohja määritellään omaisuuden, kiinteistöjen tai tulojen kokonaisarvoksi tietyllä alueella tai lainkäyttöalueella.
Koko verovelvollisuuden laskemiseksi sinun on kerrottava veropohja verokannalla:
- Verovelka = veropohja x verokanta
Käytetty verokanta vaihtelee verotyypin ja veropohjan mukaan. Tulo-, lahja- ja kiinteistöverot lasketaan kumpikin eri veroasteikolla.
Tulot veropohjana
Otetaan esimerkiksi henkilökohtaiset tai yritystulot. Tässä tapauksessa veropohja on vähimmäisvero, joka voidaan verottaa vuodessa. Tämä on verotettavaa tuloa. Tuloveroa arvioidaan sekä henkilökohtaisista tuloista että yritysten tuottamista nettotuloista.
Yllä olevan kaavan avulla voimme laskea henkilön verovelvollisuuden joidenkin lukujen avulla yksinkertaisen skenaarion avulla. Sano, että Margaret ansaitsi viime vuonna 10 000 dollaria ja verovelvollisten tulojen vähimmäismäärä oli 5 000 dollaria 10 prosentin verokannalla. Hänen kokonaisverovelvollisuutensa olisi 500 dollaria - laskettuna veropohjalta kerrottuna veroprosenttilla:
- 5000 dollaria x 10% = 500 dollaria
Käytät tosielämässä lomaketta 1040 henkilökohtaisiin tuloihin. Tuotto alkaa kokonaistuloista ja sitten vähennykset ja muut kulut vähennetään, jotta saadaan oikaistu bruttotulo (AGI). Yksityiskohtaiset vähennykset ja kulut pienentävät AGI: tä veropohjan laskemiseksi, ja henkilökohtainen veroaste perustuu koko verotettavaan tuloon.
Yksittäisen veronmaksajan veropohja voi muuttua vaihtoehtoisen vähimmäisverolaskelman seurauksena. AMT: n mukaan verovelvollisen on tehtävä mukautuksia alkuperäiseen verolaskelmaansa, joten tulokseen lisätään lisäeriä ja veropohja sekä niihin liittyvä verovelka kasvaa. Esimerkiksi joidenkin verovapaiden kuntalainojen korot ovat lisätään AMT-laskelmaan verotettavana joukkovelkakirjan tuotona. Jos AMT: llä syntyy suurempi verovelka kuin alkuperäisessä laskelmassa, veronmaksaja maksaa suuremman summan.
Faktorointi myyntivoitoissa
Veronmaksajia verotetaan realisoituneista voitoista, kun omaisuuserät (kuten kiinteistöt tai sijoitukset) myydään. Jos sijoittaja omistaa omaisuuden eikä myy sitä, sillä on realisoitumaton myyntivoitto, eikä verotettavaa tapahtumaa ole.
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja omistaa osakkeita viiden vuoden ajan ja myy osakkeita 20 000 dollarin voitolla. Koska osake oli hallussa yli vuoden, voittoa pidetään pitkäaikaisena ja mahdolliset pääomatappiot vähentävät voiton veropohjaa. Tappioiden vähentämisen jälkeen myyntivoiton veropohja kerrotaan myyntivoittoveron määrällä.
Esimerkkejä verotuksellisista tuomioista
Liittovaltion verojen maksamisen lisäksi veronmaksajille vero maksetaan valtion ja paikallisella tasolla useissa eri muodoissa. Suurimmalle osalle sijoittajia arvioidaan tulovero valtion tasolla, ja asunnonomistajat maksavat kiinteistöveron paikallisella tasolla. Kiinteistön omistamisen veropohja on kodin tai rakennuksen arvioitu arvo. Valtiot myös arvioivat liikevaihtovero, joka kannetaan kaupallisista liiketoimista. Myyntiveron veropohja on kuluttajan ostamien tavaroiden vähittäismyyntihinta.
