Hyvin muotoiltu kiinteistösuunnitelma varmistaa, että henkilön omaisuus siirtyy sujuvasti hänen valitulleen edunsaajalle kuoleman jälkeen. Kiinteistösuunnitelman puuttuminen voi johtaa perhekonfliktiin, suurempaan verorasitteeseen ja kohtuuttomiin testamenttikustannuksiin. Vaikka yksinkertainen tahto on olennainen osa kiinteistöjen suunnitteluprosessia, hienostuneiden suunnitelmien tulisi sisältää myös yhden tai useamman rahastoinnin käyttö.
Tässä artikkelissa kuvataan yleisimmät rahastointityypit sekä niiden määrittelevät ominaisuudet ja edut.
Avainsanat
- Hyvin muotoiltuun kiinteistösuunnitelmaan sisältyy poikkeuksellisesti yksinkertaisen tahdon yhdistäminen ja harkiten suunniteltu luottamus, jotta varmistetaan, että hyväntekijän varat siirretään saumattomasti hänen läheisilleen. Tehtävät voidaan määritellä laajasti "peruutettaviksi", mikä tarkoittaa, voidaan muuttaa myöntäjän elinvuosina, ja se on "peruuttamaton", mikä tarkoittaa, että niitä ei voida muuttaa tai peruuttaa. Luottamusyhteisöt maksavat yleensä erilliset verot, ja siksi niiden on hankittava liittovaltion tunnistenumero ja toimitettava vuosittainen ilmoitus.
Rahastojen perusominaisuudet
Luottamus on tili, jota henkilö tai organisaatio hallinnoi toisen hyödyksi. Luottamus sisältää seuraavat elementit:
- Luotonantaja: Joskus kutsutaan asuttajaksi tai luottamushenkilöksi , luovuttajalla tarkoitetaan henkilöä, joka luo luottamuksen ja jolla on laillinen valta siirtää omaisuutta siihen. Toimitsijamies: Tämä on henkilö tai organisaatio, joka hallinnoi omaisuutta tai omaisuutta kolmannen osapuolen eduksi., tilapäisesti hallussaan kiinteistöä, mutta ottamatta sitä suoraan omistukseen. Edunvalvojilla on uskonnollinen vastuu toimia myöntäjän ja edunsaajien parhaiden etujen mukaisesti ja heidän on uskollisesti suoritettava luottamusasiakirjassa esitetyt valtuudet. Siksi on kriittisen tärkeää nimittää tähän tehtävään vain luotettavia ihmisiä. Edunsaaja: Tämä on puolue, joka hyötyy luottamuksesta. Samaan luottamukseen voi kuulua useita edunsaajia - jokaisella voi olla oikeus erilaisiin varoihin. Omaisuus: Tämä tarkoittaa rahastoon kuuluvaa omaisuutta, ja se voi sisältää käteisvaroja, arvopapereita, kiinteistöjä, koruja, autoja ja taidetta. Tällainen omaisuus voidaan joskus kutsua "päämieheksi" tai "korpukseksi", ja tällainen omaisuus voidaan siirtää luottamusrahaan luovuttajan ollessa vielä elossa, elävän luottamuksen kautta. Vaihtoehtoisesti omaisuus voidaan siirtää testamenttiseen luottamusoikeuden myöntäjän kuoleman jälkeen testamentin toimeksiannon mukaisesti.Siirrettävä luottamus: Tämän tyyppinen luottamus voi muuttua niin monta kertaa kuin halutaan, avunantajan elinaikana. Peruuttamaton luottamus: Tämä tyyppi Luottamuslupaa ei voida koskaan muuttaa, muuttaa tai peruuttaa. Verot: Yleisesti ottaen jokainen rahasto maksaa erilliset verot, ja siksi sen on hankittava liittovaltion tunnistenumero ja toimitettava vuosittainen palautus. Jotkut elävät rahastot käyttävät avunantajan verotunnusta.
Yleisimmät rahastojen tyypit
Tässä on yleisimmät rahastojen tyypit:
Livings luottaa
Luotonantaja luo yleensä elinkeinoelämän myöntäjän elinaikanaan omaisuuden siirron kautta toimitsijamiehelle. Luotonantajalla on yleensä valta muuttaa tai peruuttaa luottamus. Mutta myöntäjän kuoleman jälkeen tästä luottamuksesta tulee peruuttamaton eikä sitä enää voida muuttaa. Näillä ajoneuvoilla edunvalvojien on noudatettava perustamisasiakirjoissa määriteltyjä omaisuuden jakamista ja verojen maksamista koskevia sääntöjä.
Elävillä rahastoilla on seuraavat edut:
- Avunantajan toivottamat terveydenhuolto- / elämän loppumääräyksetSuojaa rahoittajien ja edunsaajien kyvyttömyyttä vastaanTodistusviiveiden ja -kulujen poistaminen tai vähentäminenHankkeenharjoittajien helppo peräkkäisyysTuensaajien välitön pääsy tuloihin ja pääomalleEtuisuus tilanteissa, joissa valtio vaatii omaisuusluettelon kirjaamista
Elävällä luottamuksella on seuraavat rajoitukset:
- Kiinteistön nimitys: Joissakin tapauksissa pala kiinteistöstä olisi jätettävä sijoitusrahaston ulkopuolelle. Esimerkiksi Floridan kaltaisissa osavaltioissa ensisijaiset asunnot suojataan velkojilta "kotiseudun vapautuksella", mutta jos pääasiallinen asuinpaikka on luottamuksellinen, asunnonomistaja voi luovuttaa kyseisen velkojan suojan. Tällaisissa tapauksissa varainsiirtoa voidaan käyttää koordinoimaan omaisuuden siirtämistä rahastoon luvan myöntäjän kuoleman jälkeen. Luotonantajavaatimukset: Elävä rahasto ei yleensä tarjoa suojaa velkojien esittämiltä vaatimuksilta, koska luottamusluvan myöntäjä pidetään rahaston varojen omistajana, koska luvan myöntäjä voi milloin tahansa peruuttaa rahasto.Verot: Kaikki rahasto ansaitsevat tulot verotetaan luovuttajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen, ikään kuin omaisuutta ei olisi koskaan ollut siirretty luottamukseen.
Testamentin luottamustoimet
Testamenttinen luottamus, jota joskus kutsutaan "tahdona olevaksi luottamukseksi", syntyy tahdolla myöntäjän kuoleman jälkeen. Tämän tyyppinen luottamus voi saavuttaa seuraavat kiinteistösuunnittelutavoitteet:
- Omaisuuden säilyttäminen aikaisemmasta avioliitosta kärsiville lapsillePuolison taloudellisen tulevaisuuden suojeleminen tarjoamalla elinikäisiä tulojaTakaaminen, että erityistarpeiden saajat hoidetaan lahjoittamisesta hyväntekeväisyysjärjestöille
Peruuttamaton henkivakuutusrahasto
Peruuttamaton henkivakuutusrahasto (ILIT) on olennainen osa varakkaan perheen kiinteistösuunnitelmaa. Liittohallitus myöntää tällä hetkellä yksityishenkilöille 2 miljoonan dollarin kiinteistöveron vapautuksen. Mutta mihin tahansa kiinteistön osuuteen, joka ylittää tämän summan, voidaan verottaa jopa 45 prosenttia. Joten kiinteistöille, jotka sisältävät yli 2 miljoonan dollarin sovellettavan poissulkemisen, henkivakuutus voi olla arvokas työkalu kiinteistönvälityspaketissa. ILITs tarjoaa myöntäjälle joustavan suunnittelutavan ja verosäästötekniikan mahdollistamalla henkivakuutuksen jättämisen pois sekä ensimmäisen puolison kuolemantapauksesta että eloonjääneen puolison omaisuudesta.
ILIT rahoitetaan henkivakuutuksella, jossa luottamustoiminnasta tulee sekä vakuutuksen omistaja että edunsaaja, mutta myöntäjän perilliset voivat jäädä itse luotonsaajiin. Jotta tämä suunnitelma olisi pätevä, myöntäjän on elettävä kolme vuotta vakuutuksen siirrosta, muuten vakuutuksen tuottoa ei suljeta pois myöntäjän kiinteistöstä.
Hyväntekeväinen jäljellä oleva luottamus
Hyväntekeväisyysrahasto (CRT) on tehokas kiinteistösuunnittelutyökalu kaikille, joilla on arvostettu omaisuus, jolla on alhainen perusta, kuten osakkeet tai kiinteistöt. Rahoittamalla tätä luottamusta arvostettujen omaisuuserien avulla avunantajat voivat myydä omaisuuserät kärsimättä myyntivoittoveroa.
Pätevä kotimainen luottamus
Tämä erityinen luottamus antaa muiden kuin kansalaisten aviopuolisoille mahdollisuuden hyötyä avioliittovähennyksistä, jotka yleensä myönnetään muille avioparille.
Pohjaviiva
Kiinteistösuunnittelu on monimutkainen prosessi, joka vaatii ammatillista valvontaa sen varmistamiseksi, että rakkaitasi hoidetaan kuoleman jälkeen. Luottamusrahastolla voi olla pitkä matka toteuttaa toiveesi tehokkaasti.
