Sisällysluettelo
- ESPP: n määritteleminen
- Pätevät vs. pätemättömät suunnitelmat
- Keskeiset päivämäärät ja ehdot
- Ilmoittautumisprosessi ja mekaniikka
- Mahdollinen voitto
- kelpoisuus
- Verokohtelu
- Muut ESPP: n edut
- Pohjaviiva
Työntekijöiden osakeostosuunnitelman määritteleminen - ESPP
ESPP antaa työntekijöille ostaa osuuksia työnantajansa osakkeista yksinkertaisella ja kätevällä tavalla käyttämällä verojen jälkeisiä palkanlaskentaa. Ne ovat ehkä yksinkertaisin nykyään käytetty osakekauppasuunnitelma.
Yksi yleinen menetelmä työntekijöiden korvaamiseen nykypäivän yritysympäristössä on palkkojen ulkopuolella yrityksen osakekannan ostaminen. Työntekijöiden osakeosto-suunnitelma (ESPP) tarjoaa erittäin suoraviivaisen menetelmän, jonka avulla työntekijät voivat osallistua työnantajan yleiseen kannattavuuteen ajan myötä.
Työntekijöiden osakeosto-suunnitelma
Pätevät vs. pätemättömät suunnitelmat
ESPP: t voidaan jakaa kahteen luokkaan: pätevät ja pätemättömät. Pätevät ESPP: t ovat yleisin suunnitelmatyyppi ja muistuttavat heidän päteviä serkkunsa eläkesuunnitelma-areenalla siinä mielessä, että heidän on noudatettava IRS: n mukaisia kelpoisuusvaatimuksia. Pätevät suunnitelmat on hyväksyttävä osakkeenomistajien äänestyksellä ennen niiden toteuttamista, ja kaikilla suunnitelman osallistujilla on yhtäläiset oikeudet suunnitelmassa. Niiden tarjousajat eivät saa ylittää 27 kuukautta, ja osakekurssi-alennus ei saa ylittää 15%.
Pätemättömät suunnitelmat ovat paljon yksinkertaisempia, eikä niihin sovelleta päteviä suunnitelmia koskevia sääntöjä, mutta näihin suunnitelmiin ei sisälly minkäänlaista veroetua. Tämän artikkelin loput kohdat koskevat siis vain päteviä suunnitelmia.
Keskeiset päivämäärät ja ehdot
Työntekijät, jotka päättävät osallistua yritykseensä ESPP: hen, voivat tehdä niin vasta tarjousajan alkamisen jälkeen. Tämä ajanjakso alkaa aina tarjouspäivänä, joka vastaa optio-ohjelmien myöntämispäivää. Palkanlaskenta alkaa sitten osallistujille ostopäivään saakka (päivään, jona yrityksen osake todella ostetaan). Tarjousajat voivat olla joko peräkkäisiä tai päällekkäisiä; jälkimmäiseen luokkaan kuuluvilla on usein erilaiset ostohinnat vaiheittaisen ostopäivänsä vuoksi.
Useimmilla tarjousaikoilla on useita ostopäivämääriä, jotka tulevat useiden ostokausien lopussa, kuten suunnitelma, jossa on kolmen vuoden tarjouskausi, joka koostuu neljästä ostojaksosta, jotka päättyvät neljään ostopäivämäärään. Siksi, jos tarjousaika alkaisi 1. tammikuuta, niin ensimmäinen ostoaika kestäisi kuusi kuukautta ja päättyy 1. heinäkuuta, ja toinen ostokausi päättyy 31. joulukuuta, tämän mallin jatkuessa seuraavan kahden vuoden ajan.
Ilmoittautumisprosessi ja suunnitelman mekaniikka
Työntekijöiden on haettava ilmoittautua suunnitelmaan seuraavana saatavana olevana tarjouspäivänä. Hakemuksessa he ilmoittavat summan, jonka haluavat osallistua suunnitelmaan (joka on yleensä rajoitettu noin 10 prosenttiin heidän kotiin maksamisestaan). IRS rajoittaa myös maksuosuudet 25 000 dollariin kalenterivuodesta riippumatta työnantajan asettamista rajoituksista. Jokaisen palkkajakson jälkeen työntekijän lykkäykset siirretään erilliselle tilille ostopäivään saakka. Siirtoedustaja tai välitysyritys pitää osakkeita erillisillä tileillä jokaisesta työntekijästä, kunnes he myyvät osakkeensa ja keräävät tuotot.
Mahdollinen voitto
Monet ESPP: t antavat työntekijöilleen mahdollisuuden ostaa osakekantaansa 10–15% alennuksella sen markkina-arvosta, mikä tarjoaa heille välittömän myyntivoiton heidän myyessään. Lisäksi monissa suunnitelmissa on myös "taaksepäin" -säännös, jonka avulla suunnitelma voidaan käyttää joko tarjouspäivän tai ostopäivän päätöskurssin mukaan, kumpi näistä on alhaisempi. Tällä voi olla valtava vaikutus voiton määrään, jonka osallistujat tajuavat. Työnantajat voivat asettaa omat käytännöt, joiden avulla työntekijät voivat nostaa varojaan suunnitelmasta ostopäivien välillä tai muuttaa vakuutusmaksujaan.
kelpoisuus
Pätevät ESPP: t kieltävät henkilöitä, joilla on yli 5% yhtiön osakkeista, osallistumasta suunnitelmaan, ja suunnitelma saa estää myös tiettyjä työntekijäryhmiä osallistumasta suunnitelmaan, kuten ketään, joka on työskennellyt yrityksessä alle vuoden. Kaikkien muiden työntekijöiden on oltava ehdoitta oikeutettuja suunnitelmaan.
Verokohtelu
ESPP: stä saatujen verojen hallintaa koskevat säännöt voivat olla joissain tapauksissa melko monimutkaisia, ja tässä käsitellään vain niiden yksinkertaistettua versiota. ESPP-osakkeiden myynnin verokohteluun vaikuttavat yleensä neljä tekijää:
- Osakkeen hallussapitoaikaHinta, jossa osakkeet tosiasiallisesti ostetaan, huomioidaan alennusTarjouksen päätöspäivämäärä tarjouspäivänäOsakkeen päätöskurssi ostopäivänä
ESPP käyttää pitoaikoja, jotka muistuttavat läheisesti muiden optio-ohjelmien kausia. Hyväksyttyjen ESPP: n kohdalla osakkeet, jotka myydään vähintään vuoden kuluttua ostopäivästä ja kahden vuoden kuluttua tarjouspäivästä, saavat suotuisan verokohtelua. Osakekaupat, jotka täyttävät nämä kriteerit, kutsutaan ehdot täyttäviksi, kun taas ne, jotka eivät täytä näitä ehtoja, merkitään oikeudenmenetyksiksi.
Hyväksyntä
Osallistujat, jotka täyttävät pätevyysvaatimukset hallussapitovelvollisuudesta, ansaitsevat kahden tyyppisen verotettavan tulon (tai tappiot), mutta niistä ei ilmoiteta ennen myyntivuotta. Suunnitelmassa myönnetty alennuksen määrä (kuten 15%) raportoidaan tavanomaisina tuottoina. Loppuosa luokitellaan pitkäaikaiseksi myyntivoittoksi.
Epäoikeudenmukaiset päätökset
Tämäntyyppinen sijoittaminen laskee paljon enemmän myyntituotoista tavanomaisina tuloina. Myyjän on laskettava tavaroiden päätöskurssin ja ostopäivän kauppahinnan erot tavallisina tuloina. Tämä on erittäin lyhyt tiivistelmä ESPP: hen liittyvistä verosäännöistä. Tämän työn mekaniikka voi olla monissa tapauksissa melko teknistä, ja osallistujien ei pitäisi epäröida kysyä veroammattilaiselta neuvoja aiheesta.
Muut ESPP: n edut
Kuten kaikki muutkin työntekijöiden osakeomistussuunnitelmat, ESPP: t voivat auttaa motivoimaan työvoimaa ja tarjota työntekijöille lisäkorvauskeinoja, jotka eivät tule kokonaan yrityksen omasta taskusta. ESPP: t ovat myös suhteellisen yksinkertaisia hallita ja ylläpitää ja voivat saada työntekijät tapaan säästää rahaa säännöllisesti, etenkin koska kaikki näiden suunnitelmien maksut on vapautettu sosiaaliturva- ja Medicare-veroista. Ne antavat työntekijöille myös mahdollisuuden myydä osake ennen eläkkeelle siirtymistä, mikä voi estää heidän salkkujaan painottamasta voimakkaasti yhtiön osakkeisiin.
Pohjaviiva
Työnantajien, jotka etsivät suhteellisen yksinkertaista tapaa saada työntekijänsä ostamaan yrityksen osakkeita, tulisi tarkastella tarkkaan ESPP: tä. Nämä suunnitelmat tarjoavat yksinkertaisuuden ja likviditeetin minimaalisilla hallinnollisilla kustannuksilla. Lisätietoja näistä suunnitelmista saat ottamalla yhteyttä vero- tai talousneuvojaan tai henkilöstöedustajaasi.
