Eläkerahastot ovat eräänlainen suunnitelma, jossa työnantajat, työntekijät tai näiden yhdistelmät maksavat rahastolle työntekijöille tarkoitettujen eläke-etuuksien tarjoamiseksi. Tämä eläkeraha on sijoitettu useisiin rahoitusarvopapereihin monien vuosien ajan. Rahat kasvavat ja maksetaan työntekijöille heidän tulonsa saamiseksi eläkkeellä.
Avainsanat
- Eläkerahasto on suunnitelma, jossa työnantajat ja työntekijät suorittavat maksuja työntekijän tulevien eläke-etuuksien rahoittamiseksi. Yleensä eläkerahastojen ei tarvitse maksaa myyntivoittoveroja. Koska eläkerahastot on vapautettu pääomavoittoverojen, rahastot voivat kasvaa nopeammin ajan myötä. Vaikka eläkerahasto ei maksa myyntivoittoveroja, työntekijälle maksettavia voittoja verotetaan työntekijän tavanomaisella tulokannalla.
Eläkerahastot ja verot
Eläkerahastot keräävät omaisuutta ajan myötä ja tarjoavat yksittäisille työntekijöille etuuksia eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jokaisella työntekijällä on yleensä mahdollisuus hyväksyä kertakorvaus eläkkeestä eläkkeelle siirtyessään tai saada kuukausittainen tulo.
Voittovoittovero maksetaan tietyntyyppisten omaisuuserien, kuten osakkeiden, joukkovelkakirjalainojen, sijoitusrahastojen ja pörssiyhtiöiden (ETF), myynnistä saatavasta voitosta. Myyntivoittovero jaotellaan kahteen tyyppiin: lyhytaikaisen myyntivoittovero ja pitkäaikainen myyntivoittovero.
Lyhytaikaisella myyntivoittoverolla tarkoitetaan vuoden kuluessa ostettujen ja myytyjen arvopapereiden myyntivoittoja. Pitkäaikaisella myyntivoittoverolla tarkoitetaan yli vuoden ajan ostettujen ja myytyjen arvopapereiden myyntivoittoja.
Näiden voittojen verokannat ovat erilaisia. Omaisuuserien, kuten osakkeiden, joukkovelkakirjojen ja rahastojen, pitkäaikainen myyntivoittoveroaste voi olla 0% tai 15% tai 20% riippuen yksilön tai yhteisön tulotasosta. Lyhytaikainen myyntivoittovero on sama kuin yksilön tai yhteisön tavanomainen tulo.
Koska eläkerahastot yleensä sijoittavat tämäntyyppisiin varoihin, voidaan olettaa, että niiden on maksettava nämä verot. Eläkerahastot on kuitenkin vapautettu myyntivoittoveron maksamisesta. Tämä luo ainutlaatuisia mahdollisuuksia omaisuuden kasvuun eläkerahastoissa.
Kuinka eläkekassa hyötyy siitä, että se ei maksa pääomavoittoveroa
Eläkerahastojen ei yleensä tarvitse maksaa myyntivoittoveroja, mikä antaa rahastoissa olevien varojen kasvaa nopeammin. Harkitse eläkerahastoa, jonka alkusaldo on 10 miljoonaa dollaria ja joka kasvaa 10% vuodessa viiden vuoden ajan ja maksaa nolla myyntivoittoveroa. Oletetaan, että kunkin vuoden lopussa koko salkku tasapainottuu ja kaikki sijoitukset myydään ja korvataan toisilla. Viiden vuoden lopussa rahasto kasvaa noin 16, 1 miljoonaan dollariin eikä maksa prosessin aikana mitään myyntivoittoveroja.
Kuvittele nyt hypoteettinen toinen skenaario, jossa eläkerahastojen on maksettava veroja. Rahasto, jonka alkuperäinen saldo on 10 miljoonaa dollaria ja joka kasvaa 10 prosentilla vuosittain, olisi 15, 04 miljoonaa dollaria viiden vuoden lopussa, jos sen tasapaino olisi täysin kunkin vuoden lopussa ja myyntivoittoverot olisivat 15 prosenttia. Rahaston olisi kuitenkin maksettava 889 000 dollaria kokonaispääomavoittoveroa.
Koska ensimmäisessä skenaariossa eläkerahaston ei tarvitse maksaa myyntivoittoveroja, se säästää tätä rahaa (889 000 dollaria tässä skenaariossa). Koska rahaa säilyy eläkerahastossa, se kasvaa myös lisäämällä vielä 180 000 dollaria pääomaa eläketaseeseen.
Työntekijöiden jakeluverot
Vaikka eläkerahaston itsensä ei tarvitse maksaa myyntivoittoveroja, työntekijöille maksettavia voittoja verotetaan edunsaajien tuloilla. Jos työntekijä käyttää eläkerahasto-osuuksiaan omien sijoitusten tekemiseen, kyseiseen rahaan kohdistetaan myyntivoittoveroa vuonna, jona toteutuneet voitot tapahtuvat. Koska eläkekassa on kuitenkin verovapaa ennen jakoa, se johtaa työntekijälle suurempaan eläke-etuuteen.
Erityiset näkökohdat
Vaikka eläkerahastojen ei tarvitse maksaa myyntivoittoveroja, eläkerahastoja toimittavat yritykset maksavat yhtiöverot. Tällä määrällä voi olla vaikutusta määrään, jonka yritykset maksavat työntekijöidensä eläkerahastoihin, mikä voi vaikuttaa sijoittajien taseisiin.
