Trumpin verosuunnitelmassa korostetaan yhtiöveroprosentin alentamista ja yksilöllisen tuloverojärjestelmän yksinkertaistamista. Olipa kyse erittäin kannattavasta monikansallisesta yrityksestä vai pienestä itsenäisestä yrityksestä, jokaisesta yritystulosta verotetaan nyt kiinteää 15 prosentin veroa.
Yksi yleisesti ilmaistu huolenaihe on, että tämä uusi järjestelmä luo veroilmakkeen, joka kannustaa yksilöitä rekisteröitymään läpikulkuyhteisöinä, kuten osakeyhtiöt ja S-yhtiöt, jotta heidän tulolähteensä pätevät tähän kiinteään verokantaan.
Mikä on läpikulkuyksikkö?
Läpäisy-yhteisö, jota kutsutaan myös läpivirtausyksiköksi, on se, joka maksaa veroja yksilöllisen tuloverokoodin, eikä yhtiöverokoodin kautta. Yksityiset omistajat, S-yhtiöt, kumppanuudet ja LLC: t ovat kaikki läpikulkuyrityksiä, toisin kuin C-yritykset, jotka eivät ole.
C Yritykset verovat omistajien voittoja kahdesti: Kerran yritystasolla ja jälleen henkilökohtaisella tasolla. Ei ole yllättävää, että pienemmät yritykset, jotka eivät vaadi C-Corp: n ainutlaatuista omistajarakennetta - tai kykyä myydä osakkeita yleisölle -, järjestäytyvät useimmiten LLC: ksi tai S-yhtiöiksi.
Miksi tulla LLC?
Pienet toiminnot, joilla ei ole suunnitelmaa kerätä rahaa julkisilta osakkeenomistajilta, mutta haluavat henkilökohtaisen omaisuudensa korkeamman oikeudellisen ja taloudellisen suojan, muodostavat usein LLC. Kaikki 50 osavaltiota sallivat LLC: t, jotka koostuvat vain yhdestä henkilöstä. Lähes mikä tahansa toimiala voidaan yhdistää LLC: ksi, paitsi pankki-, luotto- ja vakuutusyritykset. Jotkut valtiot asettavat lisärajoituksia, kuten Kalifornian kielto arkkitehdeille, lisensoiduille terveydenhuollon työntekijöille ja tilintarkastajille, jotka rekisteröidään LLC: ksi.
LLC: n perustaminen on suhteellisen yksinkertaista. Vaikka se vaihtelee valtion mukaan, prosessi edellyttää tyypillisesti organisaatiotuotteiden arkistointia valtiolle, tyhjän lomakkeen täyttämistä ja arkistointimaksun maksamista. Paremman taloudellisen ja oikeudellisen suojan takaamiseksi omistajien olisi luotava LLC-toimintasopimus jopa valtioissa, jotka sitä eivät vaadi.
Kuka voi tulla LLC: ksi?
Kuka tahansa voi perustaa LLC: n, mutta se ei tarkoita, että kukaan voi tuottaa tuloja LLC: nä.
"Tavallinen palkattu työntekijä voisi teoriassa lopettaa työnsä, perustaa LLC: n ja myydä freelance-palvelujaan takaisin yritykselleen välttääksesi korkeamman tuloveron maksamisen", kertoo CPA: n edustaja Aaron Lesher Hurdlristä, pienyritysten rahoitussovellus itsenäisille työntekijöille, freelancereille. ja yksin yrittäjät. Kuitenkin Lesher toteaa: "Työntekijä-kuten-LLC-idea on massiivinen tilintarkastuspunainen lippu."
Työnantajien tai työntekijöiden ei tarvitse päättää työntekijöiden luokittelusta. Niiden luokittelu riippuu siitä, kuinka ne mittaavat verolain erilaisia ohjeita.
"IRS on hyvin selvä ero urakoitsijan ja työntekijän välillä", sanoo New Yorkissa toimivan kirjanpitäjä Westwood Tax & Consulting LLC: n toimitusjohtaja Josh Zimmelman. "Niissä tarkastellaan kolmea päätekijää: varainhoidon valvonta, käyttäytymisen valvonta ja suhteiden tyyppi."
- Taloudellinen valvonta: IRS selvittää, maksetaanko työntekijälle säännöllinen palkka, tuntihinta vai kiinteä maksu projektia kohden. "Työntekijälle taataan yleensä säännöllinen palkkasumma tunnin, viikon tai muun ajanjakson ajan", IRS toteaa verkkosivustollaan. ”Tämä tarkoittaa yleensä, että työntekijä on työntekijä, vaikka palkkaa täydentäisi komissio. Riippumattomalle urakoitsijalle maksetaan yleensä kiinteä maksu työstä. Joissakin ammateissa, kuten laissa, on kuitenkin yleistä maksaa riippumattomille urakoitsijoille tunti. ”Käyttäytymisen valvonta: IRS tarkistaa, onko työntekijällä hallussaan milloin, missä ja miten hän suorittaa työn. ”Työntekijällä on esimerkiksi säännölliset työajat ja hänelle kerrotaan missä työskennellä; urakoitsijalle tarjotaan enemmän vapautta niin kauan kuin työ saadaan aikaan ”, Zimmelman sanoo. Suhteen tyyppi: IRS tarkistaa kaikki työntekijän ja työnantajan väliset kirjalliset sopimukset, mukaan lukien suhteen pysyvyys. "Jos työntekijä saa esimerkiksi etuuksia sairausvakuutuksesta, sairauskorvauksesta, lomapalkasta jne., Hän on todennäköisesti työntekijä", Zimmelman sanoo. "Työntekijän virheellinen luokittelu urakoitsijaksi voi johtaa sakkoihin, varsinkin jos työntekijälle maksetaan samalla tavalla kuin vakituiselle työntekijälle."
Ensimmäinen askel kaikissa suunnitelmissa muuttaa palkatut henkilökohtaiset tulot LLC-tuloiksi on, että työnantajan on suostuttava maksamaan työntekijälle itsenäinen urakoitsija. Tietyt työnantajat saattavat pelata peliä, koska tällainen sopimus ei enää velvoita heitä tarjoamaan terveyshyötyjä kyseiselle työntekijälle.
On kuitenkin epätodennäköistä, että suurin osa työnantajista osallistuisi tällaiseen suunnitelmaan.
"Suurin osa työnantajista tietää, että itsenäisen ammatinharjoittajan palkkaaminen, jota pidetään huomiotta jätettynä kokonaisuutena, tässä tapauksessa LLC, aiheuttaa valtavia ongelmia valtion työministeriön kanssa, eikä kukaan halua sitä", sanoo 101 tapaa kirjoittanut Abby Eisenkraft. pysyä poissa IRS-tutkalta ja Choice Tax Solutions Inc. -yrityksen toimitusjohtajalta New Yorkissa.
"Jos yritys yrittää edustaa urakoitsijana henkilöä, jonka työaikaa he hallitsevat - ja jonka työpöydän ja laitteiston he tarjoavat -, hän kutsuu IRS: n, valtion ja työministeriön tarkastamaan heidät. Ja he ei voita ", hän toteaa.
Jos oletetaan, että työntekijä ja työnantaja voisivat muodostaa todellisen riippumattoman urakoitsijasuhteen, joka selviäisi tarkastuksesta, työntekijän on punnittava, onko heidän uusi palkkaprosentti urakoitsijana yhdistettynä etuuksien menettämiseen - mikä saattaa johtaa terveyteen, hammashoitoon, elämään ja työkyvyttömyysvakuutus 401 (k) vakuutusmaksuihin ja maksettuun vapaa-aikaan - olisi verovähennysten arvoinen.
Voisiko yksityishenkilöistä, joista tulee LLC, säästää veroilla Trumpin verosuunnitelman nojalla?
Nyt olemme saavuttaneet vielä vaikeamman rajan: LLC-yhtiöiden tulojen nykyinen verotus verrattuna LLC: n ja muiden yritystulojen verotukseen.
Toisin kuin C-yrityksiä, LLC: tä ei pidetä erillisinä yhteisöinä, joten ne eivät maksa veroja itse. Yhden omistajan LLC: tä verotetaan oletuksena itsenäisenä yrityksenä, mutta LLC voi valita verotuksen S-Corps- tai C Corps -yrityksenä, josta voi olla hyötyä joillekin yrityksille vähentämällä työllisyysveroa (lääke- ja sosiaaliturvavero).
Oletetaan, että LLC haluaa verottaa S Corp: na säästääksesi rahaa palkkaveroihin välttäen C Corp: n kaksinkertaista verotusta.
Trumpin suunnitelman mukaan yritysverokantojen muutos ja ehdotetun 15%: n yritysverokannan ja kahden korkeamman 25%: n ja 35%: n henkilöverotuksen väliset suuret erot saattavat näyttää luovan mahdollisuuden väärinkäyttäjille, jotka voivat muuttaa henkilökohtaiset tulot yritystuloihin laillisella, tilintarkastamattomalla tavalla.
Veroasiantuntijat kuitenkin sanovat, että se ei ole niin yksinkertaista.
Pienyrityksiä johtavat riippumattomat urakoitsijat eivät pysty helposti väärinkäyttämään järjestelmää, koska tämän lakiehdotuksen mukaan näiden ihmisten on oltava omien yritysten työntekijöitä ja maksettava veroja palkanmaksun kautta. Eisenkraft selittää: "Tässä tapauksessa ainoa upseeri saa W-2: n ja maksaa veroja normaalilla verokannallaan, joka perustuu veroilmoituksen palkoihin ja muihin tuloeriin."
Toisin sanoen näitä palkkoja verotetaan henkilökohtaisella verokannalla Trumpin ehdotuksen mukaan 10%, 25% tai 35%, ja niistä maksetaan sosiaaliturva- ja lääkevero (FICA).
"Läpivirtaosuudesta voidaan verottaa alennettua verokantaa, mutta IRS ei salli työntekijän ottaa kohtuullista palkkaa vähemmän", Eisenkraft sanoo. "Siellä on monia oikeudenkäyntejä, joissa sadattuhansia dollareita ansaitseva upseeri yrittää ottaa 25 000 dollarin palkkaa. He menettävät verotustuomioistuimessa ja IRS voittaa."
Omistajan palkan verotus verrattuna läpikulkuvoitoihin
Veroprosentti, jonka riippumaton urakoitsija maksaa tuloista, on ehdotetussa Trump-verosuunnitelmassa sama kuin aiemmassa verolaissa, sanoo talousneuvoja Bradford Daniel Creger, Total Financial Resource Groupin toimitusjohtaja Californian Glendalessa.
"Henkilön on maksettava tuloverot omasta työstään saatavista tuloista - eli omasta ansiostaan - tavallisina tuloina", hän sanoo, "Pelkästään yhteisön muodostaminen ei muuta tätä. Se vain vaikeuttaa tuottoa, mutta tulovero on sama. ”
Creger sanoo: "S-yhtiö", on yksi tapa, jolla Trump-verosuunnitelmaa voidaan hyödyntää.
Yksinkertaisin ja yleisin esimerkki läpikuljetusliiketoiminnasta, S-yhtiö antaa tällä hetkellä omistajille mahdollisuuden ottaa sekä palkkatulot että ylimääräiset tulot, jotka edustavat yrityksen voittoa S-Corp-jakautumisena.
Ero näiden kahden tulotyypin välillä on se, että palkasta kannetaan palkkaveroa eikä S Corp -jakelussa ole sitä, Creger selittää. Erottaessaan palkan liiketoiminnan voitosta omistaja säästää pienen määrän veroja välttämällä palkkaveroja S Corp -jakeluna saatavasta summasta.
Mutta S Corp -jakeluyritysten omistajat saavat verotuksen normaalilla tavanomaisella tuloverolla heidän henkilökohtaisen tuloveron mukaan. Ainoat säästöt tästä verostrategiasta nykyisessä järjestelmässä ovat palkkaveron säästöt, Creger sanoo.
Trumpin verosuunnitelman mukaan S Corp: n jakelua verotetaan kuitenkin 15 prosentilla yksilön normaalin verokannan sijasta. Siksi mitä enemmän omistajat voivat saada voitonjaona liiketoiminnastaan, sitä enemmän he todennäköisesti säästävät.
Pohjaviiva
Mitä tapahtuu kysymykselle siitä, kuinka yritysomistajat voisivat parhaiten hyödyntää tarkistettua verolainsäädäntöä, on vielä nähtävä. Se loistaa uuden valon verovähennystaville, joita useammat ihmiset varmasti tutkivat, ja se suosisi voimakkaasti yrittäjiä palkkatyöntekijöiden sijaan, jotka ansaitsevat saman tulotason.
