Pitoaika

Mikä on pitoaika?

Pitoaika on ajanjakso, jonka sijoittajalla on sijoitus, tai arvopaperin oston ja myynnin välinen aika. Pitkässä asennossa hallussapitoaika tarkoittaa aikaa omaisuuserän oston ja myynnin välillä. Lyhyessä optiopositiossa hallussapitoaika on aika, jonka kuluessa lyhyt myyjä ostaa takaisin arvopapereita, ja arvopaperi toimitetaan lainanantajalle lyhyen position sulkemiseksi.

Holding periodin perusteet

Sijoituksen hallussapitojaksoa käytetään pääomavoittojen tai -tappioiden verotuksen määrittämiseen. Pitkäaikainen hallussapitoaika on yksi vuosi tai enemmän ilman vanhenemista. Sijoitukset, joiden omistusosuus on alle vuosi, ovat lyhytaikaisia. Osinkojen maksamisella tilille on myös pitoaika.

Pitoajanjakson tuotto on siis kokonaistuotto, joka saadaan omaisuuden tai omaisuuserän hallussapidosta tietyn ajanjakson aikana, yleensä prosentteina. Pitoajanjakson tuotto lasketaan hyödykkeen tai salkun kokonaistuoton (tuotot plus arvonmuutokset) perusteella. Se on erityisen hyödyllinen vertaamalla tuottoja eri ajanjaksojen sijoitusten välillä.

Avainsanat

Pitoaika on määrä, joka sijoittajalla on sijoituksella, tai arvopaperin oston ja myynnin välinen ajanjakso. Omistusjakso lasketaan arvopaperihankinnan jälkeisestä päivästä ja jatkuu arvopapereiden luovutus- tai myyntipäivään asti., pitoaika määrittää verovaikutukset. Pitoajanjakson tuotto on omaisuuden tai omaisuuserän hallussapidosta tietyn ajanjakson aikana saatu kokonaistuotto, joka yleensä ilmaistaan prosentteina. Pitoajanjaksoerot voivat johtaa sijoituksen erilaiseen verokohteluun.

Pitoajan laskeminen

Hallussapitoaika, joka alkaa päivästä, jona arvopaperi on hankittu, ja jatkuu siihen saakka, kunnes se luovutetaan tai myydään, määrää verovaikutukset. Esimerkiksi Sarah osti 100 osaketta osakkeita 2. tammikuuta 2016. Omistajaksoaan määritellessään hän alkaa laskea 3. tammikuuta 2016. Kunkin kuukauden kolmas päivä sen jälkeen lasketaan uuden kuukauden aluksi riippumatta. kuinka monta päivää kuukaudessa sisältää.

Jos Sarah myisi osakekannan 23. joulukuuta 2016, hän realisoisi lyhytaikaisen myyntivoiton tai pääomatappion, koska hänen hallussapitoajansa on alle vuosi. Jos hän myy osakekannan 3. tammikuuta 2017, hän realisoisi pitkäaikaisen myyntivoiton tai -tappion, koska hänen hallussapitojaksonsa on enemmän kuin yksi vuosi.

Pitoajanjakson tuottoa voidaan siis edustaa seuraavalla kaavalla:

$\begin{matrix} Pitoajanjakson tuotto = \frac{Tulo + (EOPV - IV)}{IV} \\ missä: \\ EOPV = kauden lopun arvo \\ IV = alkuarvo \end{matrix} \ aloita {yhdenmukaistettu} & \ teksti {Holding Period Return} = \ frac { text {Income} + ( text {EOPV} - \ text {IV})} { text {IV}} \ & \ textbf { missä:} \ & \ teksti {EOPV} = \ teksti {kauden lopun arvo} \ & \ teksti {IV} = \ teksti {alkuarvo} \ \ loppu {yhdenmukaistettu}$ Pitoajanjakson tuotto = IVTulot + (EOPV − IV) missä: EOPV = kauden lopun arvoIV = alkuarvo

Eri säännöt, jotka määrittelevät hallussapitojaksot

Vastaanotettaessa lahja arvostetusta varastosta tai muusta vakuudesta, vastaanottajan kustannusperuste määritetään käyttämällä luovuttajan perustaa. Vastaanottajan pitoaika sisältää myös luovuttajan pitoajan. Tätä hallussapidon jatkamista kutsutaan "tarttumiseksi", koska vastaanottajan pitoaika lisää arvon luovuttajan pitoaikaan. Tapauksissa, joissa vastaanottajan perusta määritetään arvopaperin käyvästä markkina-arvosta, kuten arvonalentuneesta osakelahjasta, vastaanottajan pitoaika alkaa lahjan vastaanottamista seuraavana päivänä.

1 vuosi

Pitoaika, jonka jälkeen IRS pitää sijoitusta pitkäaikaisena voitona (tai tappiona) verotuksessa. Pitkäaikaisia myyntivoittoja verotetaan edullisemmalla verokannalla kuin lyhytaikaisia voittoja.

Kun sijoittaja saa osake-osingon, uusien osakkeiden tai uuden osakkeen osuuksien hallussapitoaika on sama kuin vanhojen osakkeiden. Pienin hallussapitoajan noudattaminen on ensisijainen vaatimus osinkojen määrittämiseksi päteviksi. Kantaosakkeiden osalta tilan on oltava yli 60 päivää koko 120 päivän ajanjakson ajan, joka alkaa 60 päivää ennen osingonmaksupäivää. Suositeltavan osakkeen hallussapitojakson on oltava vähintään 90 päivää 180 päivän ajanjakson aikana, joka alkaa 90 päivää ennen osakkeen osingonmaksupäivää.

Omistus koskee myös uuden osakkeen vastaanottamista yhtiössä, joka on irtaantunut alkuperäisestä yrityksestä, josta sijoittaja osti osakekannan. Esimerkiksi Paul osti 100 osaketta osakkeita huhtikuussa 2015. Yhtiö julisti kesäkuussa 2016 osakekohtaisen osakkeen jakamisen. Paulilla oli sitten 200 osaketta yhtiön osakkeista samalla hallussapitokaudella, ostopäivästä huhtikuussa 2015 alkaen.

Sisällysluettelo: