Mikä on terveydenhuollon korvausjärjestely (HRA)?
Terveydenkorvausjärjestelmä (HRA) on työnantajan rahoittama suunnitelma, jolla korvataan työntekijöille pätevät sairauskulut ja joissain tapauksissa vakuutusmaksut. Työnantajat saavat vaatia verovähennystä näiden suunnitelmien kautta suorittamista korvauksista, ja työntekijöiden saamat palautusdollarit ovat yleensä verovapaita.
Kuinka terveydenhuollon järjestely (HRA) toimii
Terveyskorvausjärjestelmä on työnantajan laatima suunnitelma työntekijöidensä sairauskulujen kattamiseksi. Työnantaja päättää, kuinka paljon se sisällytetään suunnitelmaan, ja työntekijä voi pyytää korvausta tosiasiallisista sairaanhoitokuluista, jotka vastaavat tätä määrää. Kaikkien saman luokan työntekijöiden on saatava sama HRA-maksu.
HRA ei ole tili. Työntekijät eivät voi nostaa varoja etukäteen ja käyttää niitä sitten sairauskulujen maksamiseen. Sen sijaan heille on ensin aiheutunut kustannus ja sitten se korvattava. Korvaus palvelun aikana on mahdollista, jos työnantaja toimittaa HRA-pankkikortin. Työntekijän, joka käyttää kaikki varat varat HRA: ssa ennen vuoden loppua, on katettava kaikki myöhemmät terveyslaskut kokonaan taskusta tai joustavalla kulutustilillä (FSA), jota kutsutaan myös joustavaksi kulutusjärjestelyksi, varat), jos saatavilla, tai terveyssäästötili (HSA) työntekijöille, joilla on korkea vähennyskelpoinen terveyssuunnitelma (HDHP).
Avainsanat
- Työnantajat, eivät työntekijät, rahoittavat HRA: ta. HRA ei ole kannettava; työntekijä menettää tämän edun poistuessaan yrityksestä.Valtioneuvoston säännöissä, joita työnantajat voivat tarkentaa edelleen, määritetään, mitkä kulut voidaan korvata työntekijöille.HRA-tyypistä riippuen varoja voidaan käyttää sairausvakuutusmaksujen, näön ja hammasvakuutusten korvaamiseen palkkiot ja pätevät sairauskulut. HRA-määräykset ovat huomattavasti erilaisia tammikuusta 2020 alkaen.
Terveydenkorvausjärjestelyjen edut
Vuonna 2019 HRA: lla voidaan maksaa päteviä lääketieteellisiä kuluja, jotka sisältävät reseptilääkkeet, insuliinin, vuotuisen fyysisen tutkimuksen, kainalosauvat, ehkäisypillerit, sairaalahoidon aikana maksetut ateriat, psykologin tai psykiatrin hoito, päihteiden väärinkäyttö, lääketieteellisen hoidon saamisesta aiheutuvat kuljetuskustannukset ja paljon muuta. Obaman hallintoa koskevien sääntöjen mukaan niitä ei voida käyttää yksittäisten sairausvakuutusmaksujen maksamiseen.
Tammikuusta 2020 alkaen HRA muuttuu huomattavasti. Hallitus antaa työnantajille mahdollisuuden tarjota työntekijöilleen uuden tyyppistä HRA: ta, jota kutsutaan yksilölliseksi kattavuus HRA: ksi ryhmäsairausvakuutuksen sijasta. Työntekijät voivat käyttää näitä HRA-laitteita ostaakseen oman kattavan yksilöllisen sairausvakuutuksensa verojen edeltävillä dollareilla joko Affordable Care Actin sairausvakuutusmarkkinoilla tai niiden ulkopuolella. Henkilökohtainen kattavuus HRA: t voivat myös korvata työntekijöille pätevät terveyskulut, kuten osamaksut ja vähennykset.
Lisäksi uusien sääntöjen mukaan työnantajat, jotka jatkavat perinteisen ryhmäsairausvakuutuksen tarjoamista, voivat tarjota poikkeuksellisia etuushoitoja (HRA) korvaamaan työntekijöilleen vuosittain jopa 1 800 dollaria päteviä sairauskuluja. Työntekijät voivat ilmoittautua "poikkeuksellisen edun mukaiseksi HRA: ksi", vaikka he kieltäytyisivätkin ryhmäsairausvakuutuksesta, mutta he eivät voi käyttää varoja kattavan sairausvakuutuksen ostamiseen. He voivat kuitenkin käyttää varoja lyhytaikaisten sairausvakuutusten, hammas- ja näkövakuutusmaksujen sekä pätevien sairauskulujen maksamiseen (napsauta tätä ja siirry kohtaan Q 11 saadaksesi lisätietoja).
Työntekijät voivat käyttää HRA: ssaan olevia varoja aviopuolisoidensa ja huollettaviensa sallittuihin lääketieteellisiin, hammaslääketieteellisiin ja näkökustannuksiin.
Terveydenkorvausjärjestelyjen rajoitukset
HRA kattaa vain pätevät lääketieteelliset ja hammaslääketieteelliset kulut. Internal Revenue Service (IRS): n mukaan sairauskuluilla tarkoitetaan fyysisen tai henkisen vaivan lievittämiseen tai estämiseen liittyviä kustannuksia, ei yleisen terveyden ylläpidon, kuten vitamiinien, kustannuksia.
Menoihin, joita ei voida pitää välttämättöminä lääketieteellisinä kuluina, kuuluvat esimerkiksi hampaiden valkaisu, äitiysvaatteet, hautajaiset, terveysklubien jäsenmaksut, valvotut aineet, terveen vauvan lastenhoito, avioliittoneuvonta, muista maista tulevat lääkkeet ja reseptilääkkeet lääkitys.
Työnantaja voi jättää tietyt sairauskulut pois, vaikka kulut korvataan IRS: llä. Työnantajan luettelo korvattavista sairauskuluista hahmotellaan työntekijöille suunnatussa HRA-suunnitelma-asiakirjassa.
Erityiset näkökohdat
HRA-rahoitus ja siirrettävyys
Terveyskorvausjärjestelyä rahoittaa yksinomaan työnantaja, joka päättää myös enimmäisvuosimaksun kunkin työntekijän HRA: lle. Tammikuussa 2020 annettavien uusien HRA-sääntöjen avulla työnantajat päättävät edelleen, kuinka suuri osuus työntekijöiden HRA-maksuihin maksetaan, paitsi että kaikkien samaan työntekijäluokkaan kuuluvien työntekijöiden on saatava sama maksu, kuten edellä todettiin. Vanhemmat tai huollettavana olevat työntekijät voivat saada enemmän.
Kaikki HRA-rahat, jotka ovat käyttämättä vuoden loppuun mennessä, voidaan siirtää seuraavalle vuodelle, vaikka työnantaja voi asettaa enimmäisrajan, joka voidaan siirtää vuodesta toiseen. Lisäksi, jos työntekijä irtisanotaan tai jätetään yrityksestä työskentelemään toisessa yrityksessä, HRA ei mene heidän kanssaan. (Se erottaa sen HSA: n (terveydenhuollon säästötilit), joka on kannettava. Katso lisätietoja alla.)
HRA-veroedut
Työnantajien eduksi korvaukset HRA: n kautta ovat 100% verovähennyskelpoisia. Vaihtoehtona kalliimmalle eläkeläisen terveydenhuollolle työnantaja voi käyttää HRA: ta kattamaan eläkkeellä olevien työntekijöiden terveyskustannukset. Lisäksi koska työnantajat rahoittavat suunnitelmat kokonaan, ne tarjoavat ennustettavuuden, jolloin työnantajat voivat ennakoida likimääräiset enimmäiskustannukset HRA: n terveyshyötyille vuodessa.
Työntekijät voivat käyttää järjestelyä maksamaan monista sairauskuluista, joita heidän sairausvakuutuksensa eivät kata. HRA-tyypistä riippuen he voivat käyttää sitä myös lääketieteellisiin, hammas- tai näkövakuutusmaksuihin. Lisäksi palautukset ovat verovapaita enimmäismäärään kattavuusjaksolta. Jotkut yritykset voivat tarjota työntekijöille lisäetua muista työnantajan tarjoamista terveysetuista, kuten FSA, yhdessä HRA: n kanssa.
Terveydenkorvausjärjestelyt vs. muut järjestelyt
Työntekijä, jolla on sekä FSA että HRA - ja jolla on kustannukset, jotka voidaan korvata molemmilla suunnitelmilla - ei voi valita, mikä kattaa kulut. Sen sijaan kustannukset korvataan suunnitelmalla, jonka työnantaja on asettanut maksamaan ensin. Kun tämä ensisijainen suunnitelma on käytetty loppuun, toista suunnitelmaa käytetään kattamaan kaikki myöhemmät tukikelpoiset sairauskulut, joista ilmoitetaan korvaus.
Tässä tarkemmin kahta muuta vaihtoehtoa rahoituksen ulkopuolella olevien taskujen rahoittamiseksi.
FSA
FSA rahoitetaan käyttämällä osaa työntekijän veroja edeltävästä palkasta, ja toisin kuin HRA, kukin työntekijä päättää, kuinka paljon rahaa tulisi käydä näihin järjestelyihin vuodessa - enintään 2 700 dollaria vuonna 2019. HRA: n käyttämättömät varat voidaan siirtää seuraavalle vuodelle työnantajan harkinnan mukaan. Käyttämättömiä FSA-varoja ei yleensä voida käyttää seuraavana suunnitelmavuonna, vaikka työnantaja voi tarjota joko lyhyen lisäajan tai sallia 500 dollarin siirron.
HSA
Verrattuna HRA: han, terveydenhuollon säästötili (HSA) on täysin edullinen verohelpotettu tili, jota ei menetetä menetetyksi, jos varat ovat tilillä vuoden lopussa. HSA yhdistetään korkeaa vähennyskelpoisuutta omaavan terveyssuunnitelman (HDHP) kanssa lääketieteellisten ja hammaslääketieteellisten kulujen maksamiseksi. Tili on työntekijän ja / tai työnantajan rahoittama, eikä sitä voida FSA: n tavoin käyttää vakuutusmaksujen maksamiseen. Toisin kuin HRA ja FSA, työntekijöiden on pidettävä HSA: taan, jos he vaihtavat työnantajia.
