Mikä on vakuutuksenottajan ylijäämän kehitys?
Kehitys vakuutuksenottajaylijäämään on suhde vakuutuksenantajan vahinkovarannon kehitykseen vakuutuksenottajaylijäämään. Kehitys suhteessa vakuutuksenottajaylijäämään osoittaa, onko yhtiö varaamassa sopivan määrän varoja tappiovarauksiksi ja onko sen vakuutuksenottajaylijäämä (vakuutusyhtiön nettovarallisuus) yliarvioitu vai aliarvioitu.
KEHITTÄMINEN Kehitys vakuutuksenottajaylijäämään
Kehitys vakuutuksenottajan ylijäämäsuhteeseen lasketaan usein useille ajanjaksoille sen selvittämiseksi, alkaako vakuutuksenantaja jatkuvasti vai aliarvioi varauksensa. Jos kehitys suhteessa vakuutuksenottajan ylijäämäsuhteeseen kasvaa vuodesta toiseen, se voi olla merkki vakuutusyhtiölle tahallisesta vahvistaa tappiovarauksiaan (ylenmääräisiä), kun taas suhteen lasku voi osoittaa, että sen varannot ovat aliarvioidut.
Vakuutuksenottajan ylijäämällä tarkoitetaan vakuutusyhtiön jäljellä olevaa omaisuutta sen jälkeen, kun kaikki sen velat on vähennetty voidakseen tuottaa vakuutuksenottajille odotettavissa olevat edut. Se on vakuutuksenantajan nettovarallisuus tilinpäätöksessä esitetyllä tavalla. Sitä pidetään taloudellisena tukena, joka suojaa vakuutuksenottajia odottamattomilta vaikeuksilta. Jotkut yritykset sisällyttävät seuraavat tilit vakuutuksenottajan ylijäämään:
- VähemmistöosuudetOsakkeenomistajan oma pääoma, joka koostuu kantaosakkeista, muista laajan tulotason lisäpääomasta (APIC) ja voittovaroista; jolloin omaan pääomaan ei saa sisältyä vähemmistöosuuksia. Oman pääoman korvikkeena, erityisesti hybridipääomana
Miksi kehitys vakuutuksenottajaylijäämään on tärkeää
Sääntelyviranomaiset seuraavat tiiviisti vakuutusyhtiöitä varmistaakseen, että niillä ei ole riskiä maksukyvyttömyydestä. Yksi menetelmistä, jota he käyttävät monien vakuutusyhtiöiden seuraamiseen, on taloudellisten osuuksien tarkistaminen. Vakuutuksenantajilla on siten kannustin varmistaa, että niiden suhdeluvuja ei pidetä epätavallisina, ja siksi he hoitavat tappiovarantoaan kiinnittääkseen huomiota.
Tappiovarausten aliarviointi johtaa tulojen lisäämiseen vakuutuksenottajien ylijäämästä, mutta vähemmän tuloja varannosta. Vakuutusyhtiön tappiovarauksen hallinta auttaa yritystä tasoittamaan tulojaan ja kiinnittää vähemmän viranomaisten huomioita. Tappiovarausvirheet (ylenmääräiset ja liian pienet) korreloivat vakuutusyhtiön tulotoiminnan kanssa. Vakuutuksenantajan riskialttiimpaan sijoitustoimintaan liittyy todennäköisemmin enemmän tappiovarausvirheitä.
Vakuutusyhtiön analysointi edellyttää sen taloudellisten suhdeosuuksien tarkistamista sen selvittämiseksi, kuinka suhteet ovat muuttuneet ajan myötä, sekä kuinka suhdeluvut verrataan vastaaviin vakuutusyhtiöihin. Jos yrityksen kehitys vakuutuksenottajan ylijäämäsuhteeseen on heikko, lisätutkimuksissa tulisi keskittyä siihen, mitkä toimialat ovat ongelmallisimpia. Suhde voidaan laskea uudelleen jokaiselle toimialalle.
