Mikä on kaskadivero?
Kaskadivero tai CSS-vero on järjestelmä, joka asettaa myyntiverot tuotteille toimitusketjun jokaisessa peräkkäisessä vaiheessa raaka-aineesta kuluttajan ostoon. Jokainen toimitusketjun ostaja maksaa hinnan kustannustensa perusteella, mukaan lukien aiemmat verot tai verot, jotka on peritty.
Joten kaskadivero on vero veron lisäksi. Siellä on yhdistelmävaikutus, jossa todellinen myyntivero on korkeampi kuin virallinen myyntiveron määrä.
Cascade-veron ymmärtäminen
Harkitse lahjapakkausliiketoimintaa. Se alkaa puulla, joka hakkuu ja myydään paperitehtaalle. Tehdas purkaa puun, tasoittaa sitä, kuivaa sen ja leikkaa sen levyiksi ja rullina. Näitä rullia ostaa yritys, joka suunnittelee ja tulostaa hienopaperia suurina erinä ja myy niitä tukkumyynnissä. Tukkukauppias myy sen jälkeen vähittäiskauppoihin valtakunnallisesti myytävänä yksittäisinä rullina. Viimeinkin kuluttaja ostaa sen.
Avainsanat
- CSS-vero kannetaan toistuvasti jokaisessa tuotteen matkan vaiheessa toimitusketjua pitkin. Tämä kasvattaa tuotteen hintaa verojen yhdistävien vaikutusten vuoksi verojen lisäksi. Vaihtoehtoihin sisältyy arvonlisävero tai tavarat ja palveluvero.
Jokainen näistä omistusoikeuden siirroista on verotettava liiketoimi, ja jokainen liiketoimi sisältää myyntiveron. Kaupan kokonaiskustannukset perustuvat liiketoiminnan kumulatiivisiin kustannuksiin, mukaan lukien jokaisesta edellisestä tapahtumasta perittyjen verojen summa.
Kaskadivero on eräänlainen liikevaihtovero, jossa jokaista peräkkäistä siirtoa verotetaan sisältäen kaikki aiemmat verot tai verot. Koska jokainen peräkkäinen liikevaihto sisältää kaikkien aikaisempien liikevaihtojen verot, lopullinen veromäärä on suurempi kuin virallisesti ilmoitettu veroaste.
Vaihtoehto Cascade-verolle
Tärkein vaihtoehto kaskadiveroille on yksivaiheinen vero, kuten arvonlisävero (ALV), jota kutsutaan myös tavara- ja palveluveroksi (GST). Tämä on vero, joka peritään vain arvosta, jonka viimeisin myyjä on lisännyt tuotteeseen. Vero ei siis perustu tuotteen koko arvoon, vaan arvoon, jonka ketjun viimeisin liiketoiminta on siihen lisännyt.
Arvonlisäveron nettotulos on alhaisempi kokonaisverotus kuin vertailukelpoiset verokannat, jotka kerätään CSS-järjestelmässä. Arvonlisävero ei liioittele lopputuotteiden kustannuksia.
Noin 160 maassa käytetään arvonlisäverojärjestelmää. Erityisesti Euroopan unionin jäsenvaltiot kantavat arvonlisäveroa. Vuodesta 2019 kyseinen vero oli vähintään 15 prosenttia, ja jäsenmaiden sallittiin lisätä sitä. Kanadassa ja Meksikossa on myös arvonlisävero.
Alv-veron vastustajat väittävät, että regressiivinen vero asettaa kovan taakan pienituloisille.
Yhdysvaltain veromenetelmät
Yhdysvalloissa ei ole liittovaltion liikevaihtoveroa. Valtiot määräävät myyntiverot niiden erikseen asettamiin veroihin. Niitä voivat määrätä myös kaupungit, jotka voivat kerätä 1% tai 2% valtion verokannasta joihinkin tai kaikkiin ostettuihin tavaroihin.
Delawaren ostaja ei maksa veroa Kalifornian avokadosta, mutta avokadoa on ehkä verotettu toistuvasti matkalla maatilalta tukkumyyjältä supermarkettiin.
Valtion lait säätävät myös yksityiskohdat. Valtio voi kerätä myyntiveron vaatteista, mutta ei ruoasta, paitsi jos se on karkkia, purukumia tai sokerijuomia.
Joissakin valtioissa ei ole myyntiveroa. Vuoden 2019 lopusta lähtien niihin kuuluivat Alaska, Delaware, Montana ja New Hampshire.
Korkeinta osavaltion liikevaihtoveroa kannettiin Kaliforniassa, 7 750 prosenttia, vaikka Indiana, Mississippi, Rhode Island ja Tennessee olivatkin jäljessä 7 prosentin verokannalla. Korkein hinta oli 11, 5 prosenttia ei valtiossa, mutta Puerto Ricon alueella.
Lopputuloksena on, että Delawaren myymälä ei maksa myyntiveroa ostaessaan Kalifornian avokadoa, mutta avokadon hinta saattaa heijastaa toistuvia myyntiverotustapahtumia matkalla maatilalta tukkumyyjälle supermarkettiin.
Esimerkki Cascade-verosta
Kaskadivero on yhdistävä vaikutus, joka tuottaa suuremmat verotulot kuin yksivaiheinen vero.
Esimerkiksi hallitus perii 2 prosentin verotuksen kaikista tuotettavista ja jaetuista tavaroista. Yritys myy kivilaatan 1 000 dollarilla taiteilijalle veroineen, joka on 1 020 dollaria (1000 dollaria + 2%). Taiteilija luo veistoksen. Hän toivoo saavansa 2 000 dollaria voittoa myynnistä taidekauppiaalle. Tämä tarkoittaa, että taidekauppias maksaa 3 020 dollaria plus myyntiveron, jolloin kustannukset ovat 3 080 dollaria (3020 dollaria + 2% vero). Taidekauppias haluaa ansaita 5000 dollaria veistoksesta, joten hinta taidegalleriassa on 8 080 dollaria plus myyntiverot, yhteensä yhteensä 8442 dollaria.
Yhteenvetona voidaan todeta, että hallitus on kerännyt veroja 20 dollaria + 60 dollaria + 162 dollaria = 242 dollaria, mikä on tosiasiallisesti efektiivinen verokanta 242 dollaria / 8 000 dollaria tai 3, 025%.
Kuinka GST-vero toimii
Kun maa asettaa arvonlisäveron sijaan GST-veron, se yhdistää useita veroja yhdeksi veroksi. Ne voivat sisältää keskusveroja, kuten liikevaihtovero, valmistevero ja palveluvero, samoin kuin valtion tason verot, kuten viihdevero, maahantulovero, siirtovero ja ylellisyysvero. Niistä tulee yksi vero.
Joten kun tuotetta myydään, jokainen toimitusketjun myyjä voi vähentää maksetun veron kerätystä verosta ja toimittaa sen hallitukselle. Riippumatta siitä, kuinka monta kertaa tuote vaihtuu, loppukäyttäjä maksaa täyden veroasteen, mutta ei sen kerrointa.
Maat, joissa verovelvollisuusveroa saattaa vaikeuttaa pysyäkseen kilpailukykyisenä ulkomaisilla markkinoilla. Tämä johtuu siitä, että tällainen verojärjestelmä johtaa inflaatiohintoihin verrattuna kansainvälisten kilpailijoiden hintoihin.
