Mitkä ovat todelliset lykkäysprosentit (ADP) ja tosiasialliset panosprosentit (ACP)?
Todellinen lykkäysprosentti (ADP) ja tosiasiallinen panosprosentti (ACP) ovat kaksi testiä, jotka yritysten on suoritettava varmistaakseen, että niiden 401 (k) -suunnitelmat eivät johda kohtuuttomasti korkeasti palkattuihin työntekijöihin muiden kustannuksella.
Yritysten, jotka tarjoavat 401 (k) -suunnitelmia, on suoritettava testit säilyttääkseen suunnitelmiensa pätevän aseman IRS-sääntöjen ja työntekijöiden eläketuloturvalain (ERISA) mukaisesti.
Jos suunnitelma epäonnistuu kummassakaan testissä, työnantajan on toteutettava korjaavat toimenpiteet 12 kuukauden ajanjaksolla, joka seuraa suunnitelmavuoden päättymistä, jonka aikana valvonta tapahtui. Tämän laiminlyönti voi johtaa IRS: n määräämään rahallisia sakkoja, suunnitelman hylkäämistä ja työnantajan uskonnollista vastuuta.
Kuinka ADP- ja ACP-testit toimivat
ADP-testissä verrataan korkeasti palkattujen työntekijöiden (HCE) keskimääräisten palkkojen viivästysprosentteja ei-korkeasti palkattujen työntekijöiden (NHCE). HCE on työntekijä, jolla on yli 5%: n omistusosuus yrityksestä milloin tahansa kuluvan tai edellisen suunnitelmavuoden aikana tai joka ansaitsi yli 120 000 dollaria verovuoden 2018 aikana.
ADP-testi ottaa huomioon sekä verotusta edeltävät että verojen jälkeiset Roth-lykkäykset, mutta ei korjausosuuksia, joita saavat suorittaa vain yli 50-vuotiaat työntekijät. Testin läpäisemiseksi HCE: n ADP ei saa ylittää NHCE: n ADP: tä yli 2 prosenttiyksikköä. Lisäksi kaikkien HCE: ien yhteenlasketut maksut eivät saa olla enemmän kuin kaksi kertaa NHCE-maksujen prosenttiosuus.
ACP-testi käyttää samanlaista menetelmää kuin ADP-testi, paitsi että se käyttää vastaavia maksuja tai työntekijöiden verojen jälkeisiä maksuja.
ADP / ACP-testivirheen korjaaminen
Kun työnantajat epäonnistuvat ADP / ACP-testeissä, he voivat korjata epäonnistumisen palauttamalla ylimääräiset maksut takaisin HCE: lle testin läpäisemiseen tarvittavan määrän. Nämä palautukset ovat kuitenkin tuloverovelvollisia HCE-henkilöiden osalta.
Jotkut yritykset asettavat puskurivyöhykkeet suunnitelma-asiakirjoihinsa ohjatakseen suunnitelmat pois mahdollisesta ADP / ACP-testin epäonnistumisesta. Yksi vaihtoehto on rajan asettaminen HCE: n maksuosuuksille. Toinen vaihtoehto on asettaa maksuosuuksien rajoitus HCE: ille siihen kohtaan, missä suunnitelma epäonnistuu ADP / ACP-testissä. Suunnitelmapuskurivyöhykkeiden asettaminen voi vaatia työnantajia suorittamaan ADP / ACP-testiennusteita, yleensä suunnitelmavuoden puolivälissä, selvittääkseen, onko rajoituksia sovellettava.
Jotkin yritykset käyttävät kuitenkin Safe Harbor 401 (k) -suunnitelmaa ADP / ACP-testin välttämiseksi kokonaan.
Mikä on turvallisen sataman suunnitelma?
Safe Harbor 401 (k) -suunnitelmat antavat sponsoreille mahdollisuuden ohittaa ADP / ACP ja muut syrjimättömyystutkimukset vastineeksi siitä, että ne tarjoavat työntekijöilleen hyväksyttäviä vastaavia tai ei-aktiivisia maksuja.
Saadakseen pääsyn Safe Harbor -yritykseen, yrityksen on tarjottava perusottelu, kuten 100% ottelu ensimmäisestä 3% laskennallisesta korvauksesta ja 50% ottelu 3–5% lykkäyksistä. Ne voivat myös antaa jokaiselle työntekijälle korvausvastuun, joka on vähintään 3 prosenttia korvauksesta riippumatta siitä, kuinka paljon työntekijä maksaa tai maksaako hän lainkaan.
