401 (k) -suunnitelmat olivat Yhdysvaltojen yleisimmin käytettyjä ja tunnetuimpia eläkesäästösuunnitelmia etujen konsultti Ted Bennan aivoriihe. Vuonna 1980 Benna huomasi, että vuoden 1978 tulolaissa vahvistetut säännöt antoivat työnantajille mahdollisuuden perustaa työntekijöilleen yksinkertaiset veroedut säästötilit.
Historia
Termi "401 (k)" viittaa sisäisen verolain 401 kohtaan k. Säännöksellä annetaan työntekijöille mahdollisuus välttää tulojensa osan verotusta, jos he päättävät saada sen myöhemmin maksettavana korvauksena kuin välittömänä palkkana.
Alkuperäinen säännös ei kuitenkaan sallinut erillisen tilin perustamista ja rahoittamista palkkojen alennuksilla. Benna vetoaa IRS: ään 401 §: n (k) muuttamiseksi, joka kirjoitettiin osana tulolakia, ja vuonna 1981 IRS noudatti sitä. Ensi vuoteen mennessä useat suuret yritykset alkoivat tarjota uusia 401 (k) -suunnitelmia työntekijöille. 401 (k) -suunnitelmien osallistujat voisivat sitten käyttää laskennallista tuloaan sijoitusten tekemiseen ilman veroa voitosta.
Nämä uudet tilit tulivat nopeasti suosituiksi. Vuonna 1983 yli 7 miljoonaa työntekijää osallistui 401 k: n suunnitelmaan. Vuoteen 1991 mennessä määrä oli saavuttanut 48 miljoonaa, ja kaikkien 401 (k) suunnitelman yhteenlaskettu omaisuus ylitti miljardin dollarin vuonna 1996.
Vuonna 2001 Yhdysvaltojen kongressi hyväksyi talouskasvun ja verohelpotuksen sovittelulain, joka salli niin kutsuttujen "korjausmaksujen" 50-vuotiaille ja sitä vanhemmille osallistujille. Laissa annettiin yrityksille myös mahdollisuus tarjota Roth 401 (k) -tilejä, jotka edellyttävät verojen jälkeisiä maksuja, mutta tarjoavat verovapaan kasvun ja jakelun edun.
Tarkoitus ja käyttö
Nykyaikaiset 401 (k) -suunnitelmat eivät olleet Yhdysvaltain hallituksen tai sisäisen tulopalvelun tarkoituksellista suunnittelua. Itse asiassa liittohallitus yritti kahdesti mitätöidä 401 (k) suunnitelman 1980-luvun lopulla. Huoli oli siitä, että verotulot putosivat liian nopeasti, kun useammat työntekijät rahoittivat eläkesuunnitelmiaan.
Työntekijät saavat kaksi merkittävää hyötyä 401 (k) -suunnitelmista ja muista verovapaista vanhuuseläkkeistä: ensinnäkin on ilmeinen veroetu. Toiseksi työntekijöillä on tapa suojata eläkesäästönsä todellisen ostovoiman menetykseltä inflaation kautta. Haittapuoli: 401 (k) järjestelyt ovat työntekijöille vaarallisempia kuin etuuspohjaiset järjestelyt, jotka on taattu liittovaltiolle.
Myös työnantajilla on selviä etuja. Esimerkiksi eläke-etuuksien tarjoamisen kustannukset ovat laskeneet huomattavasti. Erityisesti pienyritykset hyötyvät uusista maksuosuussuunnitelmista; Suunnitelma antaa näille yrityksille mahdollisuuden tarjota työntekijöille samanlaisia etupaketteja kuin suuremmissa yrityksissä, tasapuoliset kilpailuedellytykset.
Liittohallitus kannustaa 401 (k) s: n ja muiden eläkesuunnitelmien käyttöä. Vaikka verotulot vähenevät, kun enemmän ihmisiä osallistuu, omaan eläkkeelleen rahoittava väestö vähentää vanhusten hyvinvointiohjelmiin liittyviä julkisia menoja.
