401 (a) -suunnitelma on yksi monista vähemmän tunnetuista työnantajan tukemista eläkesuunnitelmista. 401 (a): n mukautettavan luonteen vuoksi Internal Revenue Service (IRS): llä on muutama kova ja nopea määräys hallintoon. Käytetyt suuntaviivat ovat kuitenkin hyvin samankaltaisia kuin 401 (k) -suunnitelmien hallinnoinnille asetetut ohjeet.
401 (a) voi olla voitonjako-, raha-osto-eläke- tai työntekijöiden osakeomistuksen suunnitelma. Verolaki antaa ohjeita tällaisille ajoneuvoille verolain 401 §: n a alakohdassa. (Teknisesti 401 (k) -suunnitelma on myös 401 (a) -suunnitelma.)
Itse asiassa 401 (a) -suunnitelma muistuttaa 403 (b) -suojaavaa annuiteettisuunnitelmaa. 401 (a) -suunnitelman järjestelmänvalvojien on toimitettava vuosittain 5500-vuosikertomus IRS: lle.
Avainsanat
- 401 (a) -suunnitelmat on tarkoitettu julkisyhteisöille ja muille julkisille työnantajille, kuten kouluille ja joillekin voittoa tavoittelemattomille organisaatioille. 401 (a) -suunnitelman ehdot ovat työnantajien asettamia ja hyvin muokattavissa. 401 (a) suunnitelmat voidaan rajoittaa vain tiettyihin työntekijöihin yrittäen kannustaa heitä pysymään organisaation luona.
Erityiset IRS-ohjeet
Vaikka IRS: n asettamissa 401 (a) -suunnitelmissa on muutamia erityisiä rajoituksia, joitain säädöksiä sovelletaan. Vuodesta 2019 lähtien suurin sallittu osuus 401 (a) -suunnitelmaan on 100% työntekijän tuloista tai 56 000 dollaria, sen mukaan, kumpi on pienempi (korkeampi kuin 55 000 dollaria vuonna 2018). 50-vuotiaille ja sitä vanhemmille ei ole määrätty korvausmaksuista. Vuonna 2020 tuen enimmäismäärä nousee 57 000 dollariin.
Vaikka erityiset jakelua koskevat määräykset ovat työnantajan harkinnan mukaan, 401 (a) jakoihin sovelletaan yleensä samoja IRS-määräyksiä, joita sovelletaan muihin eläkesuunnitelmiin. Tämä tarkoittaa, että ennen 59-vuotiaita suoritettaviin jakoihin sovelletaan 10%: n lisäveroa. Lisäksi osallistujien on aloitettava vähimmäisjakautumisen saavuttaminen 70½-vuotiaana.
Raportit 401 (a) -suunnitelmiin voivat olla peräisin useista lähteistä:
- Työnantajan maksut (kiinteä dollariprosentti palkasta) Pakolliset työntekijöiden maksut (ennakkomaksuina) Työnantajan vastaavat maksutVapaaehtoiset työntekijöiden vapaaehtoiset maksut (suunnitelma voi antaa työntekijöille suorittaa verojen jälkeisiä maksuja enintään 25% heidän palkastaan)
Tärkeä
401 (k) -suunnitelma on myös 401 (a) -suunnitelma, mutta työntekijöillä, joilla on 401 (a) -suunnitelma, ei voi myöskään olla 401 (k) -suunnitelmaa.
Kuka voi käyttää 401 (a): ta?
Vaikka 401 (a) ja 401 (k) -suunnitelmat luotiin samasta verolaista, yksi tärkeä ero näiden kahden välillä on työnantajan tyyppi, joka voi sponsoroida niitä. Yleensä 401 (a) suunnitelmat on varattu julkisyhteisöille tai muille julkisille työnantajille, kuten kouluille ja joillekin voittoa tavoittelemattomille järjestöille. Joissakin tapauksissa työntekijöillä voi olla mahdollisuus osallistua 401 (a) -suunnitelmaan kuin valtion eläkejärjestelmään.
Lisäksi vaikka työnantajan tukemat 401 (k) -suunnitelmat ulotetaan yleensä kaikkiin työntekijöihin, joilla on identtiset maksuosuudet, sovittamis- ja ansaintaehdot, 401 (a) -suunnitelmat ovat räätälöityjä, ja ne voidaan tarjota vain tietyille työntekijöille kannustavana keinona. jatkuva sitoutuminen organisaatioon.
Kuka sanelee 401 (a) -suunnitelman ehdot, ellei IRS?
Koska 401 (a) -suunnitelmat ovat niin muokattavissa, monet ehdot ja ehdot ovat sponsoroivan työnantajan sanelemia eikä IRS: n nimenomaisesti esittämiä. Esimerkiksi työnantaja määrittelee, ovatko työntekijöiden maksut vapaaehtoisia vai pakollisia, minkä summan jokainen työntekijä maksaa, missä määrin kyseinen maksu vastaa työnantajan varoja, voidaanko suorittaa maksuja ennen veroja tai verojen jälkeisillä rahastoilla, ja minkä tyyppisiä käytettävissä olevat sijoitusvaihtoehdot.
