Avainsanat
- Uuden DOL-säännön avulla pienyritysten omistajille on helpompaa ja halvempaa tarjota 401 k: n arvo työntekijöilleen. Myös itsenäisesti työskentelevät omistavat työntekijät ovat oikeutettuja osallistumaan näihin suunnitelmiin.Sääntö luo uudenlaisen monen työnantajan suunnitelman (MEP), jota kutsutaan ARP: ksi, jonka avulla eri toimialojen yritykset voivat liittyä avaamaan ryhmän 401 (k), jos ne sijaitsevat samalla maantieteellisellä alueella. Saman toimialan yritykset voivat avata suunnitelman riippumatta siitä, missä he ovat fyysisesti.
ARP selitetty
ARP on monimuotoisen työnantajan suunnitelman (MEP) uusi muoto, eläkesäästösuunnitelma, johon osallistuu kaksi tai useampia etuyhteydettömiä työnantajia. Kunnes ARP: t perustettiin, EP: n jäsenet rajoittivat jäsenet työnantajiin, joilla on tiettyjä yhteyksiä, kuten yhteinen omistaja tai jäsenyys teollisuusryhmässä. Tässä mielessä parlamentin jäseniä pidetään suljettuina. Uuden säännön avulla pienten työnantajien on helpompaa tarjota työntekijöille eläkesuunnitelmaa laajentamalla sääntöjä kattamaan eri toimialojen yritykset, joilla on fyysinen sijainti samalla maantieteellisellä alueella (kaupunki, lääni, alue tai osavaltio) tai saman toimialan yrityksiä, vaikka ne eivät olisikaan samalla maantieteellisellä alueella.
DOL loi uuden säännön tulkitsemalla aiemmin epäselviä suuntaviivoja vuoden 1974 työntekijöiden eläketuloturvalain (ERISA) nojalla. On tärkeää ymmärtää, että jopa uuden tulkinnan myötä ARP ei vieläkään ole ”avoin” parlamentin jäsen, jossa ainoa asia, joka työnantajilla on yhteistä, on osallistuminen suunnitelmaan. (Ks. Jäljempänä oleva TURVALLISUUSLAIN: n kappale, joka koskee vireillä olevaa lainsäädäntöä, joka sallisi "avoimet" parlamentin jäsenet.)
38 miljoonaa
Yksityisen sektorin työntekijöiden lukumäärä Yhdysvalloissa ilman työnantajan toimittamaa eläkesäästösuunnitelmaa.
Uuden säännön rikkominen
Uuden DOL-säännön mukaan ARP: tä voi tarjota ja hallinnoida ”vilpittömässä mielessä” edustava ryhmä tai työnantajajäsenten yhdistys, kuten kauppakamari, tai ammatillinen työnantajajärjestö (PEO). Henkilöstöresurssit ovat henkilöstöresursseja tarjoavia yrityksiä, jotka kantavat tiettyjä jäsenyritysten työsuhdevastuita. Pankit, vakuutusyhtiöt, välittäjäkauppiaat, kirjanpitäjät ja yritykset, jotka tarjoavat eläkesuunnitelmatuotteita, eivät tällä hetkellä saa osallistua.
Vilpitön ryhmä eli PEO toimii yhtenä työnantajana kaikille jäsenyritysten työntekijöille ARP: n sponsoroimiseksi ja hallinnoimiseksi. Ainoat sallitut eläkejärjestelyt ovat maksupohjaiset, kuten 401 (k). Jäsenyritysten työntekijöiden ja omistajien lisäksi ARP: hen voi liittyä myös päteviä itsenäisiä ammatinharjoittajia.
Bona Fide -ryhmä tai yhdistys
Jotta organisaatiota voidaan pitää vilpitön ryhmänä tai yhdistyksenä, sen on toimittava jäsenyritysten tai työomistajien edun mukaisesti ja suostuttava etuusohjelman perustamiseen. Sen on valvottava muutosprosessia ja suunniteltava irtisanominen ja suoritettava muut tehtävät jäsenten puolesta. Sillä on myös oltava läheinen taloudellinen tai muu yhteys, joka ei liity 401 (k) -suunnitelmaan tai muihin etuihin. Toisin sanoen sen on oltava vilpitön yritysjärjestö, jolla on yhteinen etu jäsenyritysten kanssa, jotka eivät liity etuihin.
DOL vaatii lisäksi, että organisaation työnantajajäsenet valvovat etuussuunnitelmaa niin muodoltaan kuin sisällöltäänkin. Esimerkkejä vilpittömistä organisaatioista ovat paikalliset kauppakamarit tai muut paikalliset, osavaltion tai kansalliset ammattijärjestöt tai kaupan ryhmät.
Ammatillinen työnantajajärjestö (PEO)
PEO toimii asiakasyritysten "edun mukaisesti" tarjotakseen erilaisia taloudellisia ja henkilöresursseja tarjoavia palveluita asiakasyrityksille, mukaan lukien liittovaltion verojen pidättäminen, Internal Revenue Service (IRS) -raportointi, palkanmaksutoiminnot, työsuhdevastuut ja muut. Monet PEO: t tarjoavat jo parlamentin jäsenille. Uusi DOL-sääntö tarjoaa käytännössä turvallisen sataman vilpittömässä mielessä toimiville henkilöille, jotka voivat jatkaa tai alkaa kantaa tätä vastuuta eteenpäin.
Jotta henkilöä voitaisiin pitää "vilpittömässä mielessä", sen on täytettävä neljä vaatimusta: että se suorittaa merkittäviä työtehtäviä asiakkaidensa puolesta, että hänellä on huomattava määräysvalta MEP: n tai ARP: n suhteen, varmistettava, että jokaisella asiakasyrityksellä on vähintään yksi työntekijä, joka osallistuu Suunnittele ja tarjoa suunnitelma vain niille asiakkaille ja heidän työntekijöilleen.
Pätevät itsenäiset ammatinharjoittajat
IRS: n yksi huono Apple -sääntö
Yksi mahdollinen varoitus sinulle ja este joillekin työnantajille liittymisessä ARP: hen on IRS: n ns. ”Yksi huono omena” -sääntö (virallisesti tunnetaan ”yhtenäisen suunnitelman” sääntöä), joka rankaisee kaikkia ARP: n tai MEP: n yrityksiä, jos yksi yritys tekee virhe, kuten väärien tietojen antaminen. Onneksi IRS: n 3. heinäkuuta 2019 ehdottama poikkeus antaisi suunnitelman ulkopuolisille rikoksentekijöille mahdollisuuden hakea vapautusta, jos suunnitelma täyttää tietyt kelpoisuusvaatimukset, suunnitelman ylläpitäjä ilmoittaa rikoksentekijälle ja mahdollisuuden ryhtyä korjaaviin toimiin, järjestelmänvalvoja toteuttaa spinoff-ilmoituksen, jos rikoksentekijä ei ryhdy toimenpiteisiin, ja järjestelmänvalvoja noudattaa kaikkia sisäisen veroviraston (IRS) tietopyyntöjä tai suunnitelmaa, joka on purettu. Kun ehdotus on toteutettu, sitä sovellettaisiin nykyisiin suljettuihin parlamentin jäseniin, ARP: iin ja PEO: n tukemiin suunnitelmiin. Kommentteja ehdotuksesta on tarkoitus antaa 1. lokakuuta 2019.
TURVALLINEN laki
Päättäessään liittyä ARP: hen vai käyttää PEO: ta uuden DOL-säännön nojalla, sinun kannattaa myös harkita asiaa koskevia osia lainsäädäntöä, joka on tällä hetkellä ennen kongressia ja joka tunnetaan nimellä ikäkampanjan perustaminen ikääntymisen parantamiseksi (SECURE). Tämä lainsäädäntö menisi paljon pidemmälle kuin uusi DOL-sääntö, kun on kyse etuyhteydettömien työnantajien pääsystä parlamentin jäsenille. Itse asiassa se tekisi "avoimia" parlamentin jäseniä, joiden avulla yritykset, jotka eivät ole samalla maantieteellisellä alueella ja jotka eivät kuulu samaan kauppaan, teollisuuteen tai ammattiin, voivat liittyä samaan parlamentin jäseneen. Laki sallii myös MEPS: n hallinnoinnin "yhdistetyn suunnitelman tarjoajan", kuten rahoituspalveluyrityksen, kautta.
Turvallisuuslaki hyväksyi parlamentin, mutta senaatti ei ole äänestänyt siitä. Kannattajat toivovat, että äänestys toimitetaan ennen vuoden 2019 loppua.
Mitä voit tehdä nyt
Jos olet työntekijä, puhu työnantajallesi uudesta DOL-säännöstä. Älä oleta, että pomosi tietää siitä. Pienyritysten omistajilla on paljon lautasellaan, ja jopa ne, jotka haluaisivat tarjota työntekijöille eläkesäästösuunnitelman, eivät voi viettää jokaista herätyshetkeä tutkimalla valtion uutisia.
Jos olet työnantaja tai itsenäinen ammatinharjoittaja, harkitse mahdollisia olemassa olevia organisaatioita, joihin kuulut ja jotka saattavat olla vilpitön ryhmä tai yhdistys ARP: n tarjoamista varten. Listan yläreunassa tulisi olla paikallinen tai valtion kauppakamari. Kauppa- ja teollisuusryhmät voisivat muodostaa muita mahdollisuuksia. Muista, että paikallisiin organisaatioihin voi kuulua yrityksiä tai yrityksiä millä tahansa toimialalla. Kansallisten ryhmien on oltava yhteydessä omaan alaan.
Pienyrityksen omistajana (itsenäiset ammatinharjoittajat eivät ole tukikelpoisia) kannattaa ehkä harkita yrityksen tarpeitasi vastaavan henkilökohtaisen työvoiman palkkaamista, joka tarjoaa ARP: n osana pakettia. Lisätietoja PEO: sta saat tutustumalla NAPEO: n kansallisen ammatillisten työnantajajärjestöjen liiton ohjeisiin työvoimatoimiston valinnasta.
Pohjaviiva
Hyödyistä huolimatta on syytä olla varovainen harkittaessa liittymistä ARP: iin. Siihen saakka ja kunnes IRS-poikkeus ”yksi huono omena” -säännöstä ei ole pantu täytäntöön, yrityksesi voidaan rangaista toisen yhdistyksen jäsenen toimien vuoksi. Vaikka SECURE-laki ei ole varma siitä, että siitä tulee lakia tänä vuonna, se menee pidemmälle kuin uusi DOL ja saattaa olla odottamisen arvoinen. Lopuksi, voit löytää muita kuin ARP-vaihtoehtoja käyttämällä uutta tekniikkaa ja ohjelmistoja, jotka voivat tehdä oman eläkesuunnitelmasi määrittämisestä halvemman kuin luulet.
Kaikesta huolimatta uusi DOL-sääntö antaa pienille yrityksille mahdollisuuden käyttää kilpailuetupaketteja mahdollisesti alhaisemmilla kustannuksilla ja ilman suurta paperityötä, joka tyypillisesti liittyy tällaisiin yrityksiin. Ainakin ARP voi olla syytä tutkia, onko sillä järkeä sinulle ja yrityksellesi.
