Mikä on pätevä eläkesuunnitelma?
Hyväksytty eläkesuunnitelma täyttää sisäisen tulotunnuksen (IRS) 401 (a) §: n vaatimukset, ja siksi se on oikeutettu saamaan tiettyjä veroetuja, toisin kuin pätevä suunnitelma. Työnantaja laatii tällaisen eläkesuunnitelman yhtiön työntekijöiden puolesta ja hyödyksi. Se on yksi työkalu, joka voi auttaa työnantajia houkuttelemaan ja pitämään hyviä työntekijöitä.
Mikä on pätevä eläkesuunnitelma?
Pätevien eläkesuunnitelmien ymmärtäminen
Hyväksytyt järjestelyt jakautuvat kahteen päätyyppiin: etuuspohjaiset ja maksupohjaiset, vaikka on olemassa myös joitain muita järjestelyjä, jotka ovat näiden kahden hybridejä, joista yleisintä kutsutaan kassatasasuunnitelmaksi. Etuuspohjaiset eläkejärjestelyt antavat työntekijöille taatun maksun ja asettavat työnantajalle riskin säästää ja sijoittaa oikein järjestelyvelvoitteiden täyttämiseksi. Perinteinen eläketyyppinen eläke on esimerkki etuuspohjaisesta järjestelystä.
Avainsanat
- Hyväksytty eläkesuunnitelma täyttää IRS-vaatimukset ja tarjoaa tiettyjä veroetuja. Esimerkkejä hyväksytyistä eläkesuunnitelmista ovat 401 (k), 403 (b) ja voitto-osuussuunnitelmat.Varakannat, sijoitusrahastot, kiinteistöt ja rahamarkkinarahastot ovat tyyppejä investointeja, jotka joskus pidetään pätevissä eläkesuunnitelmissa. Työnantajat tarjoavat eläkesuunnitelmia työntekijöiden houkuttelemiseksi ja säilyttämiseksi. Maksujen poistaminen eläkesuunnitelmasta ennen eläkeikää voi johtaa verorangaistuksiin.
Maksupohjaisissa järjestelyissä työntekijöiden eläkkeelle jäävä määrä riippuu siitä, kuinka hyvin he säästävät ja ansaitsevat sijoituksilla omasta puolestaan työvuoden aikana. Työntekijä kantaa kaiken sijoitus- ja pitkäikäisyysriskin, ja hänen odotetaan olevan taloudellisesti taitava säästö. 401 (k) on suosituin esimerkki etuuspohjaisesta järjestelystä. Muita esimerkkejä pätevistä suunnitelmista ovat seuraavat:
- Voitonjakosuunnitelmat403 (b) suunnitelmatRahan hankkintasuunnitelmatMääritellyt etuusjärjestelytTyöntekijöiden osakeomistuksen (ESOP) suunnitelmatSalary Reduction Yksinkertaistettu työntekijän eläke (SARSEP) Yksinkertaistettu työntekijän eläke (SEP) Työntekijöiden säästökannustin (SIMPLE)
IRS tarjoaa oppaan yleisiin päteviin suunnitelmavaatimuksiin.
Pätevä eläkesuunnitelma ja sijoittaminen
Hyväksytyt suunnitelmat sallivat vain tietyntyyppisiä sijoituksia, jotka vaihtelevat suunnitelmien mukaan, mutta sisältävät tyypillisesti julkisesti noteerattuja arvopapereita, kiinteistöjä, sijoitusrahastoja ja rahamarkkinarahastoja. Yhä enemmän vaihtoehtoisia sijoituksia, kuten hedge-rahastoja ja pääomasijoituksia, harkitaan maksupohjaisissa järjestelyissä. Jotkut ovat jo saatavilla, pakattu tavoitepäivän rahastoihin.
Eläkesuunnitelmissa määritetään myös, milloin jako voidaan suorittaa, yleensä kun työntekijä saavuttaa järjestelyssä määritellyn eläkeiän, kun työntekijä vammautuu, kun järjestely lopetetaan eikä sitä korvata toisella pätevällä järjestelyllä tai kun työntekijä kuolee (jolloin työntekijä edunsaaja vastaanottaa jakaumat).
Pätevä eläkesuunnitelma ja verot
Pätevät eläkesuunnitelmat antavat työnantajille verohelpotuksen työntekijöilleen suorittamista maksuista. Ne suunnitelmat, joiden avulla työntekijät voivat lykätä osaa palkoistaan suunnitelmaan, voivat myös vähentää työntekijöiden nykyistä tuloverovelvoitetta vähentämällä verotettavaa tuloa. Työntekijät voivat ottaa jakoja pätevistä suunnitelmista ennen eläkeikää tai ennen kuin jokin muu laukaiseva tapahtuma tapahtuu, mutta jakoihin sovelletaan veroja ja sakkoja, jotka usein tekevät turhaksi suorittaa varhainen jakelu.
Jotkut suunnitelmat antavat myös työntekijöille mahdollisuuden lainata suunnitelmasta tiukat säännöt siitä, miten laina maksetaan takaisin. Suunnitelmasäännöt voivat esimerkiksi edellyttää, että laina maksetaan takaisin tietyn ajan kuluessa, että työntekijä maksaa lainalle koron (joka menee takaisin suunnitelmaan) ja että laina maksetaan takaisin välittömästi, jos työntekijä jättää työpaikan johon pätevä eläkesuunnitelma on sidottu.
