Mikä on osinkoveron hyvitys?
Osingon verohyvitys on määrä, jonka Kanadan asukas soveltaa verovelvollisuuteensa Kanadan yrityksiltä saamien osinkojen bruttomäärään verrattuna. Brutto- ja osinkoverohyvitystä sovelletaan yksityishenkilöihin, ei yrityksiin.
Mikä on osinko?
Osinkoverohyvityksen jakaminen
Tukikelpoiset osingot, joita yksityishenkilöt saavat kanadalaisilta yrityksiltä, "kasvatetaan" 38 prosentilla vuodesta 2018. Vuodesta 2018 lähtien, jotta osingot voidaan virallisesti hyväksyä hyväksyttäviksi osingoiksi, osingon maksavan yrityksen on osoitettava, että osingot hyväksytään. Tukikelpoisten osinkojen bruttoprosentti on vuodesta 2018 alkaen 15%. Ajattele bruttomääräinen lisäys sovellettavien verojen huomioon ottamiseksi.
Esimerkiksi, jos yritys maksaa 20 dollaria osinkoa osakkeelta, sijoittajat saavat 20 dollaria x 1, 38 = 27, 60 dollaria osakkeelta, mikä tarkoittaa, että heidän osingonsa verojen jälkeen ovat 20 dollaria osakkeelta. Bruttomäärä sisältyy verovelvollisen tuloveroon verotettavaan tuloon. Sekä Kanadan liittovaltion että maakuntien hallitukset myöntävät sitten henkilöille verohyvityksen, joka on yhtä suuri kuin prosenttiosuus bruttomääräisestä summasta, mikä auttaa vähentämään tosiasiallisesti maksettavia veroja.
38%
Määrä, joka yksityishenkilö saa Kanadan yrityksiltä, "bruttoidaan" vuoteen 2018 mennessä.
Oletetaan esimerkiksi, että Susan Smithin efektiivinen veroaste on 25%. Hän saa 250 dollaria tukikelpoisia osinkoja ja 200 dollaria sopimattomia osinkoja verovuoden 2018 aikana. Liittovaltion osinkoverohyvityksen laskemiseksi hänen on bruttoitettava saamansa osingot kokonaisuudessaan Kanadan veroviraston (CRA) määrittelemällä prosentilla. Tässä tapauksessa prosenttimäärät ovat 38 prosenttia hyväksyttävissä oleville osingoille ja 15% ei-oikeutetuille osingoille.
= (250 dollaria x 1, 38) + (200 dollaria x 1, 15)
= 345 dollaria + 230 dollaria
= 575 dollaria
Tämä tarkoittaa, että Susan ilmoittaa 575 dollaria verotettavina tuloina. Koska hänen efektiivinen verokanta on 25%, hänen tulonsa vero on:
= 575 dollaria x 0, 25
= 143, 75 dollaria
Liittovaltion osinkoverohyvitys prosentteina verotettavista osingoista on 15, 0198% hyväksyttävissä olevissa osinkoissa ja 10, 0313% ei-kelpoisissa osinkoissa. Hänen osinkoverohyvitys liittovaltion tasolla on seuraava:
= (345 dollaria x 0, 150198) + (230 dollaria x 0, 100313)
= 51, 82 dollaria + 23, 07 dollaria
= 74, 89 dollaria
Verohyvitys alentaa siten Susanin alkuperäistä verovelkaa 143, 75 - 74, 89 dollariin = 68, 86 dollariin.
Huomaa, että on olemassa sekä liittovaltion että maakuntien verohyvityksiä. Esimerkiksi, jos Susan asuu Albertan maakunnassa, hän voi hakea maakunnan 10 prosentin verohyvitystä, joka osinkoihin sovellettaessa voi vähentää verovelvollisuuttaan entisestään.
Osingon verohyvitykset ovat palautumattomia hyvityksiä, jotka toteutetaan yrittämällä korvata kaksinkertainen verotus, koska osingot maksetaan osakkeenomistajille yhtiön verojen jälkeisellä voitolla ja myös osakkeenomistajien saamat osingot verotetaan. Ulkomaiselta yhteisöltä saamiin osinkoihin ei sovelleta brutto- ja osinkoverohyvitysmekanismeja. Siksi maksat korkeamman verokannan ulkomaisen yrityksen osingoista.
Avainsanat
- Kanadan asukkaat soveltavat osinkoverohyvityksiä verovelkoihin Kanadan yrityksiltä saamien osinkojen bruttomäärään verrattuna. Brutto- ja osinkoverohyvitykset koskevat vain yksityishenkilöitä. Usein on olemassa liittovaltion ja maakuntien verohyvityksiä.
