Mikä on jakokelpoinen nettotulo?
Termi jakokelpoinen nettotulo (DNI) viittaa tuloihin, jotka kohdistetaan rahastoista edunsaajille. Jakokelpoiset nettotulot ovat osuudenhaltijan tai edunsaajan saamaa enimmäismäärää, jota verotetaan. Tämä luku on rajattu sen varmistamiseksi, ettei kaksinkertaista verotusta esiinny. Siksi kaikki tämän DNI-luvun ylittävät määrät ovat verovapaita.
Avainsanat
- Jakokelpoisella nettotulolla tarkoitetaan luotonsaajille jaettavia tuloja. Tämä luku on osuudenhaltijan tai edunsaajan maksettava enimmäismäärä, joka on verotettava - mikä tahansa tämän luvun yläpuolella on veroton. DNI antaa edunsaajille luotettavan tulolähteen minimoimalla rahaston maksamien tuloverojen määrä.DNI lasketaan käyttämällä rahastoveron verotettavaa tuloa, vähentämällä myyntivoitto tai lisäämällä tappio ja lisäämällä sitten vapautus.
Jakautuvan nettotulon (DNI) ymmärtäminen
Internal Revenue Service (IRS) katsoo, että DNI on arvio taloudellisesta arvosta, joka syntyy jakamisesta tuensaajalle. Jakelu on rahastosta - kuten kiinteistöstä tai tulorahastosta - suoritettu maksu edunsaajalle. DNI antaa edunsaajille luotettavan tulolähteen samalla minimoimalla rahasto maksamien tuloverojen määrän.
Aivan kuten yksityishenkilöiden, myös kiinteistöjen ja muiden kuin rahoittajien on toimitettava tuloveroilmoitukset. (Ei-myöntäjävakuutuksia rahoittaa edelleen myöntäjä - henkilö tai yhteisö, joka luo luottamuksen. Mutta tällainen luottamus toimii täysin itsenäisesti luovuttajalta, joka luopuu rahastojen varojen hallinnasta.) Tulot, joihin nämä luottavat raportti verotetaan joko yhteisö- tai edunsaajatasolla. Verotettava taso riippuu siitä, kohdistetaanko se pääomalle vai jakokelpoiselle tulolle ja jakautuuko summa edunsaajille.
Yhdysvaltain verolain mukaan rahastoilla ja rahastoilla on oikeus vähentää jakokelpoiset nettotulot tai jaettavaksi tarvittavien rahastojen tuottojen summa sen mukaan, kumpi on pienempi, ja muut määrät, jotka ”maksetaan asianmukaisesti tai hyvitetään tai jotka on jaettava” edunsaajille estää tulojen kaksinkertainen verotus. Tulorahasto kirjaa jakokelpoiset nettotulot osuudenhaltijoille siirretyllä määrällä. Omaisuuden luottamus on se summa, joka jaetaan edunsaajalle.
Kiinteistöjen ja rahastojen sallitaan vähentää jakokelpoinen nettotulo tai jakoon tarvittavien rahastojen tuottojen summa sen mukaan, kumpi on pienempi.
Erityiset näkökohdat
Kuten edellä todettiin, kun rahasto laskee jakokelpoisen nettotulon, se estää olennaisesti rahastojen liikkeeseen laskemien varojen kaksinkertaisen verotuksen. Kaava luvun laskemiseksi on seuraava:
- Jakokelpoinen nettotulo (DNI) = verotettava tulo - myyntivoitot + verovapautus
Tärkeä huomioitava asia on tässä, että tapauksissa, joissa on pääomatappioita, tämä luku korvaa myyntivoitot ja lisätään sen sijaan kaavaan.
Jos haluat laskea verotettavan tulon, sinun on liitettävä korkotuotot, osingot ja myyntivoitot ja vähennettävä mahdolliset maksut ja verovapautukset. Toisin kuin DNI-laskelma, myyntivoitot lisätään verotettavan tulon kaavaan, kun taas pääomatappiot vähennetään.
Esimerkki jakokelpoisesta nettotulosta (DNI)
Tässä on esimerkki siitä, kuinka DNI lasketaan käyttämällä kuvitteellista luottamusta, jota kutsumme Trust ABC: ksi. Oletetaan, että Trust ABC: n kokonaistulot olivat 40 000 dollaria. Tästä oli 10 000 dollaria korkotuottoja, kun loput 30 000 dollaria johdettiin osingoista. Luottamuslaitoksen perimät palkkiot olivat 3 000 dollaria, kun taas luottamuslaitoksen myyntivoitto oli 15 000 dollaria. Rahastoon sovellettiin 200 dollarin vapautusta.
Jos käytämme yllä olevaa kaavaa, rahaston verotettava tulo on 51 800 dollaria:
- 51 800 dollaria = 10 000 dollaria (korkotuotot) + 30 000 dollaria (osingot) + 15 000 dollaria (myyntivoitto) - 3 000 dollaria (palkkiot) - 200 dollaria (vapautus)
Voimme sitten käyttää tätä verotettavaa tulolukua DNI: n laskemiseen, joka olisi 37 000 dollaria:
- 37 000 dollaria = 51 800 dollaria (verotettava tulo) - 15 000 dollaria (myyntivoitto) + 200 dollaria (vapautus)
