Mikä on yrityksen omistama henkivakuutus (COLI)?
Yrityksen omistama henkivakuutus (COLI) on henkivakuutus, joka maksaa yritykselle etuuden vakuutetun työntekijän kuollessa.
Yrityksen omistaman henkivakuutuksen (COLI) ymmärtäminen
Yrityksen omistama henkivakuutus (COLI) tai yritysomistuksessa oleva henkivakuutus otetaan tyypillisesti kriittisten työntekijöiden ryhmässä ja maksaa etuuden, kun joku näistä työntekijöistä kuolee. Toisin kuin tyypilliset henkivakuutukset, COLI-vakuutukset maksavat kuolemanetuudet samalle yhteisölle, joka maksaa vakuutusmaksut.
COLI-vakuutukset ovat tapa, jolla yritys minimoi verorasituksensa, kasvattaa verojen jälkeisiä nettotuloja, rahoittaa työsuhde-etuuksia ja kattaa kulut, jotka aiheutuvat vakuutetun työntekijän korvaamisesta työntekijän kuollessa. COLI-vakuutukset kattavat tyypillisesti työntekijät aina vuoteen sen jälkeen, kun he ovat poistuneet yrityksestä.
Koska yritykset ovat historiallisesti käyttäneet COLI-käytäntöjä veroaukkojen hyödyntämiseksi, sisäinen tulopalvelu vaatii yritystä täyttämään tietyt ehdot saadakseen verovapaan kuolemaetuuden. Ensinnäkin yritys voi ostaa COLI-vakuutuksia vain 33 prosentilla työntekijöistä, jotka palkitaan. Toiseksi sen on ilmoitettava työntekijälle tai työntekijöille kirjallisesti vakuutuksen ehdot ennen ostamista.
Yrityksen omistaman henkivakuutuksen (COLI) historia
COLI näytti ensin yrityksille tapana vakuuttaa avaintekijän, kuten toimeenpanevaan kuolemaan. Verolailuaukojen vuoksi COLI oli erittäin houkutteleva monille yrityksille, jotka aloittivat ostamaan tällaisia vakuutuksia alempitasoisille työntekijöille ilmoittamatta niistä ja jatkoivat palkkioiden maksamista jopa heidän poistuessaan yrityksestä.
Käytäntö saavutti huippunsa 1980-luvulla, kun sääntelyn vähentyminen sai yrityksiä vakuuttamaan suurimman osan työntekijöistä, lainaamaan vakuutuksen rahallista arvoa vastaan ja vähentämään lainojen korot. 1990-luvulla kongressi vastasi antamalla lakeja, jotka edellyttävät työntekijän suostumusta ja yrityksen vakuutettavissa olevaa etua, mikä tarkoittaa, että yrityksen on osoitettava työntekijän kuoleman aiheuttamat menetykset perustellakseen ostokseensa COLI-vakuutuksen. Samaan aikaan IRS vähensi yrityksen mahdollisuuksia vähentää korkomaksuja lainaa vastaan vakuutuksia vastaan. Yritykset väittävät usein viettävänsä maksut työsuhde-etuuksiin, mutta sitä ei vaadittu. Yritysten ei tarvinnut edes paljastaa miten he käyttivät heidät.
2000-luvun ensimmäisellä vuosikymmenellä suuret yritykset maksoivat miljoonia dollareita oikeudenkäyntien ratkaisemiseksi kuolleiden työntekijöiden perheenjäseniltä, jotka väittivät, että toiminta oli laitonta. Myöhemmin kongressi hyväksyi COLI: n parhaiden käytäntöjen säännöksen osana vuoden 2006 eläkevakuutuslakia, jossa otettiin käyttöön ehdot verovapaille eduille. Näin ollen, vaikka COLI-politiikat tarjoavat edelleen taloudellisia etuja yrityksille, niitä säännellään entistä paremmin.
