Mikä on vastuuton suunnitelma
Vastuuton suunnitelma on tapa antaa työntekijöille korvaus liike- tai matkakuluista, joita ei tarvitse perustella työnantajalle. Rahoitus, joka maksetaan työntekijöille ei-laskentaperusteisessa suunnitelmassa, katsotaan verotettavaksi tuloksi, ja sen tulisi näkyä työntekijän W-2: lla. Tätä kutsutaan myös korvausjärjestelmäksi, tilintekoon kuulumattomat suunnitelmat eroavat vastuussa olevista suunnitelmista siinä, että jälkimmäisessä vaaditaan työntekijöitä toimittamaan riittävä kirjanpito korvauksen saamiseksi. Koska työntekijöiden vastuuvelvollisen suunnitelman nojalla saama raha on tarkoitettu yritystoimintaan liittyvien kulujen korvaamiseen, sitä ei veroteta.
Ei-vastuullisen suunnitelman purkaminen
Vaikka työntekijöille ei-vastuullisen suunnitelman nojalla antama raha on tarkoitettu käytettäväksi yrityskuluihin, kuten matkoihin, aterioihin tai viihteeseen, vastaanottaja voi käyttää sen valitsemallaan tavalla. Esimerkiksi, jos työnantaja antaisi työntekijälle 500 dollaria aterian kustannusten kattamiseksi, kun hän on poissa työmatkalla, ei-vastuullisen suunnitelman puitteissa, työntekijä voisi syödä edullista ruokaa jokaisesta ateriasta ja tasata säästöt. Sisäisen tulopalvelun (IRS) osalta palkan lisäksi maksetaan korvauksia. Sellaisenaan sitä verotetaan tulona. Työnantajat voivat käyttää ei-vastuullista suunnitelmaa joihinkin kulueriin ja vastuullista suunnitelmaa muihin kuluihin.
Vastuuton suunnitelma: Kulut ja verot
Mahdolliset yritystoimintaan liittyvät menot, jotka eivät kuulu tilinpäätöksen ulkopuolelle jäävälle suunnitelmalle, vastaanottaja voi vaatia sekalaisia eriteltyjä vähennyksiä 1040-lomakkeessaan. Tällaisia kuluja koskee 2%: n rajoitus, joka edellyttää, että eritellyt rekisterinpitäjät voivat vähentää vain ne kulut, jotka ylittävät 2% heidän oikaistusta bruttotulosta (AGI).
IRS-sääntöjen mukaan kustannusten on oltava sekä "tavallisia että välttämättömiä" vähentääkseen vähennyksiä, muuten IRS voi kieltää sen tai pitää niitä "ylenmääräisinä" eikä myöskään sallia niitä, vaikka tätä käytetään harvoin. Ei-vastuullisten suunnitelmien yhteydessä "tavallisella ja välttämättömällä" on määritelmä, joka on kontekstin mukaan laisempi. "Tavallinen" tarkoittaa yksinkertaisesti jotain, jota tyypillisesti tarvitaan yrityksen toiminnassa. "Tarpeellinen" tarkoittaa vain, että esine on sopiva ja hyödyllinen yrityksen toiminnassa. Lisätietoja, katso IRS-aiheen numero 514: Työntekijöiden yrityskulut.
Vastuuton suunnitelma vs. vastuullinen suunnitelma
Vastuullisessa suunnitelmassa työntekijän on perusteltava, millainen kustannus oli ja mihin se oli tarkoitettu, kuinka suuri se oli ja että se syntyi yritystoimintaa varten. Vastuullisia järjestelymenoja ei pidetä verotettavina tuloina. Käyttämättömät ennakot on palautettava yritykselle hyvissä ajoin (IRS: n määrittelemällä tavalla).
