Tarkastaa. Aivan sana voi lähettää värähtelyjä jopa kaikkein konservatiivisimmilla veronmaksajilla. Monille veronmaksajille tämä pelätty menettely on johtanut joko painajaisiin käynteihin IRS-toimistossa tai, mikä pahempaa, verovälittäjien vierailuihin koteihinsa ja yrityksiinsä.
Tuloksena on usein verojen, korkojen, sakkojen - joskus jopa rikosoikeudellisten seuraamusten - arviointi. Mutta niillä, jotka ovat tarpeeksi epäonnistuneita vastaanottamaan tilintarkastuksesta epäsuotuisia säätöpäätöksiä, on enemmän turvautumista kuin he ymmärtävät. Tarkastuksiin voidaan hakea muutosta samalla tavalla kuin pienempiä tuomioistuimen päätöksiä, ja monissa tapauksissa muutoksenhakulautakunta kumoaa (tai ainakin muuttaa) alkuperäisen tarkastuksen tulokset veronmaksajien eduksi. (Katso tarkempi kuvaus tulovero-ohjeesta .)
IRS: n muutoksenhakulautakunta
IRS ymmärtää, että monet veronmaksajat eivät ole samaa mieltä tilintarkastajiensa havainnoista. Siksi se on perustanut erillisen palveluhaaran, nimeltään valitustoimisto, joka koostuu noin 1 400 työntekijästä valtakunnallisesti. Suurin osa heistä oli kerralla itse tilintarkastajia, mutta ovat nyt IRS-järjestelmän vanhempia työntekijöitä, ja heillä on yleensä juridinen tai kirjanpito-kokemus. Niiden ainoa tehtävä on tarkistaa valmiit tarkastusraportit ja tarjota veronmaksajille puolueeton alusta vetoamaan tapauksiinsa korkeampaan valtaan IRS: n sisällä. He yrittävät välttää riita-asiat ratkaisemalla verotukseen liittyvät riidat sisäisesti tavalla, joka estää tulevaa vapaaehtoista veronmaksajaa noudattamasta verolakeja.
Muutoksenhakijavirkamiehillä on suurempi auktoriteetti ja joustavuus päättää tapauksista kuin tilintarkastajilla. Heidän pätevyytensä arvioidaan tosiasiassa sen perusteella, kuinka usein he pystyvät pääsemään onnistuneeseen kompromissiin veronmaksajien kanssa - ei sen perusteella, kuinka he haluavat tukea tilintarkastajan havaintoja. (Katso asiaan liittyviä artikkeleitamme, Leikkaa verolaki. ) Valitustoimisto kuuntelee kaikki syyt, miksi olet eri mieltä muun kuin uskonnollisten, moraalisten tai poliittisten vakaumusten kanssa.
Tarkastuksen muutoksenhaun edut
Kuten aiemmin todettiin, tilintarkastuksen valittaminen voi usein vähentää (tai jopa poistaa) aiemmin arvioituja veroja ja sakkoja. Hyvin pieni osa veronmaksajista vetoaa kuitenkin tarkastuksiinsa. Miksi tämä prosenttiosuus on niin pieni, on jotain salaperäistä, kun otetaan huomioon valitusprosessin helppous ja nopeus. Tilintarkastuksen valittaminen ei myöskään maksa mitään, ellet vaadi veroammattilaisen apua, mikä on yleensä tarpeetonta.
Mikä parasta, voittokertoimet ovat yllättävän korkeat. Ainakin yhden Nolo Publishing -nimisen kirjan "Stand Up to IRS" -lehden mukaan tilintarkastajat viittaavat valitusvirastoon "IRS: n yksityiseksi lahjatavaraliikkeeksi". Keskimääräinen veronmaksaja, joka vetoaa tilintarkastukseen, voi odottaa näkevänsä tilintarkastajan alun perin arvioiman dollarin kokonaismäärän vähenevän 40 prosentilla. Lisäksi tapauksen valittaminen viivästyy verolaskun eräpäivää valitusprosessin ajan, joka voi kestää kuukausia. Tämä antaa sinulle lisäajan kerätä tarvittavat varat arvioinnin maksamiseksi tai maksusuunnitelman laatimiseksi. Valitusvirastossa on myös virallisesti ilmoitettu sitoutuneensa selittämään oikeutesi sinulle valitusprosessissa, kuulemaan huolenaiheet, toimimaan oikea-aikaisesti ja reagoivasti sekä tarjoamaan oikeudenmukaista ja puolueetonta palvelua.
Muutoksenhaun haitat
On vain muutamia tapauksia, joissa tarkastusprosessi voi osoittautua haitalliseksi. On kuitenkin olemassa mahdollisuus, että muutoksenhakija voi löytää lisäkohteita, jotka tilintarkastaja huomasi. Tämä on harvinaista, mutta jos tiedät paluustasi vahingollista, jota ei aiemmin ilmoitettu ja jota voitaisiin edelleen löytää, IRS: n nostaminen Yhdysvaltain tuomioistuimessa voi olla turvallisempi vaihtoehto, koska uusia tapahtumia ei voida ottaa käyttöön tässä tapahtumapaikassa. Toinen huomioon otettava asia on, että sekä korot että sakot kertyvät edelleen arvioituun saldoosi valitusprosessin aikana. Tämä tarkoittaa, että jos menetät valitusasiasi, maksat jopa enemmän kuin ennen.
Kuinka valittaa tarkastukseen
Kun tarkastus on suoritettu loppuun, saat IRS: ltä yksityiskohtaisen tutkimusraportin, jossa esitetään kaikki ehdotetut arviot ja muutokset, eriteltynä korkojen, sakkojen ja verojen mukaan.
Ensimmäinen askel valitusprosessissa on yksinkertaisesti olla allekirjoittamatta ja palauttamatta raporttisi kopiota. Tuloksena on yleensä 30 päivän kirje, joka selittää, kuinka tarkastaa valitus. Sinun on jätettävä virallinen protestisi 30 päivän kuluessa kirjeessä mainitusta päivämäärästä. Voit harkita ensin yksinkertaisesti vetoamista tilintarkastajan päällikölle, vaikka tämä ei pidentä 30 päivän määräaikaa. IRS: n mukaan tässä muodollisessa protestissa on oltava seuraavat tiedot:
- Nimesi, osoitteesi ja päiväsaikainen puhelinnumerosiLainaus, jonka haluat valittaa IRS-havainnoista valitusvirastolle, kopio saamastasi kirjeestä, joka näyttää ehdotetut muutokset / verokaudet tai kyseiset vuodet / luettelotLista jokaisesta ehdotetusta kohdasta, jonka kanssa olet eri mieltäSyy / syyt, joista et ole eri mieltä kustakin kohdasta tosiasiat, jotka tukevat kantaanne jokaisessa nimikkeessäLakti tai viranomainen, mikäli sellainen on, joka tukee kantaanne jokaisessa nimikkeessä. \: "Vakuutusrangaistuksilla vakuutan, että protestoinnissa esitetyt tosiseikat ja mahdolliset liiteasiakirjat ovat totuudenmukaisia, todenmukaisia ja tietämykseni ja uskoni mukaan täydellisiä."
Jos et jostain syystä pysty esittämään protestia määräajassa, voit pyytää 30 tai 60 päivän pidennystä, joka yleensä myönnetään. Sitten sinulla on kolme vaihtoehtoa, miten siirrät tarkastuksesi valitustoimistoon.
- Jos olet velkaa alle 2500 dollaria, voit vain pyytää tilintarkastajalta valituksen.Jos olet velkaa 2500–25 000 dollaria, sinun tulee kirjoittaa protestikirje, joka nimeää sen "pieneksi tapaukseksi". Tämän kirjeen on sisällettävä kaikki yhteystietosi ja kaikkien asianomaisten osapuolten verotunnukset, samoin kuin valitusaikeilmoitus ja riidanalaisten kohteiden erittely eriteltyinä. (Kertaluonteinen neuvottelu veroammattilaisten kanssa voi varmistaa, että kirjoitat tämän kirjeen oikein.) Tai voit täyttää IRS-lomakkeen 12203 "Valituspyyntö", joka on ladattavissa IRS-verkkosivustolta.Jos olet yli 25 000 dollaria velkaa, Lomake 12203 on ainoa vaihtoehto. Ensimmäisen luokan veronmaksajille suositellaan myös joko kirjeen kirjoittamista tai lomakkeen 12203 täyttämistä suullisen pyynnön lisäksi varmistaakseen, että heidän tapauksensa ei liu'u halkeamien läpi. (Katso aiheeseen liittyvä artikkeli, Tarkastusten välttäminen .)
Useimmissa tapauksissa muutoksenhakijan työntekijä vastaa vastalauseeseen 90 päivän kuluessa, vaikkakin tämä saattaa vaihdella jonkin verran tapauksen luonteesta riippuen. Jos et ole kuullut valituksista 90 päivän kuluttua, ota yhteyttä valitustoimistoon, jossa lähetit tilaraportin pyynnön. Jos et pysty saamaan päivitystä tapauksesi tilasta, yritä selvittää, milloin toimisto saattaa ottaa sinuun yhteyttä. Jos et saa päivämäärää, soita valitustilien ratkaisun asiantuntijalle (AARS) numeroon (559) 233-1267. AARS-järjestelmän pitäisi voida antaa sinulle tietoja siitä, kenelle tilisi on määritetty ja miten ottaa yhteyttä kyseiseen henkilöyn.
Valitusmenettelyyn valmistautuminen
Veronmaksajilla on yleensä vähintään 60 päivää varautua valitusprosessiin valituspyynnön esittämisen jälkeen. Käytä tätä aikaa sementoidaksesi yksityiskohdat ja perustelut, jotka aiot esittää valituksen aikana. Pyydä varmuuskopio tilintarkastajan asiakirja-aineistosta - Sinulla on laillinen oikeus siihen federaation tiedonvapautta koskevan lain (FOIA) nojalla. Tämä edellyttää uuden kirjeen lähettämistä FOIA-virkamiehelle paikallisessa IRS-toimistossa. Varmista, että ilmoitat tilintarkastuksen kattamat verovuodet, ja ilmoittakaa vapaaehtoisesti kaikkien tarvittavien kopioiden kustannukset. Lähetä kirje varmennetulla postitse ja pyydä palautuskuitti. Kestää ainakin kuukauden ennen kuin pyyntösi hyväksytään. Älä epäröi seurata, jos se vie kauemmin. Samanaikaisesti, kaikki asiakirjat ja muut paperit on järjestetty ja valmis.
Valmista kopio kaikista tarvittavista kuitteista, lausumista tai muista lomakkeista, joita tarvitset todistaaksesi tapauksesi. Jakaa tiedot selvästi laskentataulukoista, jotka valitusvirkamies voi helposti ymmärtää. Jopa käsintehdyt visuaaliset esitykset voivat olla tehokkaita, jos tilanne vaatii niitä. Luo erillinen tiedostokansio jokaiselle kiistanalaiselle kohteelle upseerin mukavuuden vuoksi.
Esittelen tapauksesi valitusvirkamiehelle
Muutoksenhakuasiat ovat yleensä melko epävirallisia, ja voit tallentaa oikeudenkäynnit halutessasi. On suositeltavaa luoda ainakin karkea kuvaus siitä, mitä haluat kertoa upseerille, ja haluat ehkä harjoitella uudelleen valintaikkunan etukäteen. Kun olet upseerin edessä, ilmoita selkeästi kaikki virheet, jotka tuntuu tilintarkastajan tekevän tarkastuksen aikana. Älä kuitenkaan tee pahasti äläkä tilintarkastaja tai IRS - riippumatta siitä, kuinka paljon haluat.
Ole valmis kuulemaan upseeri pyytämään lisätietoja tai aikaa tutkimaan asiaa; Jos niin, älä epäröi kysyä niin paljon aikaa kuin tarvitset, jos asia vaatii osallistumistasi. Ennen kaikkea muista ottaa erittäin huolellisesti muistiinpanoja siitä, mitä upseeri sanoo kuulemisen aikana, jos et nauhoita istuntoa muuten. (Lisätietoja, katso 10 eniten huomiotta jätettyä verovähennystä .)
Neuvottelut sovintoratkaisusta
Kuten aiemmin todettiin, muutoksenhakumenettelystä vastaavia virkamiehiä kehotetaan estämään IRS: n mahdollisuus menettää tapaus tuomioistuimessa. Ensimmäinen asia, jonka sinun pitäisi pyytää valitusvirkamieheltä, on luopuminen rangaistuksista, jotka tilintarkastaja arvioi sinulle. Upseeri voi tehdä tämän melko helposti, jos hän on vakuuttunut siitä, että aikomuksesi eivät ole petollisia. Sitoumus maksaa ainakin muutamat mukautukset osoittaa myös vilpittömän mielen, mutta älä määritä, mitkä niistä ovat. Kompromissihalu lisää uskottavuuttasi upseerin silmissä. Puhu säädösten, erien tai prosenttiosuuksien, ei dollarien suhteen. On itsestään selvää, että neuvottelutaide on ensiarvoisen tärkeätä määritettäessä kuulemisesta saatuja tuloksia.
Sovitussummat saavutetaan yleensä suullisesti ja sitten ne korvataan IRS-lomakkeella 870, "Verovajeiden arvioinnin ja perimisen rajoitusten luopuminen ja yliarvioinnin hyväksyminen". Painetun lomakkeen saapuminen postilaatikkoosi voi kestää kuukausia kuulon päätyttyä. On huomattava, että tämän lomakkeen allekirjoittaminen estää sinua siirtämästä IRS: ää Yhdysvaltain verotuomioistuimeen, jos myöhemmin löysit toisen virheen, jonka joko tilintarkastaja tai muutoksenhakija on tehnyt. Varmista ennen allekirjoittamista, että ymmärrät perusteellisesti kaiken, mitä siihen on kirjoitettu. Varmista, että lomakkeessa olevat numerot vastaavat kokouksessa sovittua suullista sopimusta. Älä epäröi kysyä veroammattilaista, jos sinulla on kysyttävää. (Lisätietoja on aiheeseen liittyvässä artikkelissamme Surviving The IRS Audit .)
johtopäätös
Vaikka tilintarkastuksen valittaminen voi teoriassa aiheuttaa haitallisia vaikutuksia, useimmilla veronmaksajilla, jotka ilmestyvät tilintarkastuksen lyhyelle päälle, on erinomainen mahdollisuus saada ainakin osa auditointien tuomioista päinvastaiseksi. Lisätietoja tilintarkastuksen valittamisesta saat julkaisusta 5, "Muutoksenhakuoikeutesi ja protestin valmistelu, jos et hyväksy sitä" osoitteesta www.irs.gov.
